热点透视丨延续税费优惠政策要落实到位并加强督导
聚焦财税政策效应
编者按
积极的财政政策加力提效。国务院日前召开常务会议，研究优化完善部分阶段性税费优惠政策，其中，多项税费优惠政策的执行时限得到延长，一些阶段性税费优惠政策升格为制度性安排。该从哪些方面着力，落实好此次税费优惠政策？当前，推动经济强劲复苏，财政政策还应在哪些方面加力增效？中小微市场主体还有哪些政策诉求？本期热点透视围绕以上问题进行探讨。
图片来源/新华社
■中国经济时报记者 刘慧
积极的财政政策加力提效，减税降费政策对提振经济起到重要作用。日前召开的国务院常务会议提出，延续和优化实施部分阶段性税费优惠政策，以进一步稳预期强信心。
接受中国经济时报记者采访的专家表示，延续和优化税费优惠政策有利于明确预期，有利于中小微企业稳定投入和长期发展，其政策执行体系、操作方式等都比较成熟，相关部门要不折不扣地执行减税政策。对于落实不到位的一些地方，国家要有督导组去检查。
政策助力中国经济复苏
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国务院常务会议决定，延续和优化实施部分阶段性税费优惠政策，一些阶段性税费优惠政策升格为制度性安排。
国务院发展研究中心宏观经济研究部副部长、研究员冯俏彬在接受中国经济时报记者采访时表示，在会议部署的税费优惠政策中，最有代表性的是企业研发费用税前加计扣除比例由75%提高至100%的政策，作为制度性安排长期实施。从受益面上来看，享受这项政策的行业比较多，其中又以制造业为主，将直接促进企业增加研发方面的投入，与我国当前力促科技自立自强、加快实施创新驱动发展战略都密切相关。同时，有利于明确预期，坚定企业走科技创新之路的决心。
冯俏彬表示，对于小微企业和个体工商户，主要是延续相关的税收优惠政策，让在疫情中受影响的广大小微企业和个体工商户休养生息，尽快恢复正常的生产经营活动，这体现了2022年底召开的中央经济工作会议和今年《政府工作报告》中讲的“该延续就要延续”的精神。疫情期间出台了不少针对小微企业的税费优惠政策，延续实施就能避免出现政策的断档和“急转弯”，从而支持小微企业和个体工商户加快复苏。关于物流、煤炭的政策，都是为了更好地助力中国经济复苏，这也是减税降费政策要达到的目的和作用。
减税降费政策是积极财政政策的重要内容。今年1月，按照国务院部署，财政部已会同有关部门明确了小规模纳税人增值税的相关优惠政策，包括将小规模纳税人的增值税征收率降至1%，优化完善小微企业和个体工商户的所得税政策，对月销售额10万元及以下小规模纳税人免征增值税，对生产生活性服务业纳税人分别实施5%、10%的增值税加计抵减。
冯俏彬表示，上述减税政策和国务院常务会议提出的延续和优化实施部分阶段性税费优惠政策，其执行体系、操作方式和宣传架构都比较成熟，各地要做好政策宣传，使广大企业更好地知晓政策，各地税务部门对企业要送政策上门，全力做好相关工作，保证政策能落到实处，为加快经济恢复创造更加有利的条件。
财税政策进一步稳预期
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中共中央党校（国家行政学院）国际战略研究院原副院长周天勇在接受中国经济时报记者采访时表示，此次税费优惠政策都提到了延长的具体时间，起到了明确中小企业经营者预期的作用，避免他们对政策期太短和政策多变的疑虑，给了企业经营者一种长期利好的信心，有利于中小微企业稳定投入和长期发展。税费优惠政策可以使企业降低经营成本，降低成本之后利润就会增多，会激励企业更积极地经营和投入，对未来红利也更有信心。比如减半征收物流企业大宗商品仓储用地的土地使用税政策，有利于降低成本，盘活和土地资源有关的企业，特别是促进物流业发展。
冯俏彬也表示，财税政策是有利于稳预期的，未来要密切跟踪形势变化，经济发展需要什么样的政策，就出台什么样的政策。目前，我国的财政状况并不是很乐观，出台政策还要和财政的可承受能力做好平衡，有一些既定的支出工具，也要考虑怎样使其更好地发挥效益，比如以前是直接支出的，现在可改为贴息担保，要更能提高资金的使用量。财政政策还要创新资金的使用方式，努力带动民间投资和社会资本的投入，放大财政资金的乘数效应，把钱用在刀刃上，使宝贵的财政资金能够发挥出更好的效益。
