【非接触式办税】23个人所得税综合所得年度汇算申报操作指引（个人自行申报手机APP端）

使用手机 APP 端申报，您可以从以下入口进入年度汇算：  一是从首页的【常用业务】区块的【综合所得年度汇算】进入；二是从快捷入口的【我要办税】或底部【办税】菜单进入后，点击在【税费申报】下的【综合所得年度汇算】。 

场景一：简易申报

居民个人在纳税年度内取得的综合所得收入额未超过 6万元且预缴过个人所得税的，可通过简易申报申请退税。

进入简易申报流程：

步骤 1：确认申报表信息 

核对个人基础信息、汇缴地、查看收入明细数据，确认已缴税额。

若您确认申报数据无误，可直接提交申报，进入 “步 骤 2：申请退税 ”。

需要提醒的是，汇算期为期4个月，请务必确认好本人的申报数据后再提交申报， 避免影响您及时准确获得退税，也避免影响您个人的合法权益。 

步骤 2：申请退税 

在申报提交完成页面上，选择【申请退税】。

进入银行卡选择界面，会自动带出 已添加过的银行卡。您也可以点击【添加银行卡信息】进行新增 。

选择银行卡后提交退税申请，可以看到退税申请进度。

如果您的银行卡不在身边，或者暂时不想退税，可以 点击【暂不处理，返回首页】。后续可按如下操作再次发起退税申请。

【特殊情形一 ：更正与作废 】

如您申报后，发现申报数据有误，可进行更正或者作废。具体操作时，可通过【查询】-【申报查询（更正 /作废申报）】 -【申报详情】查看已申报情况。但是，如 您已申请退税，需要先撤销退税 ，再进行更正或作废；如果您前次申请退税已办理成功，则您无法撤销，需结合上次申报情况申报更正。

【特殊情形二 ：申诉与删除】

如您认为某条收入信息非本人取得，可对收入明细数据进行【申诉】或【删除】。

特别提醒：【申诉】或【删除】操作的前提必须是在本人没有取得该笔收入情况下才可以进行。否则，不实申报或删除将需要承担相应的法律责任，甚至对个人纳税信用产生影响。进行相关操作后，相应收入不纳入年度汇算。如您有该笔收入、仅是对金额有疑问，建议您先联系您的支付单位。

【划重点】

划重点1：简易申报不支持新增或修改收入等数据，若您有必要新增或修改，需切换至标准申报进行相应操作。

划重点2：【申诉】和【删除】区别在于，【申诉】后，相应记录将进入税务系统内部异议申诉环节进行处理；而【删除】后，相应记录不进入异议申诉环节。您对某条记录进行申诉或删除后，可以“撤销申诉”或“恢复删除”。

划重点3：缴款成功后，若您发现错误需要修改，可通过更正申报进行处理。

划重点4：退税银行卡，建议您选择一类银行卡，否则可能存在退税失败风险。您可以电话咨询银行、查询网上银行或到银行网点查询您的银行卡是否属于一类卡。

划重点5：请确保退税账户在收到退税前处于正常状态，账户挂失、未激活、注销等均会造成退税不成功。

划重点6：申请退税后如发现错误，当退税进度显示“税务审核中”时，需先撤销退税申请才能申报更正或作废原申报后重新申报，其他则需结合前次申报进行申报更正。

场景二：标准申报

居民个人 2019 年度综合所得年收入额超过6万元时， 可在 3月 1日至 6月 30 日内，通过标准申报办理年度汇算。

 填报方式 一：选择预填报服务

税务机关根据一定规则为您提供预填申报数服。如您需要该项服务，可在申报界面选择【使用已申报数据填写】。

步骤 1：确认基本信息

基本信息页面支持修改“电子邮箱、联系地址”， 选择本次申报的汇缴地，如下图所示： 

步骤 2：生成和确认申报表信息

系统为您自动归集了您 2019 年度收入纳税数据并直接预填至相应申报栏次，包括工资薪金、劳务报酬（保险营销员、证券经纪人）、特许权使用费所得 。如您确认相关数据无误、没有要修改的事项，也没有取得过劳务报酬、稿酬所得，可跳过步骤3，直接进入步骤4。

如您有其他劳务报酬和稿所得，您需点击相应所得查询并确认后填报（具体可参见本场景填报方式步骤 3“修改申报表信息 ”中的【新增劳务报酬或稿】）。

您可点击对应项目，进入详情界面核对：

步骤 3：修改申报表信息

若您需要对预填的申报数据进行补充、完善或者修改 ， 可进入对应明细表或附表进行 。

（一）完善收入数据 

在收入列表界面，您可分所得项目，进行收入的【新增】和【修改】。如您认为某条收入信息非本人取得，可进行【申诉】 或【修改】。操作后，相应收入均不纳入年度汇算。

1. 全年一次性奖金设置

年度汇算时，如您选择将全年一次性奖金合并至综合所得计税的、或者有多笔全年一次性奖金的，可通过【奖金计 税方式选择】进行设置。

2. 填报劳务报酬或稿酬

如您有劳务报酬或者稿酬，可在对应所得项目列表明细界面，通过点击【新增】填报。其中，选择【查询导入】的，可在查询结果界面通过确认、勾选相应收入后，自动带入相关申报栏次。

