【纳税辅导】第三讲：《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》如何填写

     为切实减轻纳税人、缴费人申报负担，税务总局近期发布了《关于增值税 消费税与附加税费申报表整合有关事项的公告》（国家税务总局公告2021年第20号），明确自2021年8月1日起，全面推行增值税、消费税分别与附加税费申报表整合工作。

     本月是申报表整合的第一个申报期，江苏省税务局特别策划推出“增值税、消费税分别与附加税费申报表整合”系列税收指引，帮助大家顺利完成申报事项，包教包会哦！

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进入电子税务局——我要办税——税费申报及缴纳——增值税小规模纳税人月（季）申报，点击图标后，进入：

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调整所需申报的税款所属期并点击“进入申报”按钮：

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正式进入申报页面后，点击“数据初始化”按钮：

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之后点击《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》主表条目的“修改”字段，进入主表的填写环节：

填写完毕后，记得点击“保存”按钮哦~

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接着点击“切换报表”按钮，切换到《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）附列资料（一）》的填写上。涉及到应税服务、不动产和无形资产项目差额扣除的纳税人应填写本表，其他纳税人直接点击保存即可：

修改过后，记得点击保存哦~

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接着点击“切换报表”按钮，切换到《增值税减免税申报明细表》进行填写：

填写完毕后，点击“保存”按钮。

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建议返回《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》主表，建议检查以上填写的三表间的逻辑关系，适时调整主表数据，以免三表间发生冲突。如果本环节有修改变动主表内容的，记得点击保存。

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切换到《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）附列资料（二）》，进行填写：

注意：虽然系统会基于纳税人所填数据进行一些基本判断，比如判断某些基本的减免税条件是否满足，如果满足会自动填充减免税区域的内容。但机器判断并不能取代人工，纳税人应审核该附表的准确性。纳税人填写完本表后应记得点击保存按钮。

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切回《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》主表，确保附表二中的“本期应补（退）税（费）额”自动带入到主表第23至25栏：

核对无误后记得点击保存按钮再一次保存主表。

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涉及到应税服务差额扣除的纳税人，还需填写《应税服务减除项目清单（差额征收资格纳税人适用）》并保存：

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检查核对逐表无误后，返回申报主界面，并点击“申报”按钮：

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