周天勇表示，各相关部门要不折不扣地执行减税降费政策。现在有些地方政府收入紧张，财政收支不平衡，特别是土地出让等收入减少，政府的收入来源收缩。在这种情况下，有些地方存在不告知中小微企业关于减税降费政策的情况。还有些地方即使知道减税降费政策但也可能不执行、不落实，这需要国家有督导组去检查，国务院一些网站的举报和监督也要落实下去。
防止税收减下去、费用提上来
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“各地还要防止一些税收减下去，其他费用又提上来的情况。”周天勇表示，从2022年地方政府收支来看，税收是减少了，但其他费项收入增长过快，说明政府的罚款、行政收费等有所增加。非税收入对于企业也是一种负担。今年国务院的重点工作要防止非税收入的过度反弹。如果2023年保持去年的高增长，甚至增长幅度更高，那么对企业发展是非常不利的。
周天勇还表示，有些地方除了增加收费以外，还让企业给政府捐款，甚至是给政府“借款”，这都增加了企业负担，还不时动用查税的办法来实现，这对企业尤其是中小企业的损害较大，因此，亟待出台措施保护企业正常经营。
周天勇还提醒，今年要防止一些地方政府工程发生企业垫资建设以后，拖欠企业和农民工款项的事件。所以，国家要督导，企业反映情况的国务院网站要实时通畅，监察部门不仅要监察贪污腐败，还要监察一些政府部门向企业多收费、多借钱、不还账等行为，这都会影响经济增长。对于影响营商环境、影响企业投资经营的行为也要进行监察。
“政策礼包”受关注 积极财政政策须加力提效
■中国经济时报记者 孙兆
国务院日前召开常务会议，研究优化完善部分阶段性税费优惠政策，其中，多项税费优惠政策的执行时限得到延长，一些阶段性税费优惠政策升格为制度性安排。
接受中国经济时报记者采访的专家表示，多项税费优惠政策延续，彰显了国家对保就业、保民生持续支持的坚定决心，必将推动包括广大小微企业在内的市场主体经营状况的不断改善。与此同时，进一步推动经济强劲复苏，还要重点围绕更加有力、有效实施积极的财政政策等方面做文章。
四个鲜明特点
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税费优惠“政策大礼包”备受企业关注。
国务院发展研究中心企业研究所研究室副主任、副研究员许英杰对本报记者表示，国常会部署税费优惠政策有四个鲜明特点。一是阶段性举措制度化。会议将研发费用税前加计扣除的政策作为长期性制度安排进行实施，充分体现了行之有效的阶段性、临时性政策的长期化和制度化。二是临时性实施政策渐进式退出。对疫情期间临时性实施的政策设置了明确的时间表，采取“渐进式”的退出策略，进一步提升了企业的发展信心。三是延续实施政策安排的科学性。对临时性税费政策分阶段设置“延续实施节点”，较好地考虑了疫情之后国民经济和企业竞争力逐步恢复的特征，体现了部署政策的科学性。四是政策实施的可预期性。会议部署税费政策明确了延续实施的时间表，有利于打造企业稳定的可预期的政策环境，有效降低企业发展过程中的政策风险。
中央财经大学财税学院教授白彦锋对本报记者表示，多项税费优惠政策延续将进一步稳定广大小微企业的预期，增强其经营的稳定性。也彰显了国家对保就业、保民生持续支持的坚定决心，必将推动包括广大小微企业在内的市场主体经营状况的不断改善。
中国银行研究院高级研究员梁婧对本报记者表示，此次部署财政政策，一是对存量政策的延续与优化。二是体现了对“稳增长、稳就业、稳物价”工作的支持。三是对部分政策进一步制度化。
“减负”超4800亿元
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减税降费政策是积极财政政策的重要内容，按照党中央、国务院的决策部署，为了保持政策的连续性、稳定性，避免政策的断档和“急转弯”，财政部已经会同相关部门明确延续和优化实施了部分税费优惠政策。此次延续和优化的阶段性税费优惠政策，预计每年能为企业和经营主体减负达4800多亿元。
