查看原文
其他

@全国企业:关于节能环保可享受的税收优惠政策

  

税收优惠政策是指税法对某些纳税人和征税对象给予鼓励和照顾的一种特殊规定。比如,免除其应缴的全部或部分税款,或者按照其缴纳税款的一定比例给予返还等,从而减轻其税收负担。税收优惠政策是国家利用税收调节经济的具体手段,国家通过税收优惠政策、可以扶持某些特殊地区、产业、企业和产品的发展,促进产业结构的调整和社会经济的协调发展。在节能环保方面,优惠政策总结如下(后附VOCs治理专项设备税收优惠):

一、增值税税收优惠政策

1.增值税免征优惠,以下企业享受增值税免征优惠:

  (1)合同能源管理免征增值税优惠

  (2)供热企业免征增值税优惠

  (3)污水处理费免征增值税优惠

2.增值税即征即退政策

  (1)风力发电增值税即征即退

  (2)水力发电增值税

  (3)资源综合利用产品及劳务增值税即征即退


二、企业所得税税收优惠政策


(一)节能环境保护方面


1、环境保护、节能节水和安全生产专用设备抵扣

企业自2008年1月1日起购置并实际使用列入《企业所得税优惠事项管理目录》范围内的环境保护、节能节水和安全生产专用设备,可以按专用设备投资额的10%抵免当年企业所得税应纳税额。

2、节能节水项目所得减免

企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得,自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起,第一年至第三年免征企业所得税,第四年至第六年减半征收企业所得税。

3、节能服务公司合同能源管理项目减免

对符合条件的节能服务公司实施合同能源管理项目,符合企业所得税税法有关规定的,自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起,第一年至第三年免征企业所得税,第四年至第六年按照25%的税率减半征收企业所得税。

4、清洁基金收入减免

对清洁基金取得的相关收入,免征企业所得税;CDM项目实施企业按照规定比例上缴给国家的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除;企业实施的CDM项目的所得,自项目取得第一笔减排量转让收入所属纳税年度起,第一年至第三年免征企业所得税,第四年至第六年减半征收企业所得税。


(二)资源综合利用方面


1、资源综合利用收入减免

要点:企业自2008年1月1日起以《资源综合利用企业所得税优惠目录(2008年版)》规定的资源作为主要原材料,生产国家非限制和非禁止并符合国家及行业相关标准的产品取得的收入,减按90%计入企业当年收入总额。


三、个人所得税税收优惠政策


要点:省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位,以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金,免纳个人所得税。


四、车船税税收优惠政策


要点:自2012年1月1日起,对节约能源的车船,减半征收车船税;对使用新能源的车船,免征车船税。对列入《目录》的使用新能源汽车,免征车船税。


五、房产税城镇土地使用税政策


1、天然林保护工程(二期)实施企业和单位

(1)对长江上游、黄河中上游地区,东北、内蒙古等国有林区天然林二期工程实施企业和单位专门用于天然林保护工程的房产、土地免征房产税、城镇土地使用税。对上述企业和单位用于其他生产经营活动的房产、土地按规定征收房产税、城镇土地使用税。

(2)对由于实施天然林二期工程造成森工企业房产、土地闲置一年以上不用的,暂免征收房产税和城镇土地使用税;闲置房产和土地用于出租或重新用于天然林二期工程之外其他生产经营的,按规定征收房产税、城镇土地使用税。


2.公共基础设施项目和环境保护节能节水项目

(1)企业从事符合《公共基础设施项目企业所得税优惠目录》规定、于2007年12月31日前已经批准的公共基础设施项目投资经营的所得,以及从事符合《环境保护、节能节水项目企业所得税优惠目录》规定、于2007年12月31日前已经批准的环境保护、节能节水项目的所得,可在该项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起,按新税法规定计算的企业所得税“三免三减半”优惠期间内,自2008年1月1日起享受其剩余年限的减免企业所得税优惠。

(2)如企业既符合享受上述税收优惠政策的条件,又符合享受《国务院关于实施企业所得税过渡优惠政策的通知》(国发〔2007〕39号)第一条规定的企业所得税过渡优惠政策的条件,由企业选择最优惠的政策执行,不得叠加享受。

当前,国家为支持某些企业和产业的发展,往往会制定一些特殊的税收优惠与政策扶持,需要注意的是,企业在享受这些税收优惠的同时,也需要考虑环保因素,否则很可能会失去这些享受这些税收优惠的权利。

