【北京】2018建筑业全流程全税种实务操作与风险防控研讨班

2018建筑业全流程全税种实务操作与风险防控研讨班

北京  6月26-27日（2天）

■ 邀请对象

各大建筑企业的老板、财务总监、税务总监、合同管理、法律部负责人、财务经理、税务经理、各会计师事务所、税务师事务所、代理记账公司和涉税咨询顾问公司的负责人及其工作人员。

■ 课程背景

      建筑安装企业经营特点鲜明，管理模式各异，涉及到的财税和会计问题极其复杂。长期以来，很多企业不规范操作的风险在增值税时代都暴露无遗，不同程度的存在漏缴甚至多缴税款的情况。

      为帮助企业降低涉税风险，提高规范化运作水平，并且由于4月份在北京举办《建筑业全流程全税种实务操作与风险防控研讨班》，因场地爆满，导致最后仍有部分学员没能来参加，特再次邀请何广涛博士于2018年6月26-27日在北京再举办一期相同专题课程，诚邀各建筑业企业财税管理人员参加！

■ 课程收益

通过对建筑业企业63个财税疑难问题的学习，熟练掌握建筑业企业全流程全税种的实务操作和风险防范之道。

获赠何广涛博士新作《建筑业增值税管理与会计实务》一本（中国财政经济出版社2018年3月底出版）。

■ 主讲导师

      何广涛：中国人民大学会计学博士，高级会计师，注册税务师，北京理工大学、首都经贸大学、北京工商大学校外研究生导师，“何博士说税”公众号创始人，小陈税务咨询（北京）有限责任公司、中涛远（北京）税务师事务所有限公司合伙人，上海何博财务咨询中心总经理。

       何博士曾在北京大型双特级资质建筑集团从事财税实务工作十余年，历任国家体育场“鸟巢”项目财务主管，特大型项目部总会计师，集团公司税务负责人等多重岗位锻炼，具备完整的建安行业全流程财税实操经验。

       何博士既具备深厚的理论功底和丰富的实践经验，又有精准的政策把握能力和敏锐的政策洞察力，他以“何博士说税”公众号为平台，深耕建安领域财税笔耕不辍，两年来累计已发表原创文章三百余篇，其中关于增值税会计处理规定、建筑服务预收款纳税义务时间、商品和服务税收编码、未显示编码简称的发票是否可用等学术观点，已在后续国家出台的政策中得到印证。

■ 课程特色

1．严格按照课程大纲讲解，只讲干货，不跑偏，不讲题外话；

2．以最通俗的语言讲解，会计零基础人员也可以听懂；

3．安排不低于两小时的答疑时间。

■ 课程大纲

一．投招标决策及合同管理涉税分析

1．增值税对工程造价有什么影响？一般计税项目造价为111万元，简易计税造价就是103万元吗？

2．业主类型和计税方法对建筑业企业的投标报价有什么影响？

3．简易计税报的价，业主非要按照一般计税开票如何处理？一般计税报的价， 业主非要按照简易计税开票如何处理？

4．两种不同类型的甲供工程，如何进行涉税处理？总包对分包供应材料设备， 属于不属于甲供工程？

5．投招标决策中，预算部门、物资采购部门、合同管理部门、财务部门应扮演什么角色？

6．建筑业企业招标和采购决策时，评标指标与计税方法有什么关系？

7．合同中必备的涉税条款包括哪些？

8．印花税的计税依据是含增值税还是不含增值税？

二．收入涉税处理

9．验工计价阶段（包括甲方和分包方），是否发生纳税义务？应当如何进行会计处理？

10．收取工程进度款时，有哪些规定动作必须完成？

11．收款时间与开具发票时间不在同一个月的，应如何进行涉税处理？

12．工程结算阶段（包括甲方和分包方）涉及的质保金何时发生纳税义务？企业所得税如何确认？质量缺陷期内发生维修支出，如何进行税会处理？业主没收质保金，如何进行税会处理？

13．结算收入被核减，小于已开发票金额，多开的发票应当如何处理？

14．以房抵债，包括业主抵给总包自用，以及总包再次抵给分包，应如何进行增值税和所得税的处理？如何减少应纳印花税和契税金额？

三．预收款涉税处理

15．预收款不发生纳税义务，那什么时候发生呢？发生时应如何进行税务处理？如何开具发票？

16．预收款预缴的增值税，在抵减时是否一对一？

17．总包合同约定的预收款，实际支付时，工程已经开工，还可以按照预收款进行税务处理吗？

18．为什么说预收款预缴增值税时，不需要预缴0.2%的企业所得税？

19．总包对分包的预付款，应如何进行税务和会计处理？

四．异地施工涉税处理

20．跨县施工、跨地级市施工、跨省施工，跨国施工，税收处理有哪些区别和注意事项？

21．跨区域涉税事项报验管理制度如何操作？

22．增值税是先开票再预缴，还是先预缴再开票？未按照规定预缴增值税有什么后果？23．公司机构所在地与项目所在地城建税税率不一致的，以哪个为准？如在异地按照5%预缴城建税，剩下的2%还要在机构地补缴吗？

