【财务造假回看】禹州新民生村镇银行等财务造假启示

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村镇银行财务造假回看

禹州新民生村镇银行等四家出问题村镇银行存款无法取出的事已经在网上发酵很久，这些银行到底是如何进行造假的呢？

据报道造假的逻辑链条如下：

1、四家村镇银行的大股东——河南新财富集团，利用第三方平台‍‍或通过“资金掮客”吸收公共资金，涉嫌违法犯罪。

四家出问题村镇银行登记页面显示，上述村镇银行线上吸收资金的渠道除手机银行、微信小程序外，还通过小米金融、度小满、360你财富、滴滴金融等34家互联网平台渠道吸收资金。数以万计的用户通过度小满、滴滴金融、360你财富、（拍拍贷）羚羊财富等34家平台，将动辄数万、数十万、数百万的钱转入到上述四家河南村镇银行中。

除互联网平台导流外，还有部分用户通过资金掮客，将钱存入了上述村镇银行。这些资金贴息后的收益水平能达到6%-8%，远超正常存款利息水平。

2、这部分人员通过上述手段低息揽入他人的资金，再存入银行的高息产品中“吃利差”，此类行为可能涉嫌违规。

3、非法吸储人员控制的君正智达（深圳）科技发展有限公司为禹州新民生等四家村镇银行开发互联网平台对接系统。银行对接互联网的系统也是这些参与造假的人士负责管理的，里面到底数据处理是怎么样的必然是他们说了算，系统内更改数据远比制作各种造假所需的纸质单据要方便得多。

4、而且有储户晒出了上述几家村镇银行和某互联网平台签署的合作协议封面，上面列明双方基于存款产品进行合作。在签署页，分别有各村镇银行的公章及法人印章。

既然有银行的印章、还有银行内工作人员甚至高管的签名章，这说明这次造假绝不是一两个人或者上述提到的一两家公司力所能及的。要完成这一系列操作，就需要许昌农商行的清算系统部门、计财部门、村镇银行的计财部门等人士全力配合，操作难度极高。有业内人士称此次造假或许是“真银行的人、真银行的章、在外做了一套假系统”。

近日警方的通报也和上述新闻公告的信息一致：

即上述四家银行是采用账外经营、删改数据、隐瞒信息等方式规避了监管机构的监测，才导致了上述体量巨大的财务造假。

一方面这些资金掮客吃利差，此外，还利用系统更改银行账户数据转移走储户存款，但是因为系统数据被改掉了，就出现了即便存款被划走了，可能储户账户数据上显示存款还在，但等到储户真正要取走存款时，发现存款只是一个数字而不是真实存在的了。

康得新财务造假案

这起匪夷所思的银行业造假案例，不禁让笔者联想到康得新的财务造假案，该案件也是全套财务造假，上市公司大存大贷，存款离奇失踪：

2019年5月8日，康得新回复深交所的关注函，表示这是大股东康得集团跟北京银行西单支行签署了《现金管理合作协议》，康得新作为子公司，其存款会集中到母公司康得集团的账户上。简单来说，只要有一笔钱趴在银行账上，银行就可以说，这笔钱既可以算作大股东的，又可以算作上市公司的。 

稽查人员调查康得集团资金占用的问题时，最终查出康得新不仅在财报上也动了手脚，还形成了一条造假产业链。 

康得新怎么造假的呢？

1、康得新实际上是制造光学膜的基材PET假冒成光学膜成品出口，报关运到印度处理，亏本送给别人。甚至编造与各个客户虚假交易的光学膜品种和金额，备好重量相等的PET，联系货代公司出口，再倒贴运费，转运到国外。

2、做戏做全套，康得新还会根据假冒的出口光学膜数量，倒推出生产这些光学膜所需的PET原材料，再开具虚假的单据。 

3、虚假的外销业务又是怎么有客户回款的呢？先是康得新或者康得集团将垫付资金打入他们所控制的换汇公司。第二步，换汇公司再通过地下钱庄对敲，将钱转移至客户指定的境外账户。第三步，到达境外的资金，最终大部分会以客户回款的名义再度回到康得新子公司康得新光电的账户中。 

这起造假案，还是康得新作死，大股东贪心划走122亿，那这个雷肯定是要爆的。

对投行、审计人员的启示

上述两起案件都是在警示投行、审计从业人员，在项目执行过程中当然不是对企业直接做有罪推定，但起码在工作中要保持审慎的职业怀疑态度。对于企业或其他中介机构提供的数据、资料不要拿来即用，要进行多方验证，验证数据、资料的准确性和真实性，不说真的能规避掉多大的雷，起码审慎的职业态度能保护好个人的职业生涯。

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