“国常会部署的税费政策针对性较强，覆盖了众多类型的市场主体。”许英杰表示，制度化的研发费用加计扣除政策将惠及除烟草制造、娱乐业等以外的各类行业，土地使用税减半、残疾人就业保障金减征政策将惠及广泛的物流行业企业，所得税减征以及失业和工伤保险费率降低政策将惠及大部分小微企业和个体工商户。煤炭进口零税率政策直接惠及煤炭进口企业。
白彦锋则指出，从个体工商户适用的经营所得税率表来看，一方面，基本可以涵盖大部分个体工商户的大部分应税所得额，确保税收优惠的“广覆盖”；另一方面，也给税收优惠设置了“阈值”，确保税收优惠精准发力，切实降低税收优惠政策的执行成本，在“有效优惠”的同时确保个人所得税的“有效调节”。
“此次税费优惠政策，在受益主体上，涵盖了小微企业、个体工商户、科技创新企业和物流企业等重点对象；在税费政策工具手段选择上，不仅涵盖了个人所得税、企业所得税等中央与地方共享税，还包括了城镇土地使用税、残疾人就业保证金等地方征管的税费项目。”白彦锋表示，“组合式”税费优惠政策将协同发力，确保市场主体的税费综合负担切实降低。
要围绕财政政策深做文章
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进一步推动经济强劲复苏，积极的财政政策仍须加力提效。
白彦锋表示，一方面，要进一步加快支出进度，确保各项财政支出政策靠前发力。另一方面，要适当扩大专项债的支出范围，例如，支持高校建设，助力创新型国家建设和高质量发展。
“在当前内外需状况下，要重点围绕更加有力、有效实施积极的财政政策等方面做文章。”许英杰表示，一是要大力提振市场主体信心，创造公平竞争的市场环境。二是要切实引领扩大内需。比如，加快实施重大工程、重要基础设施建设，通过多渠道增加居民收入提高我国居民尤其是中低收入群众的消费能力等。三是要助力建设现代化产业体系。比如，继续加大对基础研究的投入力度，深入实施中小企业数字化转型支撑政策，全力支持科技创新重大项目的组织实施等。四是要持续服务增进民生福祉。比如，做好医保财政补助标准的调高工作，不断支持和推进个人养老金发展，做好“三保”支出的预算保障等。
“在做好2022年税费政策综合绩效评估基础上，要继续科学确定减税降费、退税缓税的‘延续清单’和‘优化清单’。”梁婧表示，一是兼顾推动经济复苏需要和财政承受能力，逐步从过去的“重在扩大减税降费规模”转向“重在提高支持对象的针对性”。二是加大对内需恢复和扩大的支持。
“今年外需面临一定压力，内需是稳增长的重要支撑。”梁婧进一步指出，在消费方面，要保持对就业容量大的服务业、小微企业、个体工商户等稳岗扩岗的支持力度，以更好地稳就业、稳收入。同时，加快优化个人所得税综合所得征收范围，完善专项附加扣除项目和标准。在投资方面，要加强地方政府专项债券与中央预算内投资、政策性开发性金融工具、结构性货币政策工具等统筹使用，坚持“资金跟着项目走”。提高专项债、政策性开发性金融工具作为项目建设资本金的比重，做好重点项目信贷资金配套工作。在重大项目建设、政府采购中加大对民间资本和民营企业的支持，提振民间投资信心。
市场主体期待更多税费优惠政策接续发力
■中国经济时报记者 李晓红
新一轮税费优惠政策实施“时间表”落地。近日，国务院常务会议决定，延续和优化实施部分阶段性税费优惠政策，预计每年能为市场主体减负4800多亿元。
优化完善多项阶段性税费优惠政策，让政策红利直达企业，在缓解企业经营压力的同时，更增强了企业发展的信心和活力。目前，企业正处于“元气”恢复阶段，中国经济时报记者采访的不同行业多家企业都希望2023年税费优惠政策能延续并进一步加大支持力度。
“真金白银”惠及市场主体
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黄军在重庆经营一家民宿企业，疫情期间，企业所得税的减免为他减轻了不少经营压力，他也一直关注着国务院关于税收减免政策的调整。“目前，经济发展正处于恢复阶段，税费优惠政策延续，让企业看到国家发展经济的决心，进一步稳定了企业发展预期，企业没了顾虑，就可以放开手脚干事业。”如今，政策落地让黄军对民宿行业发展更有信心。
中国经济时报记者在对不同行业多家企业的采访中发现，“研发费用税前加计扣除比例由75%提高至100%的政策”“减征小微企业和个体工商户年应纳税所得额不超过100万元部分所得税的政策”在企业中落实效果较好。
