被篡改的加油机，成了偷税的工具
◎ 华税律师 整理/评论
多地严打整治加油机作弊 加油站税控设备急需更新迭代
近期，“陕西开展综合治理加油机作弊专项行动”成为业界热点。8月16日，省市场监管局、省公安厅、省商务厅、省税务局联合召开综合治理加油机作弊专项行动动员部署视频会，专家表示，加油机作弊进入专项治理视野，成品油市场经营秩序将更加规范。
>>案例
多地严打整治加油机作弊
自2022年以来，针对多起加油机作弊案件，全国多地出手严打整治。一系列具体案例，不但反映出加油机作弊的危害，也体现有关方面的治理决心。
2022年，四川省绵阳警方成功打掉一个横跨多省市，通过篡改加油机芯片数据破坏国家标准税控、油控信息系统，达到“偷油”“偷税”目的的犯罪团伙，抓获犯罪嫌疑人17名，查扣加油机作弊主板1128个、加密狗56个、非法控制软件源码1套，查明涉及四川、陕西、云南等全国19个省市、共计97处加油站加油机主板被非法改装。
今年2月7日，广东省清远市场监管局联合多部门对擅自拆装的加油机监控微处理器进行真伪鉴定，查实涉事加油站擅自拆装强制检定计量器具的违法行为。对其作出没收加油机主板、没收违法所得及罚款合计117万元的行政处罚。
3月16日，湖北省黄冈市公安局联合当地质检、市场监督管理和计量部门对加油站开展统一清查行动，查获更改计算机信息系统、安装作弊芯片犯罪行为加油站7座，刑事拘留犯罪嫌疑人7名。
2022年6月以来，重庆市场监管局持续开展加油机计量专项检查和“铁拳”整治行动，查办加油站计量作弊案件31件，涉案金额12.4亿元，没收加油机47台，没收加油机计控主板158块，罚没款入库1077.68万元。案件中重庆市顺鑫油料有限公司加油站更换加油机计控主板，安装作弊系统，不到半年时间违法获利近150万元。
通过简单检索，不难发现加油机作弊案件层出不穷。为何如此?记者咨询了长期在成品油行业从事加油站业务管理的田磊，他说，通过破解加油机税控计量装置系统，实现加油不报税以及加油机表显加油量大于实际加油量的行为非法牟利，已是业内众所周知的行业“潜规则”。
>>溯源
加油机税控装置的“前世今生”
田磊介绍，改革开放以来，随着我国经济建设和交通运输事业的迅速发展，加油站遍布全国城乡，成品油销售量逐年增加。由于加油站经营方式和进货渠道复杂，部分加油站财务制度不健全，致使成品油的销售数量和金额无法准确掌握，造成国家税款大量流失。
为了加强加油站的税收管理，堵塞税收漏洞，打击成品油流通领域的违法活动，维护消费者的合法权益，根据《国务院办公厅转发国家经贸委等部门关于清理整顿小炼油厂和规范原油成品油流通秩序意见的通知》(国办发〔1999〕38号)的有关规定，国家税务总局和国家质量技术监督局决定对全国现有加油站加油机安装税控装置，并组织生产和使用税控加油机。
税控加油机属强检计量器具，要依据《中华人民共和国强制检定的工作计量器具检定管理办法》进行强制检定管理，严格实施出厂检定、安装后首次检定和周期检定。严禁破坏或擅自改动、拆卸加油机及其税控装置。各地质量技术监督部门依据《中华人民共和国计量法》对税控加油机进行日常监督管理，定期组织对税控加油机的计量进行执法检查活动，打击计量违法行为。各地税务机关对加油站开展日常监督检查。加油站必须按照税控装置或税控加油机记录的数据及主管税务机关的规定采用纸质或电子方式进行纳税申报。
加油机税控装置的“先天性缺陷”
如今行业现状如何?现行加油机税控装置如何?为何应该起到监管“护城河”作用的装置，却屡屡失效?
