如何识别借款人的隐性负债？（超实用）

2016-06-07 孙自通 信贷风险管理

风控君提示：本文是之前刊登过的一篇旧文，近期一直有读者在后台就此问题给我们留言，重新刊发一下！

导致逾期的原因很多，未调查出借款人的隐性负债是很常见的一个原因，如何调查出借款人的隐性负债尤其是民间借贷的负债，是很多信贷机构非常关心的问题，那如何调查借款人的隐性负债呢？笔者结合实践中的体会，撰写本文，希望能对您有帮助。在这里需要强调的一点就是，查询隐性负债是没有百试百灵的方法的，也没有所谓的标准答案，本文所述的方法在实践中需要灵活运用。

一、什么是隐性负债？

隐性负债一般是指未在企业或者个人的征信报告中体现出来的负债。通常包括小贷、典当等的贷款、民间借贷（高利贷）、亲戚朋友间的借款及其他无法在征信报告中体现出来的负债。

二、隐性负债的调查方法

上述隐性负债由于未在征信报告中体现，在借款人恶意隐瞒的情况下，调查难度非常大。以下方法供大家参考。

（一）财务方法

对于企业的财务报表、银行流水以及贷款卡信息，调查人员必须进行核实。

1、核实不合理的应付账款

“隐性负债”在财务报表中往往以其他应收账款、其他应付账款两个科目出现，且通常以“其他应付账款”的形式比较常见。调查人员对此要给予必要的注意，要重点核实应付账款的收款方是否是借款人上游客户，对于有疑问的应付账款要核实相关合同、凭证，有必要的话与收款方直接核实。

2、查阅企业明细账和银行对账单中整数大笔金额

企业正常经营的资金往来往往大额整数的比较少，而民间借贷往往以整数金额的形式出现，且往往额度比较大。调查人员在调查过程中若发现这种情况，一定要给予必要的注意。对于有疑问的资金往来，调查人员可要求借款人提供相关合同、财务凭证、出库单入库单等，并可向相关人员进行询问。

3、观察客户流水上面的扣款

对于固定时间固定频率（每个月／季度的固定日期范围内）的扣款调查人员必须要注意，发现此种情况一定要求借款人做出合理解释，如果借款人解释不清，这类支出属于民间借贷的可能性很大。如果是带有公司名字的扣款判断起来就更简单一些了。

4、注意核实企业主及财务人员的个人卡

很多民间借贷走的是企业主或财务人员的个人卡（这两类人最常见），如果有可能，在了解其个人常用卡（通过其财务资料往往能发现）的情况下让其打印常用卡的银行流水并进行分析。

5、利用交叉检验和报表还原技术

所谓财务报表还原技术，是指信贷员通过实地调查，以了解的财务信息和非财务信息为基础，通过交叉检验技术，对借款人提供的财务报表进行各种形式的交叉检验，将其中虚假的财务信息，根据交叉检验的结果还原为真实的财务信息，还原的财务报表可以作为信贷决策的依据，从而能更准确的评估借款人的还款能力，降低贷款欺诈。财务报表还原技术能有效解决小微企业无正规财务报表、财务报表失真度较高的现状，可还原借款人真实的财务状况，在小额信贷领域是应用非常广的一项信贷技术。

就企业借款人而言，其运营的资金除股东投入外，要么就是经营获利（主要是指公司利用留存收益来满足其资金），要么就得举债。根据会计恒等式，资产=所有者权益+负债，就小微企业贷款而言，调查人员要对借款人的资产、负债、所有者权益、收入与费用借助交叉检验技术逐项还原（近期本平台会有专门文章介绍），在此过程中，调查人员需要了解借款企业经营历史，了解其初始资金来源及初始投入，核算其历年留存收益情况，与企业当前发展状况相比较，看企业历史积累与当前资产与负债状况在逻辑上是否合理。一个简单的逻辑，原始投入加上历年留存收益的之和与资产之间如果有差额，那基本上就是负债了。除此之外，结合企业历史沿革，分析企业目前发展状况是否合理。分析企业借款需求是否正常、借款用途是否合理，假如企业信贷需求不正常，不排除隐瞒负债的可能。

注：笔者认为，以交叉检验和逻辑检验技术为基础的报表还原技术是发现借款人隐性负债“最靠谱”的方法，本文介绍的其他方法在某种意义上都有碰运气的成分，以报表还原技术为基础，再结合其他方法，往往能取得更好的效果。

