国有企业合规风险管理 | 财税合规
早在2018年国资委发布的《中央企业合规管理指引(试行)》中提出，八个合规管理重点领域之一即是“财务税收”，指引要求中央企业“健全完善财务内部控制体系，严格执行财务事项操作和审批流程，严守财经纪律，强化依法纳税意识，严格遵守税收法律政策”。2022年10月1日正式施行的《中央企业合规管理办法》明确，“中央企业应当针对税务管理制定合规管理具体制度或者专项指南”。
与此同时，我国税收信息化建设历经金税一期、金税二期、金税三期建设，从无到有、从小到大、从功能单一到全面覆盖，目前已进入金税四期建设的新阶段。金税四期重点围绕智慧税务建设，是通过税务数据智能归集和智能展现，实现金融、海关、市场监管、公安、支付平台等其他涉税方数据共建、数据共享、数据协同、数据治理，推动相关政府部门基于税收法定义务提供涉税方信息，实现数字政府和税收共治。也就是说，政府部门拟打通内部信息流动，全方位监管企业的财税信息。
因此，从国家层面对于企业财税合规的监管要求和监管力度逐渐增加，财税合规管理是企业治理合规化的必修课，是增强企业抗风险能力的底线要求。鉴于此，笔者针对企业财税合规提出以下几点建议：
一、及时更新财税合规制度和风险防控机制
鉴于目前合规政策发生了相应的调整，且税务局从原来的“以票治税” 升级成为“以数治税”，企业需要针对于此全面更新内部的财税合规制度，对合规风险识别评估预警、合规审查、风险应对、问题整改、责任追究等提出明确要求，实现合规风险闭环管理。尤其是财务管理层，需要将公司的业务、日常工作进行全面的梳理，对于财税流转的各个环节、各个节点，梳理出容易爆发问题的风险点，并针对风险的危害程度做初步的评估，在合规专业律师的指导下，会同各个业务部门及职能部门，共同构建或更新财税合规制度和风控机制。
二、完善财税合规管理流程
在日常管理中，严格执行更新后的财税合规制度和风控机制，根据制度完善工作流程，通过流程全面把控风险。例如，财务岗位中应在流程中明确，准确核算收入与成本；加强资金的日常管理，严格资金审批程序，明晰各决策机构资金审批程序和权限；加强资金重大风险管理，尤其是要强化对大额度资金的决策管理和审批；审慎对待和严格控制对外担保产生，严格按照三重一大决策有关要求，开展专项风险评估工作并执行决策流程。
三、积极培育合规文化，树立财税人员合规经营理念
合规的文化，需要自上而下的渲染，管理层对合规引起重视，企业自然就会有合规的文化，财务人员也会将合法合规经营作为日常的首要工作之一。树立起合规意识，才能让文本化的合规制度落地，从而在日常工作中不断强化合规理念，学习财税知识，避免因财税知识更新不及时导致企业遭受行政处罚的可能。
四、强化内部监督，发现问题及时整改
企业负责人要带头践行财务合规的职责，根据“一岗双责”有关要求全力推进财务合规管理工作。在执行落地过程中，发现不合规问题要立即进行整改，并溯源问题，优化流程和制度，尤其是涉及付款、财税等环节，要特别注意、多加小心。
五、加强企业财务人员业务培训，提高财务人员专业素质
在企业财税合规过程中，最核心的防范因素是财务人员，因此企业要注重财务人员专业素质提升。财务人员的专业素质包括财务管理技能、税务知识、财经法律等。财务人员需要积极了解最新政策，不断学习财税法规，熟悉相关业务流程，掌握企业发展趋势，优化相关业务流程，以财税风险防控促进企业管理优化。
综上，随着税务机关稽查力度的加大和税务系统的更新，在企业运行过程中，忽视或者不重视财税合规会对企业造成不同程度的危害，使得企业最终将陷入缴纳罚金的财税风险中。因此，企业管理者要认清财税风险的原因，提高财税风险防控意识，加强财税从业人员的管理与培训，定期开展财税风险排查，使财税风险可防可控可改，确保企业可持续发展。
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