错误地将其他应收款计入销售费用，该如何更正？

本来应该记在其他应收款的，但是记到销售费用了，我可以直接调回到其他应收款吗?是前几个月的?

解答：

该项会计差错涉及到损益，需要区分是否跨年度。

一、会计差错没有跨年度的

如果没有跨年度的话，可以直接红字冲销错误的会计分录，然后再重新做一笔正确的会计分录。当然，如果把两笔分录合并的话，也就是提问所述的结果。

二、会计差错跨年度的

（一）追溯调整

如果该项会计差错跨年度的，企业又是执行《企业会计准则》的，且会计差错金额较为重大的，就需要追溯调整，需要通过“以前年度损益调整”科目来调整，先冲销“销售费用”，补记“其他应收款”，然后调整对企业所得税和所有者权益的影响。

1.冲销错误：

借：其他应收款（补充确认）

贷：以前年度损益调整（实际冲销的销售费用）

2.减少扣除，调整企业所得税：

借：以前年度损益调整（补记的所得税费用）

贷：应交税费-应交企业所得税

3.调整对所有者权益影响：

借：以前年度损益调整（结平）

贷：利润分配-未分配利润

盈余公积-法定公积金（视情况）

（二）不需要追溯调整

企业执行《小企业会计准则》的，对于跨年度的会计差错涉及到损益的，按照规定也不需要追溯调整，而是直接采用未来适用法调整。

企业执行《企业会计准则》的，对于跨年度的会计差错涉及到损益的，金额不重大的也不需要追溯调整。

不需要追溯调整的，意思就是在发现会计差错的当期直接调整。

1.直接更正：

借：销售费用（红字）

借：其他应收款（补记）

2.补记企业所得税：

借：所得税费用

贷：应交税费-应交企业所得税