最新最全！营改增以来至2021年增值税相关政策汇集(382份文件原文)

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税海涛声按语：本篇汇集了2016年3月至2021年12月期间，国家级层面发布的增值税相关政策文件共382份：国务院（含国办）文件10份；国家税务总局令5份；财政部单行财税文件9份；财政部、税务总局等部门联合制发税收文件、公告133份；其他委部局涉税文件18份；国家税务总局公告112份；国家税务总局税收管理文件（税总发、税总函）59份。另有税收政策解读、指南36份。

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2016.03.01～2021.12.31

增值税政策文件汇集

（点击文件名即可查阅文件原文）

国务院及国办文件（10份）

税务总局令（5份）

01. 国家税务总局令第43号：增值税一般纳税人登记管理办法（国家税务总局2018年第6号公告明确相关执行口径，自2018.02.01起施行）

财政部单行财税文件(9份）

02. 财会〔2016〕22号：财政部关于印发《增值税会计处理规定》的通知（会计司相关《解读》明确“进项税额加计抵减”会计处理事项）

财政部税收文件/公告(133份)

2016年度

02. 财税〔2016〕36号：关于全面推开营业税改征增值税试点的通知（部分条款修改或废止）

11. 财税〔2016〕86号：关于收费公路通行费增值税抵扣有关问题的通知（全文自2018.01.01起废止）

2017年度

17. 财税〔2017〕35号：关于继续执行有线电视收视费增值税政策的通知（全文自2019.01.01起废止）

19. 财税〔2017〕37号：关于简并增值税税率有关政策的通知（后期有重大调整）

20. 财税〔2017〕44号：关于延续支持农村金融发展有关税收政策的通知（第一条2017.12.01起废止；第二、三条实施期限延长至2023.12.31）

21. 财税〔2017〕46号：关于继续实施扶持自主就业退役士兵创业就业有关税收政策的通知（全文自2019.01.01起废止）

22. 财税〔2017〕48号：关于小额贷款公司有关税收政策的通知（2019.12.31执行到期的税收优惠政策，实施期限延长至2023.12.31）

23. 财税〔2017〕49号：关于继续实施支持和促进重点群体创业就业有关税收政策的通知（全文自2019.01.01起废止）

27. 财税〔2017〕67号：关于调整铁路和航空运输企业汇总缴纳增值税分支机构名单的通知（全文自2020.10.30起废止）

29. 财税〔2017〕76号：关于延续小微企业增值税政策的通知（2019.01.01起全文废止）

2018年度

32. 财税〔2018〕5号：关于完善启运港退税政策的通知（第二条第三项有修改）

37. 财税〔2018〕53 号：关于延续宣传文化增值税优惠政策的通知（全文自2021.01.01起废止）

40. 财税〔2018〕91号：关于金融机构小微企业贷款利息收入免征增值税政策的通知（执行期限延长至2023.12.31）

2019年度

49. 财税〔2019〕1号：关于调整铁路和航空运输企业汇总缴纳增值税总分机构名单的通知（全文自2020.10.30起废止）

51. 财税〔2019〕13号：关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知（第一条2021.04.01起废止）

56. 财税〔2019〕22号：关于进一步支持和促进重点群体创业就业有关税收政策的通知（执行期限延长至2025年12月31日）

68. 财政部 国家税务总局公告2019年第90号：关于资源综合利用增值税政策的公告（“技术标准和相关条件”有关规定可继续执行至2022.12.31止，其他条款自2022.03.01废止）

2020年度

82. 财政部 税务总局公告2020年第13号：关于支持个体工商户复工复业增值税政策的公告（财政部 税务总局公告2020年第24号规定延长执行到2020.12.31；2021年第7号公告明确执行期限延长至2021.12.31）

90. 财政部 税务总局公告2020年第28号：关于支持疫情防控保供等税费政策实施期限的公告（财政部 税务总局2021年第7号公告规定，本文涉及的8号、9号公告执行期限延长至2021.03.31；10号公告的执行期限延长至2021.12.31）

2021年度

其他部门涉税文件（18份）

02. 交运规〔2019〕12号：交通运输部 国家税务总局关于印发《网络平台道路货物运输经营管理暂行办法》的通知（交运规〔2021〕7号文件延长本文有效期至2023.12.31）

