怎样计提所得税和印花税？根据哪个科目的金额计提？

现在是10月，要计提第三季度的印花税和所得税，我不懂该根据哪个科目的金额来计提。请教同事也是含糊其辞不肯告诉我。我也百度了，得不到合适答案。不得已只能来这儿请教。公司第三季度有销售货物，我就想知道，我要怎么才能确认，我要计提的所得税和印花税的金额？我参考往月的想不明白是怎么确认的。

解答：

企业所得税的季度预缴时，前1季度至3季度在会计核算的时候可以按照实际预缴额计提，直接计入“所得税费用”。

借：所得税费用

贷：应交税费-应交企业所得税

实际预缴时：

借：应交税费-应交企业所得税

贷：银行存款

对于印花税，首先需要根据《印花税法》等规定，对企业发生的经济业务判断是否产生了纳税义务，跟具体的会计科目不一定有直接关系。

比如，企业签署有采购或销售合同的，就需要先在电子税务局填报《印花税税源明细表》，具体规定参看国家税务总局公告2022年第14号规定。

但是，并不是所有的买卖合同都要缴纳印花税，个人与企业签署的买卖合同是不需要缴纳，还有可以享受免税的也不需要。因此，即便是买卖合同的印花税，也跟会计核算的收入科目或存货科目等关系不大，印花税计税依据主要是合同约定的金额，而不是会计核算的金额。