固定资产清理忘记结转累计折旧该怎么办呢？

转让已使用过的汽车，账务处理时忘记结转累积折旧，该怎么办？

解答：

企业处置已经使用过的固定资产，在账面上需要终止“固定资产”及其“累计折旧”确认。

如果对处置固定资产没有冲销“累计折旧”的话，属于会计差错，应做会计差错更正。

如果该项会计差错没有跨年度的，可以先红字冲销原来错误的会计分录，然后再做一遍正确的会计分录。

如果该项会计差错已经跨年度的，对于执行《企业会计准则》的，需要区分是否属于重大的会计差错，如果是重大的会计差错则需要追溯调整，涉及到损益就需要通过“以前年度损益调整”；如果会计差错金额不重大的，则采用“未来适用法”，即在发现会计差错的当期调整。执行《小企业会计准则》的，也采用“未来适用法”调整。

对外出售使用过的固定资产，正确的会计分录：

1.转入清理：

借：固定资产清理

累计折旧

固定资产减值准备（如有）

贷：固定资产

2.支付清理费用：

借：固定资产清理

应交税费-应交增值税（进项税额）（如有，且可以抵扣）

贷：银行存款等

3.对外销售收款：

借：银行存款等

贷：固定资产清理

应交税费-应交增值税（销项税额）/应交税费-简易计税/应交税费-应交增值税

说明：根据纳税人身份以及是否可适用简易计税，决定“应交税费”具体的明细科目。

4.结转处置净利得或净损失

借：固定资产清理

贷：资产处置损益（或在借方）

说明：执行《小企业会计准则》的，“资产处置损益”科目需要更换：（1）净利得的，贷方计入“营业外收入”；（2）净损失的，借方计入“营业外支出”。

对照上述正确的会计分录，然后检查更正原来做的会计分录。