24．按照0.2%预缴企业所得税，是按照总包收入，还是按照总分包差？

25．直接管理的项目部和异地成立分公司，税收待遇有什么区别？到底哪种情况更好？26．迫于当地政府要求成立分公司，实际为空壳经营，项目部仍然由总公司直接管理，应如何进行涉税处理？

27．总公司为高新技术企业，分公司可以享受15%的优惠税率吗？

28．总公司在北京，分公司在西部地区，分公司可以享受15%的优惠税率吗？如可享受，汇总纳税时如何进行分摊企业所得税？

29．如何避免被核定0.4%预缴个人所得税？已被核定征收的如何进行会计处理和所得税税前扣除？

30．异地施工办理个人所得税全员全额扣缴明细申报，包括不包括农民工，还是只包括管理人员？

五．工程成本涉税处理

31．自有工人、劳务派遣、包工头个人以及劳务分包等人工费，应如何进行规范化操作？为什么说以虚假的工资表列账存在极大的税务风险？

32．材料已入库但尚未取得扣税凭证，应如何进行暂估入账？

33．商品混凝土的采购，如何才能获取经济利益最大化？17%税率一定比3%税率合算吗？

34．苗木花卉等绿化工程所需材料，如何才能抵扣进项税额？

35．砂土石料地材、食堂费用等难以取得发票的，应如何进行处理？

36．自购机械、只租设备不带操作人员、租设备同时配备操作人员，应当如何议价，如何开票，如何抵扣？

37．租入机械设备，如果既用于一般计税项目又用于简易计税项目，如何抵扣进项税额？

38．租入机械设备，如取得品名是“建筑服务”的租赁费发票，会计上应当如何进行处理？

39．自产货物+建筑服务、外购货物+建筑服务、电梯工程、园林绿化工程等分包成本如何进行税务处理？应取得何种编码简称的发票才算合规？

40．工程现场发生的水电费，总表单位为业主或其他单位，无法取得自来水公司和电力公司开具的发票，应如何处理？

41．租入施工机械所需加油费，是否可以抵扣进项税额？购买的加油卡，如何取得专票及抵扣进项税额？

六．费用支出的规范化操作

42．建筑业企业向个人支付费用，如向个人租赁财产（不动产、汽车、机械设备）、向个人支付中介费、信息费、借款利息、向包工头支付劳务分包款、向专家支付讲课费、评审费、向专业顾问支付咨询费等，哪些需要发票，哪些不需要发票，如何在企业所得税前列支？

43．公司对哪些个人所得具有代扣代缴义务？如个人提供了代开发票，且已经预征了个人所得税，公司是否还需要补扣？

44．如果个人要求税后净得金额，由公司承担个人所得税，按照规定此部分税款不得在企业所得税前扣除，应如何规避此类风险？

45．季度预缴以及年度汇缴时，未取得发票，应当如何进行企业所得税处理？

46．提取安全生产费用如何进行所得税和会计处理？

七．以票控税及金税三期监管体系

47．票面显示编码简称是什么意思？

48．税务机关如何获取企业涉税信息？

49．增值税申报要比对哪些信息？

50．纳税信用等级如何评定，有什么用途？

51．对分包单位的奖罚款应如何开具发票？

52．预收款时向甲方开具的不征税发票，后期还需要索回吗？

53．发票什么时候可以作废，什么时候应该红冲？

54．如何判断取得的发票是正确开具的？

55．什么情况需要按照清单开票？

56．发生经营范围之外的业务，如何开具发票？

57．为什么免税发票有的是显示“***”，“0%”，还有的是显示“免税”？

58．什么样的业务必须取得发票？总分公司之间、母子公司、项目部之间也需要开具发票吗？

59．如何避免“异常凭证”，为什么专票认证以后对方还可以作废，如何防范此类风险？

60．总包合同中约定的延期付款利息，是开具“贷款服务”发票，还是开具“建筑服务”发票，会计和所得税又应该如何处理？

八．挂靠业务的处理

61．挂靠人代垫资金如何处理最规范？

62．不同计税方法下挂靠分成的利润如何进行计算？

63．挂靠利润如何提取？

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