增值税纳税申报比对操作手册和20个热点问答

财税园 2021-09-22

来源：上海税务财税园整理

为进一步加强和规范增值税纳税申报比对管理，提高申报质量，优化纳税服务，税务总局制定了《增值税纳税申报比对管理操作规程（试行）》，自2018年5月1日起执行。近期，有纳税人咨询，在实际操作中，如果纳税申报比对失败该怎么办呢？别急，今天申税小微和您一起来看看如何操作。

首先让我们一起来了解下申报比对的范围和内容吧~

申报比对信息范围

1.增值税纳税申报表及其附列资料信息。

2.增值税一般纳税人和小规模纳税人开具的增值税发票信息。

3.增值税一般纳税人取得的进项抵扣凭证信息。

4.增值税优惠备案信息。

5.申报比对所需的其他信息。

申报比对内容

比对内容包括表表比对、票表比对。

1.表表比对是指申报表表内、表间逻辑关系比对；

2.票表比对是指各类发票、凭证、备案资格等信息与申报表进行比对。

下面，进入操作流程，一起来看看吧~

申报失败、比对失败操作流程

如果有比对失败，首先返回申报失败。

情况一：如果表表比对存在强制比对未通过，收到“申报失败，一窗式比对失败”回执。

如果需要重新申报，企业可以点击“继续修改”按钮修改后申报，也可以点击左上角“返回”按钮重新填写。具体比对错误信息显示在回执信息中。

情况二：如果票表比对存在强制比对未通过或者存在提示性监控比对未通过，收到“申报失败，一窗式比对失败”回执。具体比对错误信息显示在回执信息中。

企业可以点击“继续修改”按钮修改保存后申报，或者点击左上角“返回”按钮，再重新填写。如果企业忽略这些比对错误，可以点击“忽略比对信息继续申报”按钮申报。

系统提示“存在强制性监控比对未通过，是否继续申报？”/“存在提示性监控比对未通过，是否继续申报？”，确认后进入发送窗口，发送窗口备注栏红色标注“强制申报”。

如果企业选择忽略强制性比对信息继续申报，后台仍将继续比对，并将比对信息返回，若申报成功，企业将收到“强制申报成功，一窗式比对失败”回执。

返回主界面后，在收件箱中也可找到对应申报回执，选择忽略比对信息或是修改后再报。

增值税纳税申报比对管理20个热点问答

2018年5月1日起，增值税纳税申报比对管理操作规程开始执行，20个热点问题快来看～～～

一、关于增值税纳税申报比对管理操作规程相关问题

　　（一）增值税纳税申报比对管理操作规程从什么时候开始执行？

　　答：增值税纳税申报比对管理操作规程自2018年5月1日起执行。

　　（二）增值税纳税申报比对管理操作规程的实施目的是什么？

　　答：增值税纳税申报比对管理操作规程是进一步加强和规范增值税纳税申报比对管理，提高申报质量，优化纳税服务的重要举措。

　　（三）增值税纳税申报比对管理操作规程有哪些比对内容？

　　答：比对内容包括表表比对、票表比对和表税比对。表表比对是指申报表表内、表间逻辑关系比对。票表比对是指各类发票、凭证、备案资格等信息与申报表进行比对。表税比对是指纳税人当期申报的应纳税款与当期的实际入库税款进行比对。

　　（四）增值税纳税申报比对管理操作规程和原来的《增值税一般纳税人纳税申报“一窗式”管理操作规程》相比有什么变化？

　　答：一是将增值税小规模纳税人纳入申报比对范围。二是增加了对增值税普通发票、代扣代缴税收缴款凭证、出口货物转内销证明等凭证的比对。三是对没有数据比对来源的申报表特定栏次，采取设置监控指标的方式进行比对。

　　（五）申报比对结果有提示吗？

　　答：纳税人提交申报数据后，金三系统会提示是否比对通过。比对未通过的，金三系统将提示比对不符的项目信息（包括监控级别、比对类型等），采用网上申报方式的纳税人，金三系统将通过网上申报系统推送。

　　（六）监控级别分哪几种？

　　答：监控级别分为“强制”和“提示”两种。如果监控级别是“强制”的指标比对不符，选择强制申报后，将启动异常核查流程且税控器具不能解锁。如果监控级别是“提示”的指标比对不符，选择强制申报后，税控器具自动解锁。

　　（七）比对类型分哪几种？

　　答：比对类型分三种，分别为表表比对、票表比对和表税比对。

　　（八）比对结果异常该怎么处理?

