理性看待本次《个人所得税法》修改

-------无知者总是以盲目来掩盖自己的无知

作者简介：青仲平，青苗法鸣编辑部重要评论。

近日，网上各路“高手”云集，批判个税法修改。这让我们深刻见识了“什么叫无知者无畏”，什么都不懂就敢乱说。这些人低估了中国政府以及政府官员的能力。中国政府官员，司局级以上的绝大多数都是精英，有着广泛的组织力、动员力和前瞻预判力，他们能考虑到非常长远的问题。8月31日，召开新闻发布会的财政部王建凡司长，税总的刘丽坚总审计师，笔者有幸与他们一起开过会的。王司长长相不俊，但是一开口，绝对比很多专家、企业主强得多，一针见血，深谋远虑。所以网上批这个人“脑满肠肥”，绝对是以貌取人的“偏见”。

当然，这时候，我也在反思一个问题，很多人批政府说不听学者的意见，我就在想，学界有些意见似乎真的不能听，且不说没有全局性考虑，光是意见本身就没有质量。当然，至于中国为什么培养不出好的学者，智库，政府是不是有责任？我觉得有，只不过这是另一个问题。

针对一些问题所做的回答

问题一：为什么减税，国家的个税收入反而增加了？

答：一是因为经济增长，居民收入增加，盘子变大了。二是因为税收征管严格了，以前随便逃漏税的方法不管用了。个税堵住了很多公司、个人偷漏个税的口子，因此“惹人憎恨”。但是对广大合法交税的人而言，是促进实质公平的举措。

问题二，表面上税少了，实际上社保将会增加，个人没有好处。

答：这也是无稽之谈，社保收归税务局征收，是为了实现工资、社保和税收的信息统一，仍然是为了严格征管，防止偷漏税。而且社保基数是根据工资总额确定的，跟税前税后没有任何关系。只不过以前，有些人为了多缴社保，少缴税，跟社保局报工资，一万，跟税务局报工资，8千。现在这个路子被堵死了，想多点社保公积金，就得多交税。堵住违法的漏洞，“损害了”一些人的利益，被“乱批”也是正常的。

问题三：税率和税级距就调整了前面，25%及以后都没有调整，所以没有真心减税。

答：因为个税采取超额累进制，虽然有边际税率问题，但不会出现边际税率陡升的情况。年收入超过42万的群体，仍然可以减税，而且减税的绝对额度不少，只不过相对幅度要小一点。总的来看，这次减税幅度的确不大。但是个税收入已经是税收收入第三位了，陡然降了很多，国家的日子可能也不好过。你可以批判减得不多，但是减税毕竟是真的，而不是假的，喷得要清楚明白！

问题四：个税修改是不是对单身群体不利？

答：怎么可能？个税规定了专项扣除，是考虑到有老人、有孩子的成年人，实际收入都花了，因此计税依据要小一点。单身虽然没有孩子，但是你有老人啊，你还可以继续教育学习啊，这些也都是可以扣除的。此外，专项扣除是应纳税所得的扣除，不是直接扣税，单身群体相对于有家庭的人而言，同样的收入情况下，可支配程度要高很多，所以不要羡慕人家少交了那么点税，你知道人家实际多花了多少钱吗？举例：A单身，一个月工资10000，五险一金2000，应纳税所得是3000,3000乘以3%，那么这个月的个税是90块钱，这个月到手的可支配收入是7910元。B有家庭，一个月工资10000，五险一金2000，这个月给孩子看病花了2000，可以扣除，那么这个月的应纳税所得额是1000,1000乘以3%，那么这个月的个税是30块钱，但是这个月到手的可支配收入只有5970元。单身相对于有家庭的人，这个月同样的工资，是多交了60块钱的税，但是你没看见人家实际多支出了2000。当然，你要说，那些专项扣除的，我一个也用不上，我不养父母，也不养孩子，我从不生病，也不学习。那我也没办法了！不能给你一人制定一个税法细则才叫公平。

那么，这次个税修改没有毛病？也不是，这次修改有很多问题。只不过关键问题没有被抓住，抓住的净是被各种垃圾公众号误导的东西，所以声音再大，没有道理，也会被忽略。在我看来，这次个税修改有四个深层次问题，是核心痛点。