（二）完善扣除信息

点击除专项附加扣除之外的明细数据，可进入对应详情界面。您可进行【新增】、【修改】、【删除】、【申诉】等操作，步骤同前述“（一）完善收入数据”一致。

1.专项附加扣除

如您没有新增或者修改的事项，可直接跳过。如您需要新增或者修改专项附加扣除信息，可点击【新增】，跳转至采集界面后进行填报。填报完成后，可选择跳转回年度汇算继续填报。

【特殊情形】

如纳税人在填报专项附加扣除时，对同一项目有重复扣除等情况，系统界面上将会出现提示，此时您需要对相关信息进行确认修正。

2.专项扣除（三险一金）

在专项扣除列表界面，您可分项目进行新增和修改。

3.商业健康险（税收递延养老保险）

在其他扣除明细列表界面，您可点击【商业健康险】、【税收递延养老保险】页面，分别进行新增和修改。

4.准予扣除的捐赠额

在准予扣除的捐赠额列表界面，您可进行新增和修改。

新增捐赠额后，可点击【分配扣除】设置您要在综合所得中扣除的金额。

（三）税款计算

对前述申报数据进行确认后，点击【提交申报】。

【特殊情形】

如您有减免税事项（残疾、孤老人员和烈属）。可以点击【减免税额】新增相关信息。

需要提醒的是，汇算期为期4个月，请务必确认好本人的申报数据后再提交申报，避免影响您及时准确获得退税，也避免影响您个人的合法权益。

步骤4：缴纳税款或申请退税

（一）缴税

特别提醒：若您收入不足12万元且有应补税额或者收入超过12万元但应补税额≤400元，符合免于汇算申报条件，则申报提交后无需缴款。如您不符合免于申报条件，则需点击【立即缴税】进入缴税。

进行缴税界面后，选择相应的缴税方式完成支付。

您也可暂不缴税，后续可按如下操作进行缴款。

（二）申请退税

若您存在多预缴税款的情况，可点击【申请退税】。

随后，进行银行卡界面，选择退税银行卡即可完成退税申请。如您未填报过银行卡信息或者需要更换银行卡，可点击【添加银行卡信息】进行新增。

选择银行卡提交退税申请，可以看到退税申请进度。

如果您的银行卡不在身边，或者暂时不想退税，可点击【暂不处理，返回首页】。后续可按如下操作再次发起退税申请。

需要提醒的是，汇算期为期4个月，请务必确认好本人的申报数据后再提交申报，避免影响您及时准确获得退税，也避免影响您个人的合法权益。

【特殊情形：更正与作废】

如您申报后，发现申报数据有误，可进行更正或者作废。具体操作时，可通过【查询】-【申报查询（更正/作废申报）】 -【申报详情】查看已申报情况。但是，如您已申请退税，需 要先撤销退税，再进行更正或作废；如果您前次申请退税已办理成功，则无法撤销，需结合上次申报情况申报更正。

【划重点】

划重点1：【申诉】和【删除】区别在于，【申诉】后，相应记录将进入税务系统内部异议申诉环节进行处理；而【删除】后，相应记录不进入异议申诉环节。您对某条记录进行申诉或删除后，可以“撤销申诉”或“恢复删除”。

划重点2：更正时，标准申报不支持切换为简易申报，可作废原申报后重新申报成简易申报。

划重点3：缴款成功后，若您发现错误需要修改，可通过更正申报进行处理。

划重点4：退税银行卡，建议您选择一类银行卡，否则可能存在退税失败风险。您可以电话咨询银行、查询网上银行或到银行网点查询您的银行卡是否属于一类卡。

划重点5：请确保退税账户在收到退税前处于正常状态，账户挂失、未激活、注销等均会造成退税不成功。

划重点6：发起退税申请后，退税进度显示“税务审核中”时，您可先撤销退税申请，再进行申报更正或作废原申报后重新申报。否则，您需结合前次申报情况再进行申报更正。

划重点7：添加退税银行卡，除可在退税申请时进行添加外，还可以通过【个人中心】-【银行卡】模块添加。

填报方式二：选择自行填写

如您无需使用预填申报数据服务，可在进入申报界面后选择【自行填写】，确认基本信息。

步骤1：填写收入和税前扣除信息

除专项附加扣信息、 商业健康险、税收递延养老保险、准予扣除的捐赠额、减免税外，可直接填写申报表各项数据。

商业健康险、 税收递延养老保险、准予扣除的捐赠额、减免税额需先填写附表，填写后相关信息带入主表。主表不能直接填写。

专项附加扣除信息根据采集自动计算可扣除金额， 如需修改或新增，请参考【选择预填报服务】 时的操作。

步骤 2：缴纳税款或申请退税

同【选择预填报服务】时操作一致。 

【特殊情形：更正与作废 】

同【选择预填报服务】时操作一致。

【划重点】

 划重点：若您存在非居民个人所得税申报记录，系 统不提供预填，您需要自行写申报表。 

其他情况

若您是无住所居民个人 ，且 年度内取得奖金时按 数月奖金政策预缴税款的，可选择重新按全年一次性奖金单独计算。若您还有公益捐赠支出，可以选择二者间分配扣除 。

您可在税款计算界面， 点击【全年一次性奖金应纳额】进入详情填写。若您有公益捐赠支出，您可点击【准予扣除的捐赠额】（或在收入和税钱扣除信息界面的【准予扣除的捐赠额】）进入捐赠详情界面进行【新增】和【分配扣除】。

划重点： 系统将自动计算按全年一次性奖金计税的应纳税额，您需要将按数月奖金申报的已缴税额，合并进全年已缴税额进行填写。

前期回顾

编辑：天津税务

来源：国家税务总局