　　答：经主管税务机关核实可以解除异常的，对纳税人税控设备进行即时解锁。核实后发现涉税违法行为的，按税务机关有关规定处理。

　　（九）所有的增值税纳人都要进行申报比对吗？

　　答：除纳入“白名单”管理的增值税纳税人外，其余增值税纳税人都要进行申报比对。

　　（十）什么是“白名单”管理？

　　答：“白名单”管理指考虑到纳税人存在特殊情形的，由主管税务机关列入“白名单”，并调整申报比对规则。

二、关于纳税人操作相关问题

　　（一）增值税纳税申报比对管理操作规程实施后,操作界面有什么变化？

　　答：对申报比对不符的，网上申报系统有提示信息推送，包括比对不符结果保存内容、监控级别、比对类型、比对名称、比对内容等。

　　（二）网上申报系统提示“一窗式比对失败”，纳税人应如何处理？

　　答：请仔细阅读申报结果中的提示信息，并按以下情况分别处理：（1）指标的比对类型为“表表比对”且监控级别为“强制”的，请根据提示信息中的“比对不符结果保存内容”的提示重新申报；（2）指标的比对类型为“票表比对”且监控级别为“强制”的，请根据提示信息中的“比对不符结果保存内容”的提示进行重新申报或者强制申报；（3）指标的比对类型为“票表比对”且监控级别为“提示”的，可根据提示信息中的“比对不符结果保存内容”的提示进行重新申报或者强制申报。

　　（三）网上申报系统提示“一窗式比对失败”,如何通过网上申报系统进行重新申报?

　　答：收到“申报失败，一窗式比对失败”回执，需要重新申报，企业可以点击“继续修改”按钮修改后申报，也可以点击左上角“返回”按钮重新填写。

　　（四）网上申报系统提示“一窗式比对失败”，如不进行重新申报是否会影响申报结果？

　　答：如不进行重新申报会产生以下申报结果：（1）指标比对类型为“表表比对”且监控级别为“强制”的，如不进行重新申报，申报结果为“申报失败”；（2）指标比对类型为“票表比对”且监控级别为“强制”的，如不进行重新申报，可选择“忽略比对信息继续申报”，申报结果为“强制申报成功”，视为申报成功；（3）指标比对类型为“票表比对”且监控级别为“提示”的，如不进行重新申报，可选择“忽略比对信息继续申报”，申报结果为“强制申报成功”，视为申报成功。

　　（五）网上申报系统提示“一窗式比对失败”，如申报结果为“申报失败”的，是否会影响发票领用？

　　答：申报结果为“申报失败”，纳税人将不能购买发票或者开具发票。

　　（六）网上申报系统提示“一窗式比对失败”，如申报结果为“强制申报成功”的，是否会影响发票领用？

　　答：会产生以下的不同影响：（1）指标比对类型为“票表比对”且监控级别为“强制”的，系统将启动异常核查流程且税控器具不能解锁，纳税人将不能购买发票或者开具发票；（2）指标比对类型为“票表比对”且监控级别为“提示”的，税控器具自动解锁，纳税人可以购买发票或者开具发票。

　　（七）可以通过网上申报系统进行更正申报吗？

　　答：网上申报的纳税人可以在申报期内通过网上申报系统进行更正申报。

　　（八）如何通过网上申报系统进行更正申报？

　　答：更正申报的路径为：“菜单”—“文件”—“更正申报填写”，再根据查询后的申报项目，选择要更正的申报表。

　　（九）因计算方式不同或四舍五入原因导致的比对数据尾数不同是否能通过比对？

　　答：根据申报比对管理实际，为避免因为合计数尾差因素而造成比对不符，本市暂将申报比对计算过程中销售额合计数产生的尾差设定为250元。

　　（十）增值税纳税申报比对工作，对纳税人网上申报系统客户端是否存在升级要求？

　　答：按照网上申报系统的提示，完成软件升级。