检察机关利用数据模型，督促133家加油站补缴超1.98亿税款

◎ 华税律师 整理/评论

监督模型思路定了，局面如何打开

“我们深刻认识到少缴税款的错误和危害，一定在纳税环节进行系统完善改进。”近日，北京市朝阳区某加油站负责人向前来回访的朝阳区检察院办案检察官吕晋说道。

检察院为什么和加油站的纳税产生联系？原来，2022年以来，北京市检察机关积极开展数字检察工作，通过构建和应用75个大数据法律监督模型，推动数字检察实践呈现“一子落而全盘活”的态势。其中，北京市检察院利用空天信息技术，研发了成品油涉税法律监督数据模型，开展北京市成品油行业涉税专项监督工作，该模型将成品油运输车辆轨迹、运输油量与成品油经营企业缴税油量进行大数据比对，从而发现成品油经营企业不如实申报缴税油量线索，切实加强国有财产保护领域检察公益诉讼的办案力度。

“作为模型试点院，我们迅速成立专案组，由检察长马天博担任组长，公益诉讼检察部门主要承担本次专项监督的具体工作。”吕晋介绍道。

成品油涉税法律监督数据模型的科技元素体现在哪里？记者了解到，该模型以空天信息技术为基础，通过分析运油车卫星定位轨迹，利用卫星遥感地图设定电子围栏，结合运单数据，针对加油站综合测算的年度进油量，与同期申报税额对应的成品油销售量数据进行比对，能够较为精准地排查锁定加油站不如实申报缴税油量线索。

然而，在履职过程中，由于缺乏应用大数据模型的办案经验，如何搞懂、吃透并运用好模型成了摆在专案组面前最大的难题。

朝阳区检察院公益诉讼检察部门针对模型特点，将本部门干警分成车辆轨迹分析组、车辆运单审查组、轨迹运单比对组三个小组。“我们对模型涉及所在辖区的13个加油站、5634条轨迹信息、4475条电子运单进行逐一比对分析，摸清了模型的各项数据，归纳总结出轨迹分析规则、轨迹运单测算办法、加油站实际经营油量计算规则等，提炼出模型中的‘三个核心要素’——轨迹数、运单数、实际销售价格。”该院公益诉讼检察部门负责人齐迹介绍，这三个核心要素为办案组完善涉税模型算法提供了有益借鉴。

随后，战术再次调整，原先的三个组调整合并为外出核实组和证据分析组。“我们先后前往运输公司、供油公司、加油站实地调查核实，最终在3周时间内完成了海量信息的核实。”吕晋告诉记者，在外出核实组调查取证的同时，证据分析组成员对13家加油站、7家运输公司、9家供油公司的841份工商登记材料进行梳理，对2家公司的6个银行账户13837条交易明细进行筛查比对后，发现加油站有大量资金体外循环，再次印证了多家加油站存在不如实申报缴税油量的嫌疑。

在研究模型、运用模型的过程中，检察干警并非一味“拿来主义”。针对模型中一些表单数据与实际数据不一致、模型基础参数需要完善等情况，办案组及时向北京市检察院进行反馈，北京市检察院及时修改模型参数，不断结合实践对模型规则进行验证分析和调整优化。

在前期充分调查核实和对数据全面深入分析的基础上，2022年7月以来，专案组多次召开调度会，经过深入分析和讨论，并同朝阳区税务局交换意见，最终决定同朝阳区税务局以联合约谈的方式督促企业自查补缴，力争以最低成本、在最短时间内挽回国有财产损失。

思路定了，局面如何打开？选取哪一家加油站作为突破口？专案组组长马天博根据其多年的办案经验，对现有的证据材料进行综合分析后，确定把北京市成品油行业较有影响力的A加油站作为首家工作对象。

2022年8月9日，专案组和朝阳区税务局工作人员对A加油站的企业负责人进行了约谈。约谈期间，检察官和朝阳区税务局工作人员向其讲明政策、释明后果，强调纳税主体依法纳税的法律义务，并将掌握的海量数据资料和证据材料一一展示。

“我们马上组织开展自查，核实后就去补缴税款！”听了检察官的释法说理后，企业负责人认识到了事态的严重性，当场表示立即开展自查自纠，并承诺次日就根据自查情况到纳税服务大厅进行税款补缴。2022年8月10日，该加油站完成补缴税款100余万元。

据了解，这是模型试用专项工作中全市第一家补缴税款的加油站。实践中，除了北京几个基层试点检察院外，截至目前，该模型已经实现全市各基层检察院全覆盖应用。经统计，北京市检察机关通过该模型，以法治约谈方式已督促133家加油站主动补缴税款等超过1.98亿元。

来源：检察日报

华税点评

近日，据新闻报道，北京市检察院运用数据模型有理有据督促企业发挥自身的主动性自我纠查，自我整改，主动补缴税款，这是“以数治税”的典型案例。随着税收大数据系统的不断完善，金税系统的升级，税务机关、公安机关、检察机关等部门积极运用大数据、物联网等技术手段，改变了非智能化的人工模式稽查，克服了案源收集单一、人工稽查具有主观性的缺点，实时感知企业税务行为，让违法违规行为难以遁形。

此次新闻表示，检察院能够运用大数据等新一代信息技术，监控企业资金流向以及涉税情况，对企业银行账户交易明细进行筛查比对，发现企业违规之处。正如检察日报所述，通过数据比对，发现加油站有大量资金体外循环，进而判断加油站有不实申报的嫌疑，这说明在数据背景下，企业在以往经营过程中隐蔽的税务风险在国家监管机关的智能监测下更加容易暴露显现，数据监测模型提高稽查办案精准性同时利用数据分析预测企业涉税违法行为的趋势，实现了由事后稽查到事前预测的转变，加大了企业违法违规的税务风险，进而也加强了企业遭受行政处罚甚是刑事制裁的可能性，这警示企业税务合规势在必行。

我们提醒广大企业，强监管趋势下，税务稽查、公安机关、检察机关等都将利用数据监测企业的涉税行为，只有税务合规才是企业的正确选择。（转自华税）

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