CRA每年向美国提供90条银行情报! 帮助美国国税局IRS收税，涉嫌“过度提供情报”
有很多人在美国和加拿大居住和工作，也有很多人具有加美两国“双重国籍”。
这些人在加拿大银行开设账户必须出具美国社会保险号或纳税人号，必须每年向美国国税局（IRS）报税，而加拿大税务局（CRA）也一直在帮助IRS向这些人征税，方法就是向IRS这些人的银行账户情报。
加拿大和美国的联邦税务机构之间签有跨境个人财务信息共享协议。
按照协议要求，如美国公民在加拿大开设的银行账户活动水平高出规定，即账户余额超过5万美元，则加拿大必须向美方做出报告。
而现在加拿大方面实际上采取的是“全面报告”的做法，无论其银行账户活动水平高于还是低于规定。
根据CRA向媒体（CBC新闻）所提供的信息，2019年，CRA向IRS提供了90.1万条银行情报记录，其中61.5万条记录所涉及的银行账户余额都是低于5万美元的。
2018年，CRA也向IRS提供了90万条银行账户情报记录，其中也有61万个涉及账户存款余额低于5万美元。
美国开始实施“海外账户税收遵从法”（Foreign Account Tax Compliance Act，FATCA）以追收离岸税款后，加拿大即和美国达成协议，由加拿大银行和其他金融机构承担义务，向CRA提供所有“可能受到美国税法管辖”的个人在加拿大所持有的余额超过5万美元的账户的信息，然后CRA再汇总这些信息并每年一次转发给IRS。
即，按照协议要求，账户余额如低于5万美元，银行以及CRA是不需要向IRS提交报告的。
加拿大税务局CRA和美国国税局IRS
美国按公民身份征税
与加拿大和大多数其他国家不同的是，美国依照“公民身份”而不是“居住国”来征收所得税。
加拿大有很多人都受到美国税法的约束，他们之中不仅有旅居加拿大的美国公民，还有很多具有“双重国籍”的人士，以及虽为加拿大公民但却是在美国出生的人。
“美国联邦投票协助计划”组织有分析，2016年，有825620名拥有美国公民身份的人居住在加拿大，其中622492人是已到投票年龄的成年人。
对于这份加美两国协议，自然也有很多反对者。
反对者也一直怀疑加拿大银行和税务局向美国IRS提供了根本不需要提供的情报，但CRA公开说明其向IRS所提供的情报中包括有如此高比例的“未达到必须报告阈值”的情报，还是史上第一次。
加拿大反对党议员对此也有动议，要求成立议会委员会来调查为什么多年来CRA向IRS转交银行情报的数量逐年增加。此项动议的理由，是有关境内的国民的隐私。
保守党议员Philip Lawrence说，加拿大在FATCA等协议下向美国过度提供情报，就是在泄露加拿大人的个人信息。
新民主党议员也质疑CRA对加拿大人的个人信息保护不力，表示加拿大政府必须保护个人信息，不应该和他国过度分享，如必须向美国提供有关情报，则必须告知涉事的加拿大人。
“过度披露”带来隐私威胁
早在2016年时，加拿大联邦隐私专员泰瑞恩（Daniel Therrien）就曾表示说，他担心CRA会将一些不够报告等级的个人银行账户披露给美国。
结果几年过去了，泰瑞恩仍在表达着自己对此事的担心。
隐私专员办公室表示，他们一直建议CRA，在向IRS提供情报时一定要通知相关的个人，让相关的个人知道CRA如何使用和披露其个人信息。
不过CRA已经表示说，是否提交个人账户资料，决定权在银行或金融机构，因为“提交信息报告的金融机构有自由裁量权，可自行决定是否适用加美协议规定和法律要求的5万美元账户余额报告下限”。
按照CRA的说法，只要银行等金融机构提供这些信息给CRA，CRA就会转而报给IRS。同样，根据协议，IRS也必须向CRA提供类似的情报。
这其中还有个“技术问题”。
如CRA发言人所说，必须向美方提供情报的“银行账户存款余额5万美元”的触发下限，指的是所有在加拿大开设的银行账户（含共同开户人）的总余额，而不是某一单独账户的余额。
所以，即使某个单独银行账户余额不足5万美元，但个人合计银行账户余额不一定不足5万美元。以此立场，银行为了“少惹事”就会采取不顾及报告触发下限而将账户信息一股脑全部提交的做法。
CRA表示，现在不但在给金融机构提供数据质量反馈，也在说联邦隐私专员办公室合作以符合规定的方法来履行隐私法。
在银行方面，加拿大银行家协会发言人表示，成员银行都在依法行事，一边根据加拿大税法向加拿大税务局提供情报，一边也要遵守加美政府间的信息共享协议，因为这也是法律。
可能还是“抓小放大”的游戏
麦吉尔大学税法研究负责人克里斯蒂安斯（Allison Christians）也表示，银行过度提交个人账户信息，也是为了自保以避免犯错。
但她说，虽然FATCA和加美两国协议的目的是为了打击离岸逃税，但对普通加拿大居民也造成了不良影响。
如同其他各种政府打击措施一样，真正被抓到的多是“小鱼”，而“大鱼”则更有机会逃脱惩罚，现在的情况就正是如此。
一名律师专门研究跨境税收问题且反对FATCA的律师也表示，在很多人不知情的情况下，加拿大将太多并不应该提供的银行账户信息提供给了美方，即有太多余额并不足5万美元的银行账户都被报告和披露了。
银行为了“自保”而过度提供情报，而此时政府不但不保护个人，反而在更多地迁就银行。
文字编辑：闻所未闻
版面编辑：Shelly
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