04. 交通运输部 财政部 国家税务总局 国家档案局公告2020年第24号：关于收费公路通行费电子票据开具汇总等有关事项的公告（现行有效文件）

05. 工信部联财〔2020〕118号：工业和信息化部 财政部 海关总署 税务总局 能源局关于印发《重大技术装备进口税收政策管理办法实施细则》的通知（工信部联重装〔2021〕198号通知对目录进行了修订）

税务总局公告（112份）

2016年度

03. 国家税务总局公告2016年第13号：关于全面推开营业税改征增值税试点后增值税纳税申报有关事项的公告（2016.06.01起废止附件3、附件4；2021.08.01起废止附件1、附件2、附件5、附件6）

05. 国家税务总局公告2016年第15号：关于发布《不动产进项税额分期抵扣暂行办法》的公告（全文2019.04.01起废止）

07. 国家税务总局公告2016年第17号：关于发布《纳税人跨县（市、区）提供建筑服务增值税征收管理暂行办法》的公告（2016.09.01起调整第七条；2017.05.01起“在同一地级行政区范围内跨县（市、区）提供建筑服务，不适用本办法”；2018.06.15修改税务机关名称；）

09. 国家税务总局公告2016年第19号：关于营业税改征增值税委托地税机关代征税款和代开增值税发票的公告（全文2018.06.15起废止）

10. 国家税务总局公告2016年第23号：关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告（2016.05.05对第三条第七项“特殊情况”进行明确；2018.02.01起废止第二条；2018.01.01起废止附件；2018.06.15修改税务机关名称；2019.01.01起废止第六条第（三）项、第三条第（二）项和第六条第（四）项；2019.03.01起废止第五条；第六条第二款截止期限延长至2020.12.31）

11. 国家税务总局公告2016年第25号：关于发布增值税发票税控开票软件数据接口规范的公告（全文自2020.04.15起废止）

12. 国家税务总局公告2016年第26号：关于明确营改增试点若干征管问题的公告（第三条2019.01.01起废止；2018.06.15修改税务机关名称）

13. 国家税务总局公告2016年第27号：关于调整增值税纳税申报有关事项的公告【2018.02.01起废止附件1；2021.08.01起废止附件3、附件4；自2020.03.01日起附列资料“不含税销售额”计算公式调整为：第8栏=第7栏÷（1+征收率)】

14. 国家税务总局公告2016年第29号：关于发布《营业税改征增值税跨境应税行为增值税免税管理办法（试行）》的公告（2016.11.04修改境外建筑服务备案事项；2017.09.01起相同跨境应税行为不再办理备案；2018.06.15修改税务机关名称）

15. 国家税务总局公告2016年第30号：关于营业税改征增值税部分试点纳税人增值税纳税申报有关事项调整的公告（全文自2019.05.01起废止）

16. 国家税务总局公告2016年第32号：关于优化完善增值税发票查询平台功能有关事项的公告（第一条2016.09.01起废止）

19. 国家税务总局公告2016年第44号：关于部分地区开展住宿业增值税小规模纳税人自开增值税专用发票试点工作有关事项的公告（全文自2016.11.04起废止）

22. 国家税务总局公告2016年第50号：关于被盗、丢失增值税专用发票有关问题的公告（全文自2019.07.24起废止）

23. 国家税务总局公告2016年第53号：关于营改增试点若干征管问题的公告（第二条2019.01.01起废止；2018.06.15修改税务机关名称）

27. 国家税务总局公告2016年第59号：关于纳税人申请代开增值税发票办理流程的公告（2021.07.09起废止第三条；第一段以及第一条自2018.06.15起修改）

30. 国家税务总局公告2016年第69号：关于在境外提供建筑服务等有关问题的公告（第十条2019.03.01起废止）

34. 国家税务总局公告2016年第75号：关于调整增值税一般纳税人留抵税额申报口径的公告（部分附件废止）

35. 国家税务总局公告2016年第76号：关于走逃（失联）企业开具增值税专用发票认定处理有关问题的公告（第二条第（二）项自2020.02.01起废止）

2017年度

40. 国家税务总局公告2017年第4号：关于开展鉴证咨询业增值税小规模纳税人自开增值税专用发票试点工作有关事项的公告（本文自2019.03.01起废止）

42. 国家税务总局公告2017年第9号：关于使用印有本单位名称的增值税普通发票（卷票）有关问题的公告（2018.06.15修改税务机关名称）

43. 国家税务总局公告2017年第11号：关于进一步明确营改增有关征管问题的公告（第四条2018.07.25起废止；第九条2019.03.01起废止；第十条2020.03.01起废止；2018.06.15修改第八、九、十条）

