税务合规丨北京两公司虚开发票偷税，合规整改后不起诉

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2017年，从事电脑销售生意的赵钰通过进货渠道结识了生意人杨平（化名），杨平称有渠道能“帮开发票”，为少缴税款，每当赵钰的两家商贸公司需要虚开增值税专用发票时就联系杨平。2021年11月，赵钰因涉嫌虚开增值税专用发票罪被石景山警方抓获，2022年9月，经石景山检察院审查认定赵钰在无真实货物交易的情况下，虚开增值税专用发票21张，涉及税额25万余元。

在审查赵钰公司偷税犯罪证据的同时，检察官依职权主动发现赵钰名下两家公司存在监督机制严重缺失、涉税法律风险较高等问题，应当立即采取包括合规管理在内的相关措施。

2022年9月，经向市检察院请示，石景山检察院对赵钰名下两家商贸公司开启企业合规必要性审查。一方面，办案组积极引导公安机关就企业发展前景、经营状况等合规必要性要素进行取证；另一方面，主动引入第三方专业组织，邀请专业税务机构共同对两家公司展开涉税合规审查整改，发现两家公司存在规章制度不健全、缺少专岗税务人才、对财务部门缺乏有效监督及与购货方合同中无涉税合规相关承诺条款等问题，导致企业涉税事宜处理不规范，为企业健康长远发展埋下隐患。

随后，检察官联手税务师为两家公司量身定制了整改方案，并为公司员工提供合规培训。

△检察机关向赵钰的两家公司制发检察建议

2022年10月，结合前期工作，检察机关向赵钰的两家公司制发检察建议，要求建立健全财务制度，进一步完善相关的审计与监督机制，压实人员责任，加强对员工的岗位技能培训与法治宣传教育，同时督促企业自查整改，尽量缩短合规办案期限，最大限度保障企业的正常生产经营活动。

△第三方团队现场辅导

△在检察官和专业第三方团队的帮助下，公司完善相关流程

在检察官和专业第三方团队的帮助下，两家公司都建立起基本完善的财务审批与报销制度、税务管理制度和内部监察制度。

2022年12月，石景山检察院张京文检察长组织召开公开听证会，邀请税务师、审计师等多方专业力量参与听证会，借力“外脑”检验两家公司的合规整改效果，并对赵钰案件的处理方式进行评议。听证会上，赵钰对自己偷逃税款的行为懊悔不已，并向各方表达了帮助自己公司走上合规经营之路的感谢。

考虑到赵钰没有前科劣迹、已补缴税款且认罪认罚态度良好，名下两家公司合规整改结果符合要求，并综合考量企业纳税额度、社会贡献和未来长远发展等因素，2022年12月，石景山检察院对赵钰作出不起诉决定。

来源：石景山检察

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