究其原因，中国宏观经济研究院经济所研究员刘国艳告诉本报记者，这两个政策涉及企业面广、操作较简便，认定较容易，对于减轻企业税费负担、调动企业研发投入积极性具有较好的促进作用。
“研发费用税收优惠政策在一定程度上鼓励了企业继续投入研发，对提升旅游业整体的竞争力起到了促进作用。”6人游定制旅行CEO贾建强告诉中国经济时报记者，公司所享受的研发费用税前加计扣除政策和残疾人就业保障金优惠政策，在2022年节省了25万元左右的成本。
黄军所经营的麦家优品属于小微企业，他告诉中国经济时报记者，所得税优惠政策的延续，对缓解企业资金压力的效果“立竿见影”。
此次优化完善的税费优惠政策更加强调精准性、针对性。其中，物流业是税费优惠“精准滴灌”对象之一。
快狗打车是一家同城物流企业，快狗打车相关负责人向中国经济时报记者表示，尽管享受到了研发费加计扣除的优惠政策，但由于公司目前处于亏损阶段，暂无实际的现金流节约。不过，由于亏损可在5年内结转，因此，将在未来盈利时期带来税金成本的节约，这一政策有利于提高企业研发的积极性，促进企业长足发展。
研发费用税前加计扣除比例由75%提高至100%的政策，作为制度性安排长期实施，为众多科技型企业吃下“定心丸”。
麒麟软件是一家开发国产操作系统的软件公司，作为基础软件，麒麟操作系统助力千行百业，服务千家万户。麒麟软件相关负责人告诉本报记者，这一政策预计多加计扣除270万元，公司研发底气越来越足。
数篷科技是一家专注数据安全的技术创新企业，研发人员占比近六成，非常注重研发投入。数篷科技财务经理刘文奴告诉本报记者，研发费用税收优惠政策确实减轻了企业负担，激励企业加大研发投入，加大创新力度。
近年来，深圳优艾智合机器人科技有限公司不断攻克多行业“卡脖子”难题，用机器人技术赋能场景变革。《流浪地球2》中运用的移动机器人皆为优艾智合机器人实际产品矩阵。“科技型创新企业在前期研发投入多且回收期长，研发费用税费优惠政策不仅有利于企业创新，而且减少了企业的税收负担。”优艾智合财务部负责人告诉中国经济时报记者，从2021年开始享受这一政策，截至2022年12月31日，累计多加计扣除2300多万元。
浙江达柏林阀门有限公司是一家属于暖通行业的制造业企业，其董事长林海林告诉中国经济时报记者，研发费用税费优惠政策、城镇土地使用税减免政策和国家高新技术企业所得税优惠政策，总计减免190万元左右，期待更有力的优惠政策扶持国家高新技术企业研发投入。
企业期待更多税费优惠政策接续发力
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三年疫情，给旅游业带了巨大冲击。尽管旅游市场已基本恢复正常，但旅游企业还需要慢慢恢复“元气”。黄军期望，企业所得税减免额度能再大一些。
“经过三年蛰伏，旅游企业需要更多资金快速恢复到原来的经营规模。”贾建强建议，把企业所得税减免范围进一步扩大，让更多市场主体能享受到这一政策，为行业增添活力。
中国经济时报记者在采访中发现，企业对研发费用的税费优惠政策加力实施更为期待。
德意环保设备有限公司董事长董俊告诉中国经济时报记者，去年，享受到的研发费用税收优惠政策为公司减税近120万元。他希望能对科研投入给予双倍或多倍的奖励政策，激励企业在科研投入方面有更大的动力。
南京黄教授食品科技有限公司董事长黄明期望进一步加强中小微企业自主创新方面的税费优惠政策，尤其对新兴的处于初创期的中小微企业加大税收减免力度，此外，对中小微企业在购置新产品、新材料等方面给予补贴，鼓励中小微企业快速成长。
“科技型创业公司是经济发展的活力之源。”刘文奴建议，对科创企业尤其是没有实现“自我造血”的科创企业加大流转税优惠政策的力度，对目前处于研发投入期，尚未实现盈亏平衡的科创企业降低公司社保缴纳比例，鼓励企业大胆增加业务投入，对科技型企业中的骨干员工加大个税返还力度。
刘国艳建议，相关部门大兴调研之风，深入了解企业、行业的实际情况，进一步细化相关支持政策，让各类企业、各种行业都能够享受到政策红利。
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