天津市税务局：热点问答(20240419)

纳税人向哪里的税务机关申报办理2023年度个人所得税综合所得年度汇算？

答：按照方便就近原则，纳税人自行办理或受托人为纳税人代为办理的，向纳税人任职受雇单位的主管税务机关申报;有两处及以上任职受雇单位的，可自主选择向其中一处申报。

纳税人没有任职受雇单位的，向其户籍所在地、经常居住地或者主要收入来源地的主管税务机关申报。主要收入来源地，是指2023年向纳税人累计发放劳务报酬、稿酬及特许权使用费金额最大的扣缴义务人所在地。

单位为纳税人代办汇算的，向单位的主管税务机关申报。

为方便纳税服务和征收管理，汇算期结束后，税务部门将为尚未办理汇算申报、多次股权激励合并申报的纳税人确定其主管税务机关。

文件依据：《国家税务总局关于办理2023年度个人所得税综合所得汇算清缴事项的公告》(国家税务总局公告2024年第2号)第九条。

建筑企业通过电子税务局哪个模块办理跨区域涉税事项报告？

答：企业登录电子税务局后，依次点击【我要办税】-【综合信息报告】-【税源信息报告】-【跨区域涉税事项报告】模块，或通过页面右上角“关键词”栏输入“跨区域涉税事项报告”选择后即可跳转到相应界面进行操作。

企业通过电子税务局哪个模块开具税收完税证明？

答：企业登录电子税务局后，依次点击【我要办税】-【证明开具】-【开具税收完税证明】模块，或通过页面右上角“关键词”栏输入“开具税收完税证明”选择后即可跳转到相应界面进行操作。纳税人可以根据自身情况选择开具完税证明（表格式）或完税证明（文书式）。

注：税收完税证明（文书式）不得作为纳税人的记账或抵扣凭证。

企业通过电子税务局哪个模块填报2023年度居民企业查账征收企业所得税年度申报表？

答：企业登录电子税务局后，依次点击【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【居民企业（查账征收）企业所得税年度申报】模块，或通过页面右上角“关键词”栏输入“居民企业（查账征收）企业所得税年度申报”选择后即可跳转到相应界面进行操作。

小规模纳税人通过电子税务局哪个模块填报增值税及附加税费纳税申报表？

答：企业登录电子税务局后，依次点击【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【增值税及附加税费申报（小规模纳税人）】模块，或通过页面右上角“关键词”栏输入“增值税及附加税费申报（小规模纳税人）”选择后即可跳转到相应界面进行操作。

我公司是一家出口服装的企业，2023年通过广交会成交一笔订单，但与外商签署的是电子购销合同，是否符合备案单证规定？

答：符合。电子购销合同是合同的一种形式。按照规定，贵公司可根据自身实际，自行选择纸质化、影像化或者数字化方式，留存保管出口退（免）税备案单证。

文件依据：《国家税务总局关于进一步便利出口退税办理促进外贸平稳发展有关事项的公告》（国家税务总局公告2022年第9号）第二条。

合租住房可以分别享受个人所得税住房租金专项附加扣除政策吗？

答；住房租金支出由签订租赁合同的承租人扣除。因此，合租租房的个人(非夫妻关系)，若都与出租方签署了规范租房合同，可根据租金定额标准各自扣除。

享受出口退税以后可以申请退城市维护建设税和教育费附加吗？

答：对出口产品退还消费税、增值税的,不退还已纳的城市维护建设税。对出口产品退还消费税、增值税的,不退还已征的教育费附加。 

图书批发零售环节是否免征增值税？

答：自2021年1月1日起至2027年12月31日，免征图书批发、零售环节增值税。

文件依据：《财政部税务总局关于延续宣传文化增值税优惠政策的公告》(财政部税务总局公告2021年第10号)第二条及《财政部税务总局关于延续实施宣传文化增值税优惠政策的公告》(财政部税务总局公告2023年第60号)第二条。

 链接：财政部税务总局关于延续宣传文化增值税优惠政策的公告

企业以前年度招用重点群体或自主就业退役士兵就业符合政策条件但未及时享受的是否可以追溯享受？

答：为更好促进重点群体或自主就业退役士兵就业，对于企业因以前年度招用重点群体或自主就业退役士兵就业符合政策条件但未及时申报享受的，可依法申请退税;如申请时该重点群体或自主就业退役士兵已从企业离职，不再追溯执行。

文件依据：《关于重点群体和自主就业退役士兵创业就业税收政策有关执行问题的公告》(国家税务总局人力资源社会保障部农业农村部教育部退役军人事务部公告2024年第4号)第四条第（五）款。

 链接：国家税务总局人力资源社会保障部农业农村部教育部退役军人事务部关于重点群体和自主就业退役士兵创业就业税收政策有关执行问题的公告