（二）非财务方法

1、了解借款人的行业情况，包括成本结构、行业平均利润、了解借款人与上下游客户的结算方式，结合借款人的经营情况判断其借款需求的合理性，如果其根本就没有现金需求，那说明其借钱另有用途，要不是投资另外的项目，要不就是还以前的借贷（当然还有其他可能，不讨论）。

2、通过与借款人（或企业主）面对面的交流，向其了解企业经营、资产、负债等情况，对其财务状况进行分析，注意观察借款人的言谈、举止、表情，看看其精神状态如何，注意观察是否有异常的地方。聊一聊企业的昨天、今天、明天，结合财务报表尤其是我们的疑问重点向借款人询问。如果客户欺骗问们，眼神往往会躲闪，注意观察是能发现的。如果客户有赌博、吸毒等恶习，往往精神状态不会太好。另外，可以设计一些问题“套”借款人的话，很多隐性负债都是聊出来的。

3、通过与借款人的保证人及所留紧急联系人沟通，了解借款人的经营情况以及有没有对外借过钱。

4、通过借款人邻居、上下游客户、员工等走访发现有用信息。对于上游客户，要重点了解结算方式、账期、以往有无拖欠、对借款人应收账款数额、借款人口碑等，了解其赊销的数额（处于成本考虑，借款人如果能以赊销的方式从上游客户拿到货物的话往往不会去寻求民间借贷）。对于下游客户，了解销售额、结算方式、是否存在赊销、账龄、目前账款数额、产品治疗等，综合判断借款人借款需求是否合理。

注：借款需求是指借款人由于各种原因造成了资金的短缺，即借款人对现金的需求超过了借款人的现金储备时，就会产生借款的需求。借款需求指的是借款人为什么会出现资金短缺并需要借款。常见的借款需求影响因素包括：（1）季节性销售增长；（2）长期销售增长；（3）资产效率下降；（4）固定资产重置、扩张；（5）长期投资；（6）商业信用的减少、改变；（7）债务重构；（8）利润率下降；（9）红利支付；（10）一次性或非期望性支出等。结合借款人的财务指标，如果根据借款人的情况根本就不会产生借款需求，那要么是有其他用途要么就是为了还债（还可能有其他可能，不讨论）。

5、其他信贷机构也是重要的信息渠道，目前部分地区一些民间金融机构已经组成联盟，一是形成黑名单共享机制；二是防止借款人多头借款。信贷机构可以将客户的身份证号发给熟悉的同行，让其帮助查询是否有借款。对于民间借贷而言，一个城市的民间借贷圈子往往不大，如果有心，通过圈子获得有用的信息并不难。

6、如果是企业借款人，注意了解务人员变动是否频繁。一般来说，财务人员是不愿频繁更换工作的，如果财务人员变动很频繁，往往说明这家公司的财务状况有问题。调查人员对此要给予必要的注意。

7、注意核实企业及企业主（关联方有必要的话也要调查）名下财产有没有抵押或质押给其他债权人，这里需要核实的重点是房产。对此，可要求借款人提供其名下财产的证据，比如房产证、土地证、车辆登记证等，一定要求借款人提供原件，有必要的话到主管部门核查。如果借款人拿不出来，又说不出合理的理由，或者理由一听就不靠谱，十有八九是在别的债权人手里。

8、注意了解借款人关联企业的情况。通过征信记录及工商查询等其他途径尽可能去了解借款人关联企业的情况，对于代持股份的问题要给予必要的注意。对于借款人关联企业的工商信息和被执行信息必须查询。

9、查看信用报告末端的征信查询记录，如果客户最近1-3个月内征信查询次数过多，说明客户在这一段时间内一定有做贷款或者信用卡，作为信贷机构一定要谨慎对待。

10、电核客户提供的紧急联系人：除了看看客户提供的资料是否真实外，还要侧面的去了解客户和家人的关系，客户有没有向亲戚朋友借过钱。这里一定要注意，我们要让这些联系人认为我们是要帮助客户，从而得到客户的真实情况。

11、和园区或写字楼保安和门卫聊聊天，没准也会有意外收获。比如问问有没有人过来讨过债。

12、通过法院网站、被执行信息网、裁判文书之类信息网站对客户及其关联方进行查询，看其是否涉及民间借贷诉讼纠纷或其他问题。

以上林林总总说了很多，以上方法在实际运用过程中各位读者可酌情采用，毕竟，就小额信贷而言，成本控制也是一个关键问题。对于如何识别隐性负债，各位读者如果有好的办法，欢迎给我们留言进行交流，如果您觉得本篇文章对您有帮助，请转发给您的朋友和同事。

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