第一，居民纳税人合并税基之后，混合收入群体税负增加。

就是以前工资薪金扣3500交税，稿酬、劳务费和特许权使用费各自按比例扣除之后再交税，这是完全的分类所得。现在是分类加综合，这四种收入全部一次性只扣5000。水涨船高，不言而喻，有混合收入的群体，可扣除额变少了，需要交税的范围变大了！这类人有很多，各种科研人员，教师，在各种协会里面兼职的等等。比如一名大学老师，月工资20000，五险一金是4000元，某月去外面开三次讲座，每次6000块钱，发表文章稿酬10000元。那么税法修改之前他的税负是2120元的工资税加2880元的劳务税，再加1120元的稿酬税，总共是6120元。税法修改之后，他的税负是7290元。而且理工科高校的专利、发明比较多，特许使用费动辄几十万，因此这方面的税负将会被抬高。

第二，没有建立分地区免征额标准。

纳税人连罪犯都比不上，各种财产犯罪在各地区的起刑点都不一样，比如在北京偷个1000块钱，够不上盗窃罪，因为这地方，1000块钱真算不了什么。所以，个税免征额也应该这样分地区设计。不同地区想实现同样的消费水准，需要付出的绝对值是不一样的，因此全国统一5000的免征额制度不符合实质公平原则。北京、上海这些地区应该更高一些。

第三，专项扣除操作过于困难。

赡养费，看病支出，孩子教育支出，怎么扣？税总刘丽坚总审计师说，初步有以下几点考虑：一是申报就能扣除。纳税人只要结合自己的实际情况申报就能享受扣除。二是预缴就能享受。个人还可以将专项附加扣除信息提供给单位，每个月发放工资、代扣个税时即可处理。三是未扣可以退税。次年办理汇算清缴的时候申请退税。四是多方信息共享。税务部门将与多部门实现第三方信息共享，加快效率。

这个说的很方便，但实际操作很困难。因为，一旦凭票扣除，那么就存在虚开发票的问题，而且不同收入群体在这些方面的绝对开支是不一样的，比如高收入群体的孩子上幼儿园一个月几万，这样的能不能实际扣除？还是说按孩子个数和年龄阶段，定额扣除，比如婴儿时期，一个孩子每年允许你扣除1万，幼儿时期，每年允许你扣除2万。当然，这个看起来是技术性操作，实际上是核心问题，很难解决。一旦处理不好，会“好心办坏事”，“一碗水端不平”。

第四，减税幅度太小。

本次税法修改总的来说，是一个应急性措施。但是需要看到好的一面，就是宏观调控已经在法制化的轨道上运行了，面对问题，不再是直接入市干预，而是借力打力，利用经济规律的传导性，隔山打牛了！这是个好的迹象！

这主要是因为贸易摩擦加剧，出口不行，国内又面临去杠杆压力，不允许有大量的投资，否则企业杠杆率又会飙升，因此我们只能加政府杠杆率和居民杠杆率。所以政府小幅度减税，促进居民消费，以此拉动内需。7月底的政治局会议传递的信号关键词“下半年的中国经济，稳中有变”，第一任务是“稳就业”。所以，个税法为什么改的这么快？从根本上看，他是个应急性宏观调控手段。不能期望它幅度很大，因为幅度很大，涉及的利益就更深了，需要更长的时间商量，而从目前来看，同志们，留给咱们的时间不多了！

但是，税法一旦修改，几年之内可能不会再变了，随着隐形通胀的加大，这次减税的政策福利很快就会被市场磨平，到时候才是真的“怨声载道”。所以，处理这个问题最好的办法是2021年前后，尤其是二十大之前，进一步完善个税法：分地区设置免征额，细化专项扣除标准，扩大中高收入税级距，真正地从长远考虑，让利于民，促进消费升级。一前一后的修改在我看来，绝对不能超过四年，四年之内修改，都可以很好的衔接过渡，保障居民生活。

推荐阅读

投稿邮箱：[e-mail]

主题；篇幅；体例

青苗学人交流群

长按扫描二维码添加青苗微信号，加入青苗学人交流群，一同交流、分享！

本文责编 ✎ 钱 玥

本期编辑 ✎ 陆 明

点一下文末广告，给小编加个鸡腿