  1.高新技术企业,减按15%的税率征收企业所得税。

  2.软件和集成电路企业,如符合条件的集成电路生产企业可以享受五免五减半税收优惠;新办软件企业可以享受两免三减半税收优惠等,优惠力度相当大,但同样对环保有严格规定。

以上企业若有环境等违法、违规行为,受到有关部门处罚的,应取消其资格,不能享受税收优惠。


3.资源综合利用企业

符合条件的资源综合利用企业,增值税可以享受免征、即征即退、先征后返优惠,但近年来发现,一些资源综合利用企业一方面是污染排放大户,一方面又是税收优惠大户,这与资源综合利用保护环境的目的完全背道而驰。

对未达到相应的污染物排放标准的纳税人,自发生违规排放行为之日起,取消其享受资源综合利用产品及劳务增值税退税、免税政策的资格,且三年内不得再次申请。纳税人自发生违规排放行为之日起已申请并办理退税、免税的,应予追缴。”企业若污染物排放未达标,将不能享受增值税优惠,已经享受的还要追缴


4.一般企业因违反环境保护法律法规而受到的惩戒内容

因违反环境保护法律法规受到处罚的,根据财政部、国家税务总局相关规定,自处罚决定下达的次月起36个月内,不得享受资源综合利用产品和劳务增值税即征即退政策。

存在超过污染物排放标准或者超过重点污染物排放总量控制指标排放污染物等违法行为的,按照财政部、国家税务总局相关规定,停止执行已经享受的环境保护项目企业所得税优惠。

附:可能很少朋友知道,早在2017年,国家财政部印发关于印发节能节水和环境保护专用设备企业所得税优惠目录(2017年版)的通知。其中涉及节能节水和环境保护专用设备,环境保护设备包括水污染防治、大气污染防治设备等,大气污染防治设备涉及除尘器、SCR脱硝设备、VOCs治理设备等,下面我们来看看:

环保设备的税额抵免,是指企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》、《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》和《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的,该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免;当年不足抵免的,可以在以后5个纳税年度结转抵免。

享受法律规定企业所得税优惠的企业,应当实际购置并自身实际投入使用法律规定的专用设备;企业购置上述专用设备在5年内转让、出租的,应当停止享受企业所得税优惠,并补缴已经抵免的企业所得税税款。转让的受让方可以按照该专用设备投资额的10%抵免当年企业所得税应纳税额;当年应纳税额不足抵免的,可以在以后5个纳税年度结转抵免。下面我们来看看VOCs治理设备哪些是在《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》里的,如下:

来源:蜂海说,网络等,VOCs减排工作站再编辑。

免责声明:所载内容、图片来源互联网,微信公众号及单位/个人投稿等公开渠道,我们对文中观点保持中立,仅供参考,交流之目的。转载的稿件版权归原作者和机构所有,如有侵权,请联系我们删除。

