固定资产清理税务局让我们做未开票收入，会计分录怎么做？

解答：

企业发生销售行为，包括销售使用过的固定资产，不管是否开具发票，都应按照税法规定申报纳税，未开具发票的部分也是需要申报的，即未开票收入。

未开具发票，不影响会计核算（会计分录）。

因此，销售使用过的固定资产及时未开具发票，会计核算也是先通过“固定资产清理”科目，然后再结转利得或损失。

1.转入清理：

借：固定资产清理

累计折旧

固定资产减值准备（如有）

贷：固定资产

2.支付清理费（如有）：

借：固定资产清理

应交税费-应交增值税（进项税额）（如有，且可抵扣）

贷：银行存款等

3.销售：

借：银行存款等

贷：固定资产清理

应交税费-应交增值税（销项税额）/应交税法-简易计税/应交税费-应交增值税

说明：及时在销售时不开发票，也不影响会计分录的处理。

4.结转：

借：固定资产清理（结平）

贷：资产处置损益（可能在借方）

说明：执行《小企业会计准则》的，“资产处置损益”科目需要更换为“营业外收入”或“营业外支出”。