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刚刚，工资表被查了！今天起，这样发工资=偷税！老板和会计赶紧自查！
2021年6月30日，宁波微科光电股份有限公司更新了《创业板首次公开发行股票招股说明书(申报稿)》，披露了其原二级子公司（赛福特）在收购前的税务违法行为。
一、虚开发票
2010年9月至2017年6月，在与宁波当地三家公司无真实业务往来的情况下，以支付 10%开票费的方式通过杨某、乐某取得上述三家公司虚开的增值税专用发票共计 229 份，共计金额 11590713.63 元，税额 1970421.22 元。
二、偷逃个税
对赛福特原法定代表人吴建彬收取涉案虚开发票回流款在各纳税年度终了后既不归还、又未用于企业生产经营的部分，共计 2152608.27 元，应缴纳个人所得税 430521.65 元；
对赛福特原法定代表人吴建彬通过个人卡发放的工资奖金等， 应缴纳个人所得税共计 3742780.09 元。
三、处罚
1、赛福特需补缴增值税1970421.22元、企业所得税456614.86元、城市维护建设税 137929.47元、 教育费附加59112.65元、地方教育附加 39408.40 元、代扣代缴个人所得税 4173301.74 元，并处于滞纳金2841487.59 元。
2、判处赛福特罚金人民币28 万元。
3、判处法定代表人吴建彬有期徒刑；判处杨某、乐某有期徒刑并处以相应罚金。
自新个税实施以来，个税一直都是税务局稽查的重点，那税务局重点监控哪些方面吗？又是如何找到你的？
一、两大方面重点监控
1、个人的基础涉税信息
申报个税时，全方面搜集个人基础信息，并纳入税务机关的信息库里。个人基础信息主要包括：姓名、身份证号码、国籍、性别、户籍所在地、现在居住地、联系方式等等。
2、个人应税财产信息
税务机关会加以收集整理收集个人的应税财产信息，并纳入到税务机关的资料库。
应税财产包括你的房产，你的车辆或者是一些其他的财产等等。
二、税务局是如何找到你的？
1、多部门信息交换和信息共享
税务稽查不仅仅依托金税三期系统还依靠第三方力量——银行、国土、住建、公安、民政、社会保障、交通运输、工商管理等部门的支持来查税。
2、一人一税号，一人一档案
现在不仅仅企业一个税号终身不变，个人也是一样，金税三期及大数据下，每个人的身份证号唯一且都联网！同样对替收工资的人来说也有风险。
3、分级分类管理
分三大类，分两个级别进行管理：(1)三大类：高收入人群；高净值人群；一般人群。
(2)两个级别：高收入高净值的人群是在市一级税务机关以上，也就是省市税务机关进行监督管理；一般人群在下面的县区税务机关监督管理。
4、大数据分析扫描
金税三期、智慧稽查系统及即将到来的金税四期，无不展示着税务走在了高科技的前沿，通过大数据对涉税信息进行扫描、分析和识别，一旦出现异常，你可能会被请到税务局去喝咖啡。
5、建立个人纳税信用体系
除了对企业建立税务信用等级，税务机关计划以后会对我们每个自然人进行纳税信用等级评估。
一、故意用现金/个人卡发工资
有些公司为了逃避个税，故意用现金/个人卡发放工资，一旦被查，明眼一看账务就是有问题。现在都什么时代了，还发现金，用这种方法避税，不就等于说公司有问题吗？
注意了，以下9类交易容易被稽查：
二、虚设员工代发工资
工资太高，虚设员工代发工资，你觉得这样操作靠谱吗？一旦被查，请回答：是否有考勤？是否有社保？你想好怎么回答了吗？
三、到处找发票抵税
有些企业为了少缴税，还真是把“避税”用到极致。
比如：员工工资7000元，其中2000元必须拿票来领工资，长期以往，你公司的费用不会异常吗？
四、补贴未列入工资申报个税
以现金形式发放的补贴（出差补贴、取暖补贴、通讯补贴等）未列入工资申报个税，造成偷税。
由于各地方还会出台相关免税政策，所以，建议企业具体操作时，咨询当地税务局。
五、工资薪金、劳务费随意转化
很多劳务派遣公司、建筑企业等，将劳务工、临时工、第三方员工，按照工资薪金申报！特别是社保移交税局征收，建筑工人实名制后，这类企业薪资合规性尤为重要！
六、大量员工个税零申报
有些公司为了避税，个税长期零申报，员工工资以前都是3500元以下，现在倒提高了，都在5000元以下，永远都是跟着个税起征点走，不查你查谁！
一、2021年个税风险来袭，工资薪金必须关注的30个风险点
风险1：公司工资表中始终申报老板一个人或者长期只给1、2个员工申报个税。
风险2：员工的工资长期为0元或者1元。
风险3：大部分员工的工资都是3500（5000）元或者临近3500（5000）元。
风险4：规模较大或经营状况较好的单位长期申报税额为0元。
风险5：存在部分员工虽然发放工资但是没有进行全员全额个税申报。
