微信推送规则变更，不想错过好文推送的朋友们，请点击顶部蓝字“二哥税税念”进入公众号主页，点击右上角“…”，将二哥税税念设为星标⭐️。
也就是说减按1%从4月之后就暂时退出了，4月1日起正常情况就不能开具1%的发票了。1、增值税小规模纳税人取得应税销售收入，纳税义务发生时间在2022年3月31日前，已按3%或者1%征收率开具增值税发票，发生销售折让、中止或者退回等情形需要开具红字发票的，应按照对应征收率开具红字发票。开票有误需要重新开具的，应按照对应征收率开具红字发票，再重新开具正确的蓝字发票。2、4月1日之前已按1%征收率无票增值税收入申报，可以按1%征收率补开具增值税发票。所以冲回1%的发票，2022年3季度应该很多小规模纳税人有这种情况，冲红1%的发票不难，开票系统点一下按钮就搞定，但是冲回1%的发票申报就有点难了。其实红冲1%的发票如何申报原理其实非常简单。就是减少你销售额，同时呢之前交了税金的涉及退回。就是这么简单的一个思路，只是现在我们要通过申报表把这个思路的结果表达出来，最终实现减少销售额、减少税金的目的。这个1%负数本身之前未享受小微交过税，所以现在开红字了，也就涉及我要退税的问题。那么申报表填写时候应该把这个负数填到征税栏次去，抵减当期增值税。其实这就是最标准的申报方式，但是目前这种方式在电子税务局你是没法申报的，比对不过。所以每次有读者问二哥这种如何申报的时候，我都先告诉他这个思路，然后最后都是说你得去大厅处理。实际上他们去税务局处理后方法又有多种，每个地方还有差异，这里二哥收集了几种，大家可以对照看看。如果你还么申报成功，可以参考一下，如果你已经申报了，看看是不是这几种方式中的一种？或者你们当地还有其他处理办法。更正被红冲原发票所在季度的申报表，当季度申报剔除负数发票申报方案。具体做法就是，这张红冲发票你回到对应蓝字发票当期去修改申报表退税吧，当季度申报就剔除这张负数发票。具体怎么做呢，假如这张3季度开的红字发票是冲减的2022年1季度的发票，1季度的开票情况如下：现在3季度红冲了其中一笔发票，那么就去修改申报表，修改后如图：理论上这样填写是没问题的，最后纳税金额也是正确的。但是实操上就出现了二哥文章开头读者反馈的问题，其中最大的障碍就是3%减按1%代码没了，减征栏次无法填写了。反向倒推了销售额给申报的，也就是保证税额缴纳正确，反向倒推了一个销售额。。。个人觉得反推这种方式不妥，影响了销售额，当然实际税务局有这样给纳税人处理的。大厅领取异常比对表盖章解锁，税局自己选择一个说明上报。这个方案最接近于理论填写方案，至于怎么通过，税务局自行说明上报,申报表填写就没有倒推销售额或者更改以前期间申报表了。放弃负数退税，直接剔除负数后申报，这种方式也是有些读者用的，因为负数发票也就是几十块的税，他们有些为了尽快申报，直接就放弃这块退税了。
一般纳税人申报表前期文章，请系统阅读，定有帮助，没有用找二哥，微信:egssn1,一般纳税人申报问题给你理清楚，说明白!温馨提醒：二哥税税念为非官方平台，所有写作的文章仅仅供学习参考之用，并非实际办税的标准，欢迎交流学习。有税务实操问题，点击上面名片关注二哥税税念关注后，菜单栏搜索答疑，可以搜索相关文章。