隐瞒境外存款的后果竟然是…… |明月说法

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隐瞒境外存款的后果

文/ 高明月 律师

观韬中茂（上海）家事团队

去年十月，明月律师写了一篇小文：浅析“戴秘书长隐瞒境外存款罪案”背后的CRS影子。今日，戴秘书长的案件一审判决出炉：

上海市人民政府原副秘书长戴海波受贿、隐瞒境外存款案，对被告人戴海波以受贿罪判处有期徒刑八年六个月，并处罚金人民币二百万元；以隐瞒境外存款罪判处有期徒刑一年，决定执行有期徒刑九年，并处罚金人民币二百万元；对戴海波受贿违法所得予以没收。

依据《刑法》第三百九十五条第二款的规定，国家工作人员在境外的存款，应当依照国家规定申报。数额较大，隐瞒不报的，处2年以下有期徒刑、拘役或者管制。情节较轻的，由其所在单位或者上级主管机关酌情给予行政处分。

戴秘书长，作为一个政府官员，在香港花旗银行开设银行、股票、基金账户，数额较大，未按国家规定向主管部门如实申报，就构成“隐瞒境外存款罪”。

（点击文末“阅读原文”查看判决详情）

为了反贪、反腐、反洗钱，国家工作人员把钱放在境外，是必须要申报的，这其实是官员财产公开制度的题中之义。对于普通老百姓，把钱放到境外，我国政府也会通过CRS路径，和其他国家或地区进行信息交换，从而掌握这些金融资产信息。

当然要交换的金融账户信息不是只有存款，还包括：

（一）存款账户，是指开展具有存款性质业务而形成的账户，包括活期存款、定期存款、旅行支票、带有预存功能的信用卡等。

（二）托管账户，是指开展为他人持有金融资产业务而形成的账户，包括代理客户买卖金融资产的业务以及接受客户委托、为客户管理受托资产的业务：

1.代理客户买卖金融资产的业务包括证券经纪业务、期货经纪业务、代理客户开展贵金属、国债业务或者其他类似业务；

2.接受客户委托、为客户管理受托资产的业务包括金融机构发起、设立或者管理不具有独立法人资格的理财产品、基金、信托计划、专户/集合类资产管理计划或者其他金融投资产品。

（三）其他账户：

1.投资机构的股权或者债权权益，包括私募投资基金的合伙权益和信托的受益权；

2.具有现金价值的保险合同或者年金合同

税务部门掌握信息是一个尽职调查的过程，高净值人群都是被调查的对象，不管是谁，资产透明化已经是大势所趋，如何规划、配置自己的家庭财富，不能再靠东躲西藏，抬起头来，勇敢面对、正确面对，合法少缴税、晚缴税，不能偷税漏税，遵纪守法，才能驶得万年船。

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