上年度出售二手车会计处理错误的差错更正

情形1：转让已使用过的汽车，账务处理时忘记结转“累计折旧”，导致多结转固定资产净值，该怎么会计更正？企业执行企业会计准则，该业务发生在上年度，金额较大需要追溯调整。

解答：

应按照会计差错的追溯调整法进行更正。

1.冲减“累计折旧”：

借：累计折旧（结平）

贷：以前年度损益调整

2.计算需要补缴的企业所得税：

借：以前年度损益调整

贷：应交税费-应交企业所得税

3.调整留存收益：

借：以前年度损益调整

贷：利润分配-未分配利润

       盈余公积-法定公积金

情形2：转让已使用过的汽车，账务处理时忘记结转“累计折旧”，导致多结转固定资产净值，该怎么会计更正？企业执行企业会计准则，该业务发生在上年度，金额不大不需要追溯调整，主管税务局认可不需要补缴税款。

解答：

应按照会计差错的未来适用法进行更正。

冲减“累计折旧”：

借：累计折旧（结平）

贷：资产处置损益