查看原文
其他

小规模千万别轻易开1%的发票,税务局要查账、查收入、查应收...

二哥 二哥税税念 2024-04-11

微信推送规则变更,不想错过好文推送的朋友们,请点击顶部蓝字“二哥税税念”进入公众号主页,点击右上角“…”,将二哥税税念设为星标⭐️。


01#
补开1%发票被查。
4月份申报一季度税的时候,按1%缴纳了增值税,2季度补开了1%的专票,2季度申报的时候扣除了补开专票的金额申报,比对异常后强行申报并填写了异常说明,现在管理员要查看企业的账,查收入、查应收。
这个情况我想很多纳税人在10月征收期也可能存在。
二哥税税念公司的财务了解到从2022年4月开始,小规模纳税人1%就终止了,如果要开专票只能按3%交税,而1季度自己手里刚好有一笔业务,货已经发了,钱也收了(纳税义务已经发生),客户暂时不要发票,所以财务就按1%做了征税申报。
1季度情况如下:
申报填写填写如下:
3季度,二哥税税念公司补开了1%的专票,开票数据如下:
申报填写时候,为了不重复纳税,需要把补开的1%的专票数据从征税栏次剔除掉。
填写如下:
税务局查账理由:担心纳税人人为调整收入归属期间,把本身不属于1%纳税期间的业务提前纳税申报,适用1%的征收率,以此“筹划”。
税务局的担心不无道理,但是也不是啥大问题,如实提供相关的合同,收款,发货等相关单据,证明纳税义务是1季度,适用1%的征收率就可以解决了。
以后在遇到类似情况,如果不想被询问,建议尽量少用未开票收入栏次,直接当期先把发票开出,保持申报和发票的一致,后期做换票处理(冲红重开),这样在换票期间发票一正一负,申报和发票也是一致的,就不会产生异常比对情况,税务局也不会因此询问,增加纳税人自己的精力耗费。
02#
红冲1%发票被查
2021年4季度正常业务开1%交了税(不满足小微免税)。
2022年3季度发生退货行为,二哥税税念公司财务开具了1%的负数红字普通发票冲减了销售额。
2021年4季度开票情况如下:
申报表填写如下:
2022年3季度,退了部分货物,纳税人开了红字普通发票。
当季度开票如下:
1%的普通发票之前交过税,现在发生退货,自然是要退回交的增值税,这里应该退100增值税。
理论上申报表填写如下:
实际上这样填写比对又要异常,纳税人大厅做异常比对申报,税务局不允许。
税务局查账理由:担心纳税人把本身应该交税的发票在当期冲销了,然后开免税发票享受免税。
税务局的理由也不无道理,小规模纳税人开普通的情况下是可能享受免税,之前季度销售额不超过45万开普通发票是可以享受免税的,如果之前享受了免税,现在红冲发票又申请退税(抵当期税款),那实际上就存在问题。
要解决也很简单,对于退货红冲发票,提供相应的退货资料(协议,通知、退款单等资料),当时申报纳税的申报资料和发票开具资料,证明确实是真实退货即可。
03#
错开1%的发票被查
2022年1季度的合同,当时签订的时候是按1%约定税,9月份才开票收款,开3%专票太亏了,公司就开了1%的专票,结果申报时候比对异常了。
税务局要求非常合理,4月以后的纳税义务,本身就不能开1%的专票了,开了1%专票属于错误开发票,应该收回红冲并重开。
至于你什么时候时候能收回,是否收的回来,这个是后话,关键是你现在已经开了的发票在3季度需要申报纳税。
那你就应该正确纳税,那就是按3%的征收率交税。
至于后面你红冲了1%并重新开具了3%的专票,那就不用重复交税了,到手再做一次异常比对申报即可。
二哥税税念公司3季度开了一张1%专票,如下:
1%的专票应该按照3%换算后按3%交税。
其实这种错误其实不应该出现,2022年剩余季度,你如果纳税义务是4月1日后的,记住千万别错开1%的发票了,真的麻烦。
一般纳税人申报表前期文章,请系统阅读,定有帮助,没有用找二哥,微信:egssn1,一般纳税人申报问题给你理清楚,说明白!
1、一般纳税人申报表附表四不会填,掌握这三个案例(附表四)
2、一般纳税人申报表附表三,你真的不用填写(附表三)
3、别乱用“待抵扣进项税额”科目及同名申报栏次(附表二)
4、增值税附表一,6%税率栏无法填写数据,呈灰色,应该如何处理?(附表一)
5、一般纳税人申报表附表五的填写,需掌握一些特殊策(附表五)
6、前期认证相符且本期申报抵扣,一般纳税人附表二这个栏次关注一下(附表二)
7、一般纳税人申报表附表二,进项税转出的各种填法别弄混(附表二)
8、全电发票来了,一般纳税人申报表附表二又有了新的变化(附表二)
9、一般纳税人附表二,这两张专票千万别勾选抵扣(附表二)
10、一般纳税人附表二第5栏,海关进口增值税专用缴款书(附表二)
11、一般纳税人附表二,8b栏到底可以填写那些内容?一次说清(附表二)
12、一般纳税人附表二,进项税合计为什么不含9、10栏(附表二)
13、不抵扣勾选最新操作方法来了,申报表附表二填不填?(附表二)
14、一般纳税人申报表主表,期初未缴和期末未缴栏到底是什么意思?(主表)
15、这四种普通发票可以抵扣,一般纳税人申报表附表二怎么填?(附表二)
16、一般纳税人申报表主表,应纳税额减征额的三种填法(主表)
17、一般纳税人申报表附表一,简易计税!(附表一)
18、一般纳税人申报表附表一,免税!免税!(附表一)
19、一般纳税人申报表附表一,即征即退!即征即退!(附表一)
20、一般纳税人申报表附表一,未开票收入!(附表一)
21、一般纳税人附表一,差额计税、差额计税!(附表一)
22、一般纳税人申报表附表一,不征收发票需要填吗?(附表一)
23、一般纳税人申报表附表一,13%开成6%怎么申报?(附表一)
温馨提醒:二哥税税念为非官方平台,所有写作的文章仅仅供学习参考之用,并非实际办税的标准,欢迎交流学习。
有税务实操问题,点击上面名片关注二哥税税念关注后,菜单栏搜索答疑,可以搜索相关文章。
继续滑动看下一个
向上滑动看下一个

您可能也对以下帖子感兴趣

文章有问题?点此查看未经处理的缓存