团队评析 | 受益所有人遭遇“穿透式监管”——简介巴拿马受益所有人登记制度

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作者：苏旭

引言

为了遏制因离岸地较为宽松的法制和税务环境带来的负面影响，一些国际组织和离岸地相继出台了各项新的法律规范，例如CRS以及经济实质法案等。除此之外，为了增加信息透明度，公司的受益所有人（Beneficial Owner）登记制度也应运而生。这一制度要求公司服务提供商（Corporate Service Provider）制作并保管每个离岸公司的受益所有人信息。比如开曼和英属维尔京群岛都建立了受益所有人登记的具体制度。

近期，巴拿马以28985-C号官方公报的形式颁布了2020年第129号法案，对受益所有人登记制度作出了规定。该法案建立了法律实体受益所有人登记制度。其目的是创建登记制度的监管框架，以便于获取由提供居民代理服务的律师收集的有关法律实体受益所有人的信息。该法案还旨在协助主管当局防止洗钱、资助恐怖主义和大规模武器扩散。

一、

129号法案颁布的背景

2019年6月，全球金融行动特别工作组（FATF）将巴拿马重新列入受监控国家的灰色名单，理由是该国在反洗钱方面存在战略缺陷，巴拿马当局因此同意实施FATF的建议清单。

2019年12月19日，巴拿马国民议会批准了第169号法案，该法案将创建一个免费的法律实体受益所有人登记系统，以允许居民代理人填写其代理的在巴拿马注册成立的所有法律实体的受益所有人的信息。然而该法案因特定的用词不符合有效执行该法案的适当和技术性用语被总统否决。总统建议对法案进行修改，并获得了国民议会的批准。

二、

129号法案的主要内容

129号法案在主管当局、受益所有人、居民代理人义务、登记系统以及制裁条款等方面作出了较为详细的规定，为与既有业务进行衔接，该法案还制定了溯往原则，允许现有公司的居民代理人在六个月内注册并获取所需信息。

（一）主管当局

根据该法案，主管当局包括非金融监管机构，防止洗钱和资助恐怖主义犯罪的金融分析单位，公共事务部，经济财政部以及任何在防止洗钱、资助恐怖主义和大规模武器扩散方面被赋予权限的其他政府机构。

（二）受益所有人

该法案将最终受益所有人定义为直接或间接对从交易中获益的企业或个人拥有、控制或可以施加重大影响的个人（individual），包括最终控制法律实体的个人。最终受益所有人还包括对账户和合同有重大影响的任何个人。该法案还规定了对法律实体的所有权，控制权或施加影响力的标准。

（三）居民代理人的义务

根据该法案，为在巴拿马注册成立的一个或多个实体作为居民代理人提供专业服务的每位律师或律师事务所，都必须向非金融监管机构注册以获得唯一的注册机构代码（即不可转让代码）以获得受益所有人登记并填写其作为居民代理人提供服务的每个法律实体所需的信息。

居民代理人必须进行尽职调查以遵守该法案的规定，但如果能证明已经进行了尽职调查，则对信息的真实性或准确性不承担任何责任。如果居民代理人辞职，则居民代理人必须在向巴拿马公共登记处（the Public Registry of Panama）辞职之日起30个工作日内通知非金融监管机构。非金融监管机构将取消居民代理人对有关法律实体信息的访问权。但是，该信息将保留在登记系统中，主管当局将能够获取该信息。

（四）登记系统

该登记系统的访问权限严格限于为法律实体提供注册代理服务的居民代理人以及非金融机构监督指派的两名官员。该官员可根据2015年第23号法案及其修正案和法规的规定访问登记系统，以向主管当局提供所需的信息。该信息可用于防止洗钱，资助恐怖主义和大规模武器扩散，以及用于遵守巴拿马法律和巴拿马批准的条约或公约所规定的国际合作义务。

登记系统将是免费的、私有的，并且为具有安全控制和技术保护的有限访问权限。该系统将确保根据个人数据保护的最高国际标准存储的数据的完整性、机密性、可追溯性和计算机安全性。但是，作为登记系统中信息的保管人和管理人，非金融监管机构对所提供信息的准确性不承担责任。因此，不能因登记系统中包含的数据的原因对登记系统提起诉讼或申请禁令。同样，未经授权的个人将无法通过采取司法或行政措施的方式来获取登记系统中的信息。

（五）制裁措施

对于其居民代理人不履行登记义务的法律实体，该法案将暂停其法律实体权利。其结果是，被暂停权利的法律实体将无法向巴拿马公共登记处提交任何文件或协议。法律实体将被允许更换居民代理人以遵守该法案的规定，而无需支付任何登记或资格费用。

该法案规定了对居民代理人的制裁，包括因未在受益所有人登记系统中登记或更新法律实体信息而被处以1,000至5,000美元的罚款。未完成信息登记或更新的任何一天，该法案将在先前施加罚款10％的基础上处以累进罚款，最多可达六个月。如果在受益所有人登记系统中提供了虚假信息或将虚假信息存档，则该法案将施加其他制裁。

（六）溯往原则

居民代理人在接到非金融监管机构通知后有六个月的时间从法律实体处获得须要在受益所有人登记系统中登记的信息并完成登记。无法更新受益所有人信息的居民代理人，须在巴拿马公共登记处辞职，并无需支付任何费用。

作者简介

家族投资团队——苏旭

南开大学法学硕士，职业领域为信托、保险、银行等。参与多起私人客户股权架构设计、保险金信托方案设计、家族治理机构规划等项目的法律服务。参与《家族信托法理与案件精析》等著作的编写工作。

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