答疑精选 | 产权变更当月，原产权所有人还需要缴纳房产税吗？
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2023 年适用 3%征收率应税销售收入减按 1%征收率征收增值税政策的小规模纳税人，应如何用含税销售额换算销售额？
Answer
参考答案
根据《国家税务总局关于明确二手车经销等若干增值税征管问题的公告》（国家税务总局公告 2020 年 9 号）第一条第（一）款的规定：“纳税人减按 0.5%征收率征收增值税，并按下列公式计算销售额：销售额=含税销售额/（1+0.5%）。本公告发布后出台新的增值税征收率变动政策，比照上述公式原理计算销售额。”
根据上述规定，《财政部 税务总局关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告》（财政部 税务总局公告 2023 年第 1 号）及《国家税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税等政策有关征管事项的公告》（国家税务总局公告 2023 年第 1 号）未重复明确销售额的换算公式，比照上述公式原理，适用 3%征收率销售收入减按 1%征收政策的增值税小规模纳税人，销售额的计算公式为：销售额=含税销售额/（1+1%）。
Relevant policies
相关政策
《国家税务总局关于明确二手车经销等若干增值税征管问题的公告》（国家税务总局公告 2020 年 9 号）第一条第（一）款
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企业因销售方注销、撤销等原因无法补开、换开发票，应当如何处理？
Answer
参考答案
根据《国家税务总局关于发布<企业所得税税前扣除凭证管理办法>的公告》（国家税务总局公告 2018 年第 28 号）第十四条的规定：“企业在补开、换开发票、其他外部凭证过程中，因对方注销、撤销、依法被吊销营业执照、被税务机关认定为非正常户等特殊原因无法补开、换开发票、其他外部凭证的，可凭以下资料证实支出真实性后，其支出允许税前扣除：
（一）无法补开、换开发票、其他外部凭证原因的证明资料（包括工商注销、机构撤销、列入非正常经营户、破产公告等证明资料）；（二）相关业务活动的合同或者协议；（三）采用非现金方式支付的付款凭证；（四）货物运输的证明资料；（五）货物入库、出库内部凭证；（六）企业会计核算记录以及其他资料。前款第一项至第三项为必备资料。”
因此，企业因销售方注销、撤销等原因无法补开、换开发票问题参照上述文件执行。
Relevant policies
相关政策
《国家税务总局关于发布<企业所得税税前扣除凭证管理办法>的公告》（国家税务总局公告 2018 年第 28 号）第十四条
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产权变更当月，原产权所有人还需要缴纳房产税吗？
Answer
参考答案
根据《财政部 国家税务总局关于房产税城镇土地使用税有关问题的通知》（财税〔2008〕152 号）第三条规定：“纳税人因房产、土地的实物或权利状态发生变化而依法终止房产税、城镇土地使用税纳税义务的，其应纳税款的计算应截止到房产、土地的实物或权利状态发生变化的当月末。”
因此，产权变更当月，原产权所有人仍需要缴纳房产税。
Relevant policies
相关政策
《财政部 国家税务总局关于房产税城镇土地使用税有关问题的通知》（财税〔2008〕152 号）第三条
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四
Question
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企业之间没有签订买卖合同，只有要货单需要交印花税吗？
Answer
参考答案
根据《财政部 税务总局关于印花税若干事项政策执行口径的公告》（财政部 税务总局公告2022 年第 22 号）第二条第（二）项的规定：“企业之间书立的确定买卖关系、明确买卖双方权利义务的订单、要货单等单据，且未另外书立买卖合同的，应当按规定缴纳印花税。”
因此，企业之间没有签订买卖合同，只有要货单需要缴纳印花税。
Relevant policies
相关政策
《财政部 税务总局关于印花税若干事项政策执行口径的公告》（财政部 税务总局公告2022 年第 22 号）第二条第（二）项
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“
考
一
考
”
公司为了做推广宣传，计划对外赠送公司销售的图书，请问这种情况，公司是否需要按“偶然所得”代扣代缴个人所得税？
A.是
B.否
（点击选项看答案，微信后台输送选项“A”/“B”看答案解析）
“
上
期
解
析
”
Q
劳务报酬预扣预缴个税的时候是按照含税收入还是不含税的收入？
参考答案：适用加计抵减政策的纳税人，当期可抵扣进项税额，均可以进行加计抵减，不仅限于邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务四项服务对应的进项税额，出口货物劳务、发生跨境应税行为除外。
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