区块链成为颠覆财务的力量还要多久？

导读

区块链技术是一种不需要中央集权的数据结构。尽管这项技术作为加密货币，尤其是比特币，的基础而最先引发了广泛关注。但是今天，更多领域都在探索对区块链技术的应用，包括财务领域，各种财务会计应用的出现已经超出了加密货币的范畴。

CFO角色和财务职能正在改变。在最新的CFO DNA研究中，58%的财务领导人认为“数字化”是颠覆CFO角色的四大力量之一。区块链技术是数字化趋势的一个重要组成部分，同时也是一个能够动摇财务功能的最吸引人且影响深远的数字化颠覆。虽然它仍处于初级发展阶段,在财务服务领域的实际应用还主要是支付和兑换，但区块链技术具备彻底改变财务功能运作方式的潜力。

编译/【首席财务官】高级研究员 郑伟

区块链对CFO影响几何？

传统CFO角色的三大关键词分别是执行、实施和发展。这一角色主要包括六个部分：信赖数据，提供见解，加强资金管理，制定经营战略以及与外部市场的沟通。区块链有影响每一部分的潜力，进而重新定义传统CFO角色，变革财务功能。研究表明，未来的财务功能必将使用区块链技术增强IT安全性、管理延伸价值链，以及简化合同执行。

CFO的执行角色

信赖数据

CFO的一个重要目标就是要为企业打造坚实的、值得信赖的财务基础。

增强诚信是所有区块链系统的主要属性，因此，这种能力与财务功能的优先事项非常匹配。

区块链技术具有的多个特征都可以确保财务数据的准确性和安全性，且易于分析。同时，这项技术允许创建“智能合约”，以促进或验证合约的履行。智能合约是在区块链上存储、验证和执行的代码，完成用户所赋予的业务逻辑，为合约的自动执行提供平台。

区块链技术还支持对这些合约和事务进行自动跟踪，从而可以追踪源交易余额。所有交易和随后的会计分录的准确性都通过密码学来保证。使用共享的分类帐，数据在源头得到验证，难以被破坏，并有助于防止某些应用程序中的欺诈，维护数据的准确性和完整性。

区块链的数据可访问性可能将对企业的审计过程产生深远影响。在分散的共享分类帐中，每一笔交易都会被所有相关方自动验证，潜在地减少了审计师在交易审计中的角色。

由于这个特性，一些审计活动可以实现自动化。审计人员不再需要审计所有交易，只需要把重点放在确认实物资产数字的有效性以及结合会计标准编纂合同上，更多地关注更复杂的交易和内控，从根本上改变审计意见的范畴和方法

提供见解 

财务分析能够提供洞察力，并帮助财务部门作出更合理的决策。分布式分类帐可以提高报告的速度、有效性和易访问性。

在分布式分类帐中，几乎同时更新所有分类帐副本，创建相同的副本，确保所有版本的同步。

共享分类账可以应用于企业内部不同的业务、法人实体和主要部门。CFO可以通过系统看到每笔交易的进展情况，并生成实时报告。还可以提高对支付周期数据和资金流向供应链的能见度，更好地进行预测分析和编制预算，并设定战略性限制，如部门支出限制等。

区块链技术也可以为公司分析部门提供有价值的数据来源，使核心战略和运营部门尽可能制定实时决策。安永会计师事务所最近与《哈佛商业评论》(Harvard Business Review)的合作发现，真正达到最初投资回报目标的分析项目占比还不到50%。如果建一个分布式分类帐，每笔交易都有序时记录，就相当于获得了可访问、可验证的数据来源。这样就有可能通过分析和大数据技术减少所需的投资，同时增加可执行的洞察力。

滞后、不准确的数据可能造成决策失误、额外的交付成本和潜在不必要的资本融资。有了区块链技术，分类账可以从经过验证的、按时间顺序排列的数据中提供近乎实时的信息，从而减少了合规、监管、管理等环节，缩短了标准报告周期。

企业正在经历数据的指数级增长，区块链技术可以帮助企业将复杂的数据进行简化和标准化，更快地洞察市场趋势，捕捉到有意义的信息。通过更有效分析获得的见解能帮助企业优化供应链、业务模型和流程。

CFO的支持作用

加强资金管理 

对于财务来说，任何决策都要保持与企业的战略目标相一致，这是至关重要的。区块链技术可以为企业优化组织结构提供基础，增加可预见性，实现更好的整合。

以区块链技术为基础的应用程序通过实时跟踪项目的财务业绩，实现敏捷财务功能，使财务领导层能够在整个业务范围内重新配置资金，使总体投资组合回报最大化。

区块链技术还可以减少手工操作，提高财务效率。在公司间业务往来中，区块链技术只创建一个分类账版本，实现公司间的透明度和同步结算。部门和子公司之间的协调几乎可以即时完成，并且流程透明、可验证。