45. 国家税务总局公告2017年第19号：关于调整增值税纳税申报有关事项的公告（全文自2019.05.01起废止）

47. 国家税务总局公告2017年第30号：关于跨境应税行为免税备案等增值税问题的公告（2018.06.15修改税务机关名称）

48. 国家税务总局公告2017年第35号：关于调整完善外贸综合服务企业办理出口货物退（免）税有关事项的公告（2018.06.15修改第九条、第二十一条；税务总局公告2018年第25号对本文有补充规定）

49. 国家税务总局公告2017年第36号：关于进一步优化增值税  消费税有关涉税事项办理程序的公告以及修改后的《逾期增值税扣税凭证抵扣管理办法》（2018.06.15修改第一条、第三条相关款项）

50. 国家税务总局公告2017年第43号：关于简化建筑服务增值税简易计税方法备案事项的公告（全文自2019.10.01起废止）

51. 国家税务总局公告2017年第44号：关于增值税普通发票管理有关事项的公告（2018.06.15修改第二条第一款、第三款）

52. 国家税务总局公告2017年第45号：关于增值税发票管理若干事项的公告（第二条2019.03.01起废止）

54. 国家税务总局公告2017年第52号：关于小微企业免征增值税有关问题的公告（全文自2019.01.01起废止）

55. 国家税务总局公告2017年第53号：关于调整增值税纳税申报有关事项的公告（2018.02.01起废止附件1）

56. 国家税务总局公告2017年第55号：关于发布《货物运输业小规模纳税人申请代开增值税专用发票管理办法》的公告（2018.06.15修改第三条、第十五条及附件；2019.10.01修改第二条、废止第二条第（二）项；2020.01.01修改第二条）

2018年度

58. 国家税务总局公告2018年第5号：关于扩大赋予海关特殊监管区域企业增值税一般纳税人资格试点的公告（全文自2019.8.8起废止）

59. 国家税务总局公告2018年第6号：关于增值税一般纳税人登记管理若干事项的公告（第七条2018.05.01起废止）

60. 国家税务总局公告2018年第8号：关于纳税信用评价有关事项的公告（第四条第一项自2019.03.01起废止）

61. 国家税务总局公告2018年第12号：关于发布《办税事项“最多跑一次”清单》的公告（2018.06.15起修改第二条；修改附件第21、22行；删除附件“受理税务机关”列次、删除附件第83行）

63. 国家税务总局公告2018年第17号：关于调整增值税纳税申报有关事项的公告（全文自2019.05.01起废止）

2019年度

76. 国家税务总局公告2019年第4号：关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告（全文自2021年4月1日起废止）

77. 国家税务总局公告2019年第5号：关于增值税小规模纳税人地方税种和相关附加减征政策有关征管问题的公告（2021.06.01起废止附件5、附件6）

78. 国家税务总局公告2019年第8号：关于扩大小规模纳税人自行开具增值税专用发票试点范围等事项的公告（第一条自2020.02.01起废止）

83. 国家税务总局公告2019年第15号：关于调整增值税纳税申报有关事项的公告（2021.08.01起废止附件1、附件2）

84. 国家税务总局公告2019年第20号：关于办理增值税期末留抵税额退税有关事项的公告（2021.05.01起废止附件）

86. 国家税务总局公告2019年第31号：关于国内旅客运输服务进项税抵扣等增值税征管问题的公告（2020.01.01起废止第五条；2021.05.01起废止附件1）

87. 国家税务总局公告2019年第33号：关于增值税发票管理等有关事项的公告（2020.03.01起废止第四条）

2020年度

95. 国家税务总局公告2020年第6号：关于发布《研发机构采购国产设备增值税退税管理办法》的公告（本文2020.12.31到期停止执行）

2021年度

105. 国家税务总局公告2021年第9号：关于简并税费申报有关事项的公告（自2021.08.01起废止附件4至附件11；自2021.09.01起废止附件2中的《契税税源明细表》）

税总发文件（28份）

税总函文件（31份）

08. 税总函〔2017〕579号：关于开展互联网物流平台企业代开增值税专用发票试点工作的通知（全文自2020.01.01起废止）

政策指南、解读（36份）

后续发布的文件将适时更新，请关注！

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