出口退税其实没有那么难

财税园 2021-09-22

转：杭州国税视频：深圳国税财税园整理

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在日常工作中，我们常常会接到很多出口企业纳税人的各类咨询：

甲：“我们企业打算开展外贸出口业务，是不是要先去你们那儿备个案啊？”

乙：“我这边已经显示退税申报成功，什么时候可以收到退税款啊？”

丙：“出口退税需要准备些什么资料啊？”

丁：“出口退税要去哪里申报啊？”

……

针对纳税人较为关心的问题，我们大致做了一个“咨询热度”的统计

为了更好地服务出口企业，现将出口企业最为关心的几个问题集中进行解答。请大家快快搬好小板凳，集中注意力，做好笔记！

PART 1

☞ 退（免）税备案这样做！

咨询热度：★★★★

所需资料：

1、填写并提交《出口退（免）税备案表》，其中“退税开户银行账号”需从税务登记的银行账号中选择一个填报。

2、加盖备案登记专用章的《对外贸易经营者备案登记表》或《中华人民共和国外商投资企业批准证书》原件及复印件。

3、《中华人民共和国海关报关单位注册登记证书》原件及复印件。

4、营业执照原件及复印件。

如果生产企业属于委托外贸综合服务企业代为办理出口退（免）税的，生产企业在已办理出口退（免）税备案后，首次委托外综服企业代办退税前，向所在地主管税务机关报送《代办退税情况备案表》，并提供代办退税账户，同时将与综服企业签订的外贸综合服务合同（协议）留存备案。

PART 2

☞ 退税流程这样走！

咨询热度：★★★★★

那么，在企业申报成功后，需要经过哪些流程？企业多久可以收到退税款呢？相信这是很多出口企业最为关心的问题。

（△点击查看大图）

PART 3

☞ 退税时间有差别！

咨询热度：★★★★★

以上退税流程都清楚了吧！但是，重点来了！不同类型的出口企业成功办理退税的时间还是有差异的。

一、 对于未发现疑点或疑点已排除的

根据国家税务总局关于发布修订后的《出口退（免）税企业分类管理办法》的公告（国家税务总局公告2016年第46号）

一类出口企业只要5个工作日

第十七条对一类出口企业申报的出口退（免）税，国税机关经审核，同时符合下列条件的，应自受理企业申报之日起，5个工作日内办结出口退（免）税手续：

（一）申报的电子数据与海关出口货物报关单结关信息、增值税专用发票信息比对无误。

（二）出口退（免）税额计算准确无误。

（三）不涉及税务总局和省国家税务局确定的预警风险信息。

（四）属于外贸企业的，出口的货物是从纳税信用级别为A级或B级的供货企业购进。

（五）属于外贸综合服务企业的，接受其提供服务的中小生产企业的纳税信用级别为A级或B级。

二类企业出口企业需要10个工作日

第十八条对二类出口企业申报的出口退（免）税，国税机关经审核，同时符合下列条件的，应自受理企业申报之日起，10个工作日内办结出口退（免）税手续:

（一）符合出口退（免）税相关规定。

（二）申报的电子数据与海关出口货物报关单结关信息、增值税专用发票信息比对无误。

（三）未发现审核疑点或者审核疑点已排除完毕。

三类企业出口企业需要15个工作日

第十九条对三类出口企业申报的出口退（免）税，国税机关经审核，同时符合下列条件的，应自受理企业申报之日起，15个工作日内办结出口退（免）税手续:

（一）符合出口退（免）税相关规定。

（二）申报的电子数据与海关出口货物报关单结关信息、增值税专用发票信息比对无误。

（三）未发现审核疑点或者审核疑点已排除完毕。

四类企业出口企业需要20个工作日

第二十条对四类出口企业申报的出口退（免）税，国税机关应按下列规定进行审核：

（一）申报的纸质凭证、资料应与电子数据相互匹配且逻辑相符。

（二）申报的电子数据应与海关出口货物报关单结关信息、增值税专用发票信息比对无误。

（三）对该类企业申报出口退（免）税的外购出口货物或视同自产产品，国税机关应对每户供货企业的发票，都要抽取一定的比例发函调查。

（四）属于生产企业的，对其申报出口退（免）税的自产产品，国税机关应对其生产能力、纳税情况进行评估。

国税机关按上述要求完成审核，并排除所有审核疑点后，应自受理企业申报之日起，20个工作日内办结出口退（免）税手续。

二、 存在疑点需要发函调查的

针对有疑点的单证，调查人员可以要求企业提供出口货物备案单证、收汇凭证或者其他相关资料进行案头分析，或对其采取评估、税务约谈、实地核查等。如通过上述手段，仍无法排除系统提示疑点的，可向复函地国税机关发函调查。

调查评估岗自收到复函5个工作日内，结合其他核实情况作出处理决定。

PART 4

☞ 备案单证这样准备！

咨询热度：★★★★★

根据国家税务总局关于发布《出口货物劳务增值税和消费税管理办法》的公告（国家税务总局公告2012年第24号）第八条第四款出口企业应在申报出口退（免）税后15日内，将所申报退（免）税货物的下列单证，按申报退（免）税的出口货物顺序，填写《出口货物备案单证目录》，注明备案单证存放地点，以备主管税务机关核查。　

1．外贸企业购货合同、生产企业收购非自产货物出口的购货合同，包括一笔购销合同下签订的补充合同等；　　

2．出口货物装货单；

3．出口货物运输单据（包括：海运提单、航空运单、铁路运单、货物承运单据、邮政收据等承运人出具的货物单据，以及出口企业承付运费的国内运输单证）。　

若有无法取得上述原始单证情况的，出口企业可用具有相似内容或作用的其他单证进行单证备案。除另有规定外，备案单证由出口企业存放和保管，不得擅自损毁，保存期为5年。

视同出口货物及对外提供修理修配劳务不实行备案单证管理。

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