田磊表示，自从国家税务总局对加油站统一安装加油税控机并实施一般纳税人管理以来，税额年年上升，管理成效显著。但是，由于经济社会发展出现新情况，技术更新日新月异，原有税控装置已不能满足现代税收管理的要求。
一是税控装置系统技术落后。只能读取当月合计和全部累计数据，不能获取明细和动态数据;纳税人需要按月使用IC卡逐个加油机读取税控装置销售数据，并向税务机关上门报送，降低了纳税人积极性;税务机关使用“加油站税控初始化管理系统V12客户端”(单机版)接收加油站报送的销售数据，只能存储于单个电脑设备，易丢失且难以实现数据共享。二是报税数据质量不高。加油站可通过技术手段人为篡改加油机主板数据，导致读取的销售数据低于实际销售数据;加油机更换新主板时，旧主板上的销售数据不能读取也无法恢复;旧加油机不做系统初始化即能使用，主板上的销售数据失真;储油罐液位仪上未安装税控装置，可能存在机外售油。三是涉税数据无法实时监控。由于网络基础条件限制，税控装置采用离线读取和上门报税方式，无法实时对储油罐、加油枪等所有出入口数据进行实时在线监测，为偷逃漏税等行为提供了空间。
加油站监管上的“后天性不足”
在技术更新日新月异的当今，原有税控装置已不能满足现代税收管理的要求。此外，在加油机税控装置先天缺陷情况下，也出现不少“后天性问题”。
部分加油站企业财务制度不健全、纳税意识不高、税收法制意识淡薄、财务核算不真实、发票使用不规范，甚至出现利用个人账户收取营业款，谎报销售收入，随意修改税务申报数据，出现不申报、少申报现象。加油器具、税控装置的安装使用，缺乏部门统一协调管控。加油站自行申报数据可靠性较差，难以获取真实销售数据。机外售油问题存在，实地查验等监管方式很难奏效。对加油站的计量监管和税收管理，成为精细化管理的一个难题。
>>现状
国内成品油行业监管模式的探索式前进
为了强化成品油行业监管，打击防范现有的缺斤少两、偷逃漏税违法违规经营行为，从国家到各地政府部门多次开展行业整治行动。不少地方政府依托技术发展，探索实施成品油行业智能化监管，已取得显著成效。
加油站智能化税控系统是利用互联网、物联网、大数据分析等现代科技，对加油站销量数据“实时采集、实时上传、实时监控”，完成对加油站经营和涉税信息进行多角度、智能化的分析，与此同时监控税控设备、加油机硬件情况，判断是否人为断电、人为改装等行为。根据实时的数据库同步，有利于税务部门实施数据监测数据分析，完成防范加油站纳税人隐瞒销售收入、虚开发票、缺斤短两、销售非正规油品的效果。
记者查询发现，贵州省2023年《政府工作报告》说：“2022年建成全省一体化加油站流量信息监测系统，全省民营加油站销售额增长39%左右，税收增长21%左右。”浙江、北京试点应用“非标油”综合治理大数据监督模型，追缴税款3.6亿元，工作成效获中央和最高检充分肯定，创新监管模式写入最高检2022年工作报告。根据业内人士统计，全国已有17个省市启动智慧工作，其中广西、广东、贵州、吉林等地已全省覆盖，河南、辽宁、山西、湖南等地有望今年内完成全部推广。这有望从根本上填补现行加油站监管漏洞，促进成品油行业健康有序发展。
>>期待
陕西尽快落地“智慧监管”
从国际形势来看，加快建设全国统一的能源大市场，是构建新发展格局的基础支撑和内在要求。从行业实际来看，油品行业经营主体多、流转环节复杂，违法活动隐蔽性强、查处难度大，特别是随着油价攀升，在巨额利益驱使下，部分区域涉油违法犯罪活动屡禁不止，急需强化行业监管。
田磊介绍，此次陕西四部门联合开展综合治理加油机作弊专项行动，要求各地、各部门要在集中打击和长效治理上下功夫、在立体化监管和压实企业主体责任上下功夫、在健全制度规范和创新技术手段上下功夫，聚力推进综合治理加油机作弊专项行动落地落实。是我省进一步强化成品油行业监管、规范市场运行秩序的一次强有力契机。建议监管部门治理行动中充分借鉴其他省份成品油市场监管成功工作经验，紧跟数字技术发展潮流，尽早开展行业“智慧监管”、实现“人防”“技防”并举并重的行业监管新态势。
打击成品油行业违规行为任重道远。作为人才丰富、高科技云集的省份，多名业内人士呼吁陕西应该因地制宜，积极推行成品油行业智慧监管模式，强化全链条竞争监管，以公正监管保障公平竞争，以智慧监管确保健康发展。
加油机的几种作弊方式
1.加装、修改软件进行作弊。一些加油站请技术人员对加油机进行改装，通过在软件程序中增加判断语句进行作弊。
2.修改系数进行作弊。更换可作弊的计量芯片，改变流量系数从而改变加油机的准确度进行作弊。
3.破坏加油机铅封装置调节测量变换器进行作弊。
4.调整测量变换器中的偏心轮进行作弊。
5.采用回流管法作弊。在加油机出油管前设立三通分流，使经过测量变换器中的一部分油经过阀门控制又回流罐或直接流回测量变化器被重新计量以达到作弊目的。
6.加装附加脉冲发生器电路与加油机原有脉冲发生器同时工作进行作弊。加油机作弊技术越来越高超，手段越来越隐蔽，这给执法人员在检查现场和过程中的取证工作带来了很大的困难。要求执法人员对加油机作弊技术装备、技术知识、技术思路和技术手段要有清晰的了解，对“技术执法”提出了较高要求。
来源：华商网-华商报
2022年以来，四川、广东、湖北、重庆等多地严打整治加油机作弊行为。过去，为保证加油站加油机记录的数据准确、安全、可靠，国家税务总局和国家质量技术监督局决定对全国现有加油站加油机安装税控装置，并组织生产和使用税控加油机。但由于经济社会发展变化，技术更迭日新月异，加油机税控装置逐渐暴露了系统技术落后的缺陷，并且，由于擅自改动税控装置、篡改加油机主板芯片、安装作弊软件等加油机作弊行为频频发生，各地一方面开展加油机专项监督检查，严厉打击加油站擅自改动或拆装加油机、偷换计量装置主板和计量芯片等计量违法行为；另一方面探索实施成品油行业智能化监管，部署、推广加油站智能化税控系统，强化税务部门对监测数据的分析，从而更好地对加油站纳税人隐瞒销售收入、虚开发票、缺斤短两、销售非正规油品等行为实施监管。
因此，在成品油行业智慧化监管不断强化的当下，加油站应当及时查检税控加油机使用情况，在日常经营中发现运作异常的加油机，应当立即排查、修复技术问题，确保税控加油机正常使用。杜绝侥幸心理，避免人为导致数据异常的情况发生。更应规范经营行为，强化税务合规，杜绝通过机外售油、体外循环等方式隐匿收入偷税。
转自微信公众号：华税
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