减少人工工作量可以腾出时间让财务部门专注于增值活动，如战略规划和支持更广泛的业务决策，特别是在整合过程最后的关键时期。

调查显示，26%的美国CFO受访者表示，未来CFO的优先级战略重点是通过机器人和流程自动化等新技术降低财务部门的成本。随着区块链技术的发展和审计任务越来越自动化, 以这种方式利用区块链可能会节省大量成本。尽管这是未来才能实现的能力，而且在很大程度上取决于监管和法律指导，但审计实践可以发展为使用区块链输入。借此，企业可以从适应新技术的敏捷财务模型中获益。在财务部门范围内节省成本，使战略业务领域进行更多的财务投资，提高股东的整体价值。

助力CFO角色升级

制定经营战略 

除了监督财务流程外，CFO还要参与制定并贯彻公司整体经营战略的过程。区块链可以通过启用新事项和改变整个业务模式来影响未来的战略。在区块链环境中，财务可以嵌入到数字化资产、有形资产和金融资产中，使交易自动完成。当某项资产与其他资产交互并改变所有权的时候，这种嵌入式功能可以通过资产的生命周期自动记录信息，提供一个唯一的数字来源，同时大大降低企业内部或企业之间资产转让的资源成本。

技术和数字化商业模式最终是由企业经营目标决定的，而这些目标和经营策略必须推动企业数据战略。企业数据管理战略是企业所有数字化发展的核心，而区块链是跨企业数据问题最终得以解决的方式。

与外部市场的沟通

CFO要代表企业面对外部利益相关者，区块链技术可以为相关方提供更高的透明度，使供应链在公开可见的分布式网络上运行成为可能。由此，交易对手可以获得彼此的信息, 更多的业务将发生在协作和多企业环境中，从根本上改变传统商业实践。

区块链技术还允许企业将所有交易记录并存储在共享账簿上。利用私有和公共区块链的组合，企业能够跟踪所有交易并与市场共享相关数据。维护分类帐的责任由一部分人共同承担，基于共识采取行动。利用分布式分类帐系统可以成为确定财务信息准确性的标准做法。区块链技术还可以实现三式记账(或称“动量”会计)，记录公司资产价值的实时变化，提供对企业“市场”估值的洞察, 不只是账面价值。独立的、不可更改的记录可以经常开展审计，结果也更加准确和频繁，为利益相关者提供参考。

给CFO的建议

区块链技术仍处于早期开发阶段，可能还需要一段时间才能充分了解它的潜力并真正投入应用。这项技术具备帮助财务部门降低工作复杂性的潜力，同时还能提供及时准确的财务信息，充当关键业务伙伴。

下面是经过验证的区块链技术应用，有可能颠覆传统业务实践。现在开始尝试这些应用，就相当于为未来做准备。

TIPS

法定报表、管理及合规报告

滞后、不准确的数据会直接影响决策质量，额外的交付成本，甚至发生不必要的资本融资。有了区块链，就可以同时发布数据，从而消除报告周期的不同步。

公司间透明度

只需要创建一个分类账版本，借助区块链技术就可以实现公司间的透明度和同步结算，无需在复杂的对账和合并报表方面花费巨大精力。

签订合同

区块链还被证明是一种成功的媒介，能够启用预先编订合约的自我执行、自我强化。使用这种数字化合同系统，匿名双方可以在没有中间方参与的情况下进行交易。这反过来能减少甚至消除与监测和执行有关的成本。

资产管理

一提到资产管理，最关键的因素是跟踪资产的来源。利用区块链的分布式分类账特性，通过区块链系统进行数字令牌交易，消除交易过程中出现腐败的可能性，使流程得到简化和强化。这就建立了证书的真实性，使买方能够信任并节省了昂贵、耗时的来源检查。

身份认证管理

区块链为管理易受攻击的点对点资产提供了一个理想的平台。区块链固有的欺诈管理能力，通过加密和分布式账簿，使数字身份共享变得简单和安全。这有助于交易各方在没有中间人或受信任的第三方参与的情况下建立信任。

时间表和挑战

财务部门面临的一个主要挑战是对分布式共享账本的发展领域缺乏了解。在参与调查的财务领袖中，有58%的人表示，他们“需要建立对数字化、智能技术和复杂数据分析的理解”，才能在关键的战略重点上有所作为。研究还指出，“员工适应变化的能力”是CFO实施区块链技术的最大障碍。

除了建立理解之外，区块链还面临 “网络效应”的挑战, 就像电话、个人电脑和互联网刚出现的时候一样。随着越来越多的用户实现了应用，区块链系统将变得越来越有价值。当区块链从早期使用发展到被大多数使用，以及把遗留系统和数据迁移到区块链，这项技术的发展将会迎来一个转折点。随着区块链规则、工具和基础设施的建立和完善，过渡可能会加速。

区块链有可能改变我们今天所知道的财务功能。它将赋予CFO新的工具和能力，使他们能够在确保财务工作可信、高效运转的同时，成为战略规划中的重要商业伙伴。

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本文节选编译自安永会计师事务所发布的Blockchain：How this technology could impact the CFO报告

首席财务官

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