长按自动扫码,加入VOCs减排工作站微信群聊大家庭

好文推荐(滑动查看更多

VOCs治理技术|行业(一):焦化行业全工段VOCs末端治理解决方案

VOCs治理技术|行业(二):煤化工行业甲醇储罐冷凝回收及蒸汽平衡系统解决方案

VOCs治理技术|行业(三):医药行业活性炭纤维吸附-蒸汽脱附回收甲苯工程实例

VOCs治理技术|行业(四):焦化行业VOCs治理市场分布解析

VOCs治理技术|行业(五):活性炭纤维吸脱附回收某化工企业车间废气中甲苯工程实例

VOCs治理技术|行业(六):国内制药工业VOCs治理标准及排放限值对比汇总

VOCs治理技术|行业(七):煤化工甲醇拱顶罐VOCs治理——甲醇三级冷凝回收

VOCs治理技术|行业(八):化工企业精馏塔VOCs逸散解决方案

VOCs治理技术|行业(九):煤化工行业储罐区VOCs治理项目设计难点及解决方案

VOCs治理技术|行业(十):焦化行业VOCs排放点位分类、污染物种类及排放特点

VOCs治理技术|行业(十一):半导体行业VOCs治理解决方案

VOCs治理技术|行业(十二):焦化行业VOCs逸散点废气收集方式

VOCs治理技术|行业(十三):医药化工涉VOCs废气主要来源及排放特点

VOCs治理技术 |行业(十四):焦化VOCs负压处理技术及存在问题

VOCs治理技术 |行业(十五):焦化VOCs负压治理技术解决方案


VOCs开放式技术讨论会(一):装卸、储运过程VOCs废气回收关键技术及安全防爆措施

VOCs开放式技术讨论会(二):等离子技术应用乱象及关键问题解析

VOCs冷凝回收撬装设备:国家标准对正压通风型防爆安全性的定性解析


污水池逸散的VOCs治理(一):反吊膜加盖方式的钢支撑及其结构特点

污水池逸散的VOCs治理(二):5种常见加盖废气收集方式对比解析

污水池逸散的VOCs治理(三):玻璃钢+反吊膜加盖后生物法设计实例

污水池逸散的VOCs治理(四):污水池臭气风量的核算

零基础入门VOCs治理工艺设计(1)——排风量计算

零基础入门VOCs治理工艺设计(2)——技术路线选择

零基础入门VOCs治理工艺设计(3)——吸附法设计及几个注意点

零基础入门VOCs治理工艺设计(4)——催化法工艺计算

零基础入门VOCs治理工艺设计(5)——管道设计和风机选型


化工VOCs核算(一) |冷却塔部分:核算方法解析、对比及实例计算

化工VOCs核算(二) |污水处理站部分:核算方法解析、对比及实例计算

化工VOCs核算(三) |设备动静密封点部分:核算方法及LDAR软件开发建议

化工VOCs核算(四) |储罐部分:固定顶罐大小呼吸核算方法及细节解析

化工VOCs核算(五) |储罐部分:浮顶罐核算步骤及排放控制措施

化工VOCs核算(六) |用Tank4.09核算罐区VOCs无组织排放量

VOCs治理技术“痛点”专题(一) |活性炭吸附法处理VOCs的技术“痛点”

VOCs治理技术“痛点”专题(二) |低温等离子法处理VOCs的技术“痛点”

VOCs治理技术“痛点”专题(三) |光催化氧化法处理VOCs的技术“痛点”

VOCs治理技术“痛点”专题(四) |生物法处理VOCs的技术“痛点”

VOCs治理技术“痛点”专题(五) |燃烧法处理VOCs的技术“痛点”初探


安全防爆:RTO焚烧炉与企业各类设施的防火间距汇总探讨

VOCs治理设备防爆识别:防爆国家标准(GB3836)要点解析

几类不用/慎用RTO技术处理VOCs废气的工况解析

谈谈VOCs的单一治理与联合治理技术

印染行业定型废气应该选择非甲烷总烃还是VOCs?

工业涂装行业主要VOCs污染物及废气收集要求

VOCs治理安全防爆:VOCs的闪点及爆炸极限

多地环保单位对活性炭、光氧及等离子技术处理VOCs废气的要求和建议

VOCs治理活性炭吸脱附系统后端水冷塔流量等相关参数计算

用于VOCs废气治理的洗涤塔中常见填料种类、特点及选用准则解析

VOCs治理:活性炭吸脱附系统中脱附温度影响因素及脱附效果解析

含VOCs废气的预处理——常见除尘设备及工艺,请了解下!

VOCs治理工程通风系统风量设计要点及计算

收集风管通风工程施工要点

VOCs废气收集技术参考:新风系统设计安装与调试

VOCs废气收集:通风管道技术规程、收集效率


VOCs排放企业有多根排气筒,等效排气筒相关参数如何计算?

生物滴滤池处理VOCs 废气的影响因素解析

VOCs核查与治理的那些事儿

收藏!活性炭纤维和颗粒活性炭在VOCs吸附回收领域比较

VOCs废气作为燃煤锅炉助燃气的利与弊讨论分析

VOCs人收藏:一文读懂VOCs无组织排放概念、特点及分类

有关环评及环保手续的全面总结,值得所有环保人及企业收藏!

环保执法中常见的违法行为有哪些?环保人和企业收藏!

实用收藏!企业自主环保验收流程及注意事项

天津: 无论VOCs直排是否达标,涉VOCs 排放项目均应上治理设施

天津:环保企业需注意!工业源VOCs废气收集率最低要大于70%

上海:举报企业无组织排放VOCs的,最高可奖励5万元

长沙:可用现场采样监测结果作为VOCs排放超标与否依据(印刷行业)

中国环保产业在草莽时期的畸形生态

VOCs 减排:到2030 年,工业源VOCs 减排投资需求约8000 亿元,减排约2000 万吨


    您可能也对以下帖子感兴趣

    文章有问题?点此查看未经处理的缓存