拟IPO企业出纳挪用9000多万，证监会给13家IPO排队企业发监管决定书，财务违规五花八门

文/梧桐晓编

2020年4月29日晚上，证监会网站公布对13家IPO排队企业的监管决定书，其中1家被采取36个月内不受理股份发行申请的监管措施，12家被采取出具警示函监管措施。此前的4月24日，证监会通报根据2019年现场检查情况对部分申请主板、中小板、创业板首发企业进行分类处理的情况，其中提到：对1家企业移送稽查调查处理，采取36个月内不受理该企业股票发行申请的监管措施；对12家企业（其中6家已撤回申请终止审查）采取出具警示函的监管措施。这13份监管措施决定书的批量公布，把这13家公司公之于众。

厦门雅迅网络股份有限公司

经查，我会发现你公司在申请首次公开发行股票并上市过程中，存在软件研发收入确认缺乏充分依据、销售发货时间与出库时间矛盾、部分客户销售回款资金来源于发行人或其关联方、高管通过员工借款或供应商付款方式间接占用发行人资金等问题。

新中冠智能科技股份有限公司

经查，我会发现你公司在申请首次公开发行股票并上市过程中，存在收入确认时点不谨慎、采购返利确认依据不充分、部分内控制度执行不到位、未披露代收货款事项等问题。

四川菊乐食品股份有限公司

经查，我会发现你公司在申请首次公开发行股票并上市过程中，存在分公司出纳挪用公司资金发生额累计达9577.89万元且首次申报稿未披露该事项、货币资金披露不实、内控制度存在重大缺陷、返利计提不准确等问题。

注：本公众号分析的多起资金挪用案例：

扬州日兴生物科技股份有限公司

经查，我会发现你公司在申请首次公开发行股票并上市过程中，存在部分客户销售回款资金来源于发行人、关联方及供应商，部分业务会计处理不准确，财务系统日志中存在大量删除、修改记录，开具无真实交易背景的票据，实际控制人向核心技术人员转账，未披露第三方回款，成本、费用相关内控不健全等问题。

一力制药股份有限公司

经查，我会发现你公司在申请首次公开发行股票并上市过程中，存在销售返利不规范、宣传推广费用管理不规范等问题。

海诺尔环保产业股份有限公司

经查，我会发现你公司在申请首次公开发行股票并上市过程中，存在部分项目运营管理相关技术服务费会计处理不规范、未如实披露受限货币资金等问题。

江西绿巨人生态环境股份有限公司

经查，我会发现你公司在申请首次公开发行股票并上市过程中，存在如下问题：2016-2018年大量更改银行流水对手方名称、摘要、明细账记录；未完整披露关联方及其贷款走账、资金拆借等资金往来情况；会计基础及内部控制存在缺陷，如：材料采购验收单、领料单缺失，劳务采购未能提供劳务费用明细，未登记银行存款日记账和现金日记账等。

江苏长龄液压股份有限公司

经查，我会发现你公司在申请首次公开发行股票并上市过程中，存在未披露与第三方进行资金拆借、未披露开具并背书无真实交易背景的票据等问题。

江苏剑牌农化股份有限公司

经查，我会发现你公司在申请首次公开发行股票并上市过程中，存在大量纸质应收票据取得与背书存在异常、以相同票据向客户退款并收回、委托加工物资未按加工单位单独核算等问题。

安徽扬子地板股份有限公司

经查，我会发现你公司在申请首次公开发行股票并上市过程中，存在提前确认工程收入、经销模式收入内部控制制度未得到有效执行、运输费用跨期确认、采购环节内部控制存在缺陷等问题。

广东华冠新型材料股份有限公司

经查，我会发现你公司在申请首次公开发行股票并上市过程中，存在个别客户类型及供应商信息披露错误、采购业务内部控制执行不到位、部分固定资产会计核算不准确、部分期间费用确认和披露不准确等问题。

广州农村商业银行股份有限公司

经查，我会发现你公司在申请首次公开发行股票并上市过程中，存在部分金融资产减值准备计提不充分、个别违约债券会计核算前后不一致等问题。

广东粤海饲料集团股份有限公司

经查，我会发现你公司在申请首次公开发行股票并上市过程中，存在大量使用代管的客户银行卡进行结算、应收账款坏账准备计提不准确、银行存款余额披露不准确、非流动资产—上市费用核算不准确等问题。

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