风险6：个税申报的人员数跟缴纳社保的人员数差距较大。
风险7：个税申报系统申报的工资薪金跟企业所得税年报中申报的工资薪金差距较大。
风险8：隐藏人数，从而达到小微企业标准来享受小微企业所得税优惠政策。
风险9：员工存在两处或者两处以上工资薪金但是未自行进行个税申报。
风险10：公司存在自然人股权变更但是未申报个税。
风险11：公司年终存在向自然人股东分红但是未代扣个税。
风险12：公司存在自然人股东借款长期不还又未用于经营。
风险13：公司经常出现向员工发放福利、补贴等但是未并入工资薪金申报个税。
风险14：公司存在虚列人数分解高工资达到少缴个税的目的。
风险15：公司存在让员工拿费用发票来抵工资薪金的现象。
风险16：公司存在向客户赠送了大量的礼品，却未按规定代扣代缴个人所得税。
风险17：公司每月以误餐补助名义发给职工的补贴、津贴，未并入当月工资、薪金所得扣缴个人所得税。
风险18：公司存在聘用退休人员、临时人员上班但是未申报个税。
风险19：公司存在支付外部人员劳务费虽已代扣个税，但是没有取得劳务费发票。
风险20：公司存在员工的工资薪金年所得超过12万元以上但是未按照税法规定的期限进行自行纳税申报。
风险21：公司存在每月定期发放员工出差补助之名义，达到少缴个税目的。
风险22：公司长期存在发放工资均通过现金发放而且额度较大的现象。
风险23：公司存在一个纳税年度多次使用年终奖个税计税办法的情况。
风险24：公司存在经常为员工报销与经营无关的日常费用的现象但是未申报代扣个税。
风险25：公司经常存在计提工资但是长时间不发放的现象。
风险26：会计编制的工资发放的记账凭证仅仅附件为银行代发工资的支付证明，而没有人员明细。
风险27：公司存在以个人借款方式来规避工资个税的情况。
风险28：公司存在未按月发放工资，一次性补发数月工资但是计提个税错误的现象。
风险29：公司存在已经离职的员工仍在申报个税的现象。
风险30：公司存在人为变更个税申报的税目如将“工资薪金所得”变更为“股息、红利所得”等现象。
二、注意了，9类风险点，不想被罚，赶紧对照自查！
为啥税务局一查工资就会有问题？请对照自查一下，企业是否存在以下9类风险点。
1.工资个税计算是否正确
2.人员是否真实
3.工资是否合理
4.是否申报了个税
5.是否存在两处以上所得
根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》(国务院令第707号)第二十五条规定:“取得综合所得需要办理汇算清缴的情形包括:
(一)从两处以上取得综合所得，且综合所得年收入额减除专项扣除的余额超过6万元;
根据《中华人民共和国个人所得税法》(中华人民共和国主席令第九号)，非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得的，应当在取得所得的次月十五日内申报纳税。
6.是否存在已经离职人员未删除信息
7.适用税目是否正确
重点检查企业是否存在在计算个税时是否故意把“工资薪金”项目转换为“偶然所得”“其他所得”等，把高税率项目转为低税率项目，造成少申报个税。
8.年终奖计税方法是否正确
根据财税[2018]164号，居民个人取得符合规定的全年一次性奖金，在2021年12月31日前，可单独计算纳税，也可并入当年综合所得计算纳税。
自2022年1月1日起，居民个人取得全年一次性奖金，应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。
注意： 在一个纳税年度内，对每一个纳税人，该计税办法只允许采用一次。
9.免税所得是否合法
三、给会计的9个提醒，一定要重视！
最后，面对税务稽查的严峻，在此提醒各位会计朋友，下面9点一定要注意！
1、财务不要参与买票、卖票，对于不听劝阻的老板，趁早辞职。
2、及时更新报税信息，当员工离职时，应尽快删除个税申报系统中的员工信息或及时改为“非正常”状态。避免出现两处以上工资薪金所得，导致员工必须到税局大厅自行申报个税。
3、会计离职要及时办理财务负责人、办税员变更手续。
4、切记不要设置“两套账”“多套账”
5、千万不要用个人卡收款付款，大额交易的个人卡已经被重点监控，私设小金库相当危险。
6、公司的会计凭证、账本等不要随意销毁。根据《会计档案管理办法》，会计凭证账本等的保存年限由原来15年延长到30年。
7、关注财税最新政策及税务局最新通知。
8、企业停止经营，要及时办理正常注销手续。
9、注意企业的注册地址与实际经营地址要保持一致，否则税务查到可能会被认定“非正常”从而受到影响。
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