对方发票未到支付货款时分录怎样做?

解答：

1.预付货款：

借：预付账款等

贷：银行存款

2.实际收到货物：

借：原材料/库存商品/固定资产等（按双方合同约定的价款为基础，一般纳税人按照不含税金额确认）

贷：预付账款

（说明：一般纳税人相当于是暂估入库处理，小规模纳税人后期收到发票不需要再做会计分录，只需要将发票粘贴在该分录下面就可以。）

3.一般纳税人收到增值税专用发票用于抵扣的：

（1）先红字冲销：

借：原材料/库存商品/固定资产等（红字）

贷：预付账款（红字）

（2）在确认购进与进项税额：

借：原材料/库存商品/固定资产等

应交税费-应交增值税（进项税额）

贷：预付账款