餐饮行业月末将已经入库未付款餐料入账怎么做会计分录?

解答：

餐饮行业，对于外购的原材料，验收后直接交后厨使用的，直接计入“主营业务成本”。该类情形，主要是生鲜类的蔬菜、肉类等。

如果是大批量采购的，且可以在较长时间内保存，内部管理有入库与出库等手续的，采购验收时先计入“原材料”科目，领用的时候再转入“主营业务成本”。该类情形主要是调味品、酒水等。

1.当月未付款未收到发票的（暂估入账）：

借：主营业务成本/原材料

贷：应付账款

2.次月实际付款：

（1）月初先红字冲销暂估入账，与上月的会计分录一致，只是金额是红字；

（2）实际付款并收到发票：

借：主营业务成本/原材料

应交税费-应交增值税（进项税额）（如有）

贷：银行存款

说明：实务中如果暂估入账与实际收到发票金额也没有差异的，餐饮行业部分企业没有在次月红字冲销暂估入账，而是在实际付款时直接冲减“应付账款”。