个税、社保征管新格局下的建筑业财税疑难问题处理与实务操作专题 ‖2018年12月5–7日‖中国·北京‖主讲：何广涛‖

房地产建安财税学习平台 2021-12-10

个税、社保征管新格局下的建筑业财税疑难问题处理与实务操作专题

‖2018年12月5–7日‖中国·北京‖主讲：何广涛‖

‖专题背景‖

C2018年8月31日，新个人所得税法发布，自2019年1月1日施行。自2018年10月1日至2018年12月31日，纳税人的工资、薪金所得，先行以每月收入额减除费用五千元以及专项扣除和依法确定的其他扣除后的余额为应纳税所得额，依照新税率表按月换算后计算缴纳税款，并不再扣除附加减除费用。

C按照党中央、国务院决策部署，2018年12月10日前要完成社会保险费和第一批非税收入征管职责划转交接工作，自2019年1月1日起由税务部门统一征收各项社会保险费和先行划转的非税收入。

C自住建部在浙江、安徽、陕西等三省推行用工制度改革试点之后，山东、青海、江苏等省今年相继发文取消施工劳务资质，全国范围内的取消施工劳务资质已是大势所趋。近日，住建部又发布文件，2018年内我国将全面推行建筑工人实名制管理，相关实名制管理信息将在全国范围内实时共享。

C在税收社保征管新格局下，如何在过渡期作出合理安排，合理合法少交个人所得税？农民工工资如何在企业所得税前列支？农民工个税由谁扣缴？农民工社保如何缴纳？劳务公司涉及哪些税收，存在哪些涉税风险？异地施工如何避免被核定征收个人所得税？

C为了解决上述问题，我们将于12月6-7日在北京举办《个税、社保征管新格局下建筑业财税疑难问题处理与实务操作培训班》，针对建筑业个人所得税、社保以及其他疑难财税问题展开详尽讲解。

‖专题收益‖

1．新个税法和社保征管新体制对建筑业的影响和实操；

2．财税疑难问题解决方案；

3．全流程财税实务操作；

4．建筑业税收筹划。

‖主讲导师‖何广涛：中国人民大学会计学博士，高级会计师，注册税务师，北京理工大学、首都经贸大学、北京工商大学校外研究生导师，“何博士说税”公众号创始人，小陈税务咨询（北京）有限责任公司、中涛远（北京）税务师事务所有限公司合伙人，上海何博财务咨询中心总经理。

何博士曾在北京大型双特级资质建筑集团从事财税实务工作十余年，历任国家体育场“鸟巢”项目财务主管，特大型项目部总会计师，集团公司税务负责人等多重岗位锻炼，具备完整的建安行业全流程财税实操经验。

何博士既具备深厚的理论功底和丰富的实践经验，又有精准的政策把握能力和敏锐的政策洞察力，他以“何博士说税”公众号为平台，深耕建安领域财税笔耕不辍，两年来累计已发表原创文章三百余篇，其中关于增值税会计处理规定、建筑服务预收款纳税义务时间、商品和服务税收编码、未显示编码简称的发票是否可用等学术观点，已在后续国家出台的政策中得到印证。

‖课程特色‖

1．紧扣施工企业需求，无缝贴近工程实践，突出实务操作；

2．严格按照课程大纲讲解，只讲干货，不跑偏，不讲题外话；

3．以最通俗的语言讲解，会计零基础人员也可以听懂，相应政策更新至开课当天。

‖主讲内容‖提纲与政策同步，更新至开课当日！

一：新个税法和社保征管新体制对建筑业的影响和实操

1．10-12月适用新费用扣除标准，说的是工资发放日期，个税申报日期，还是工资所属日期？

2．2018年度年终一次性奖金应如何发放，如何筹划才能交税最少？

3．除了个人承担的三险一金以外，还有哪些项目可以在个人所得税前扣除？

4．建筑业企业向不同性质个人支付不同性质的费用，如何扣缴个人所得税？

5．子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等专项附加扣除，应如何操作？

6．自然人个人所得税汇算清缴应如何操作？

7．建造师等持证人员挂靠本单位，只发最低工资，缴纳社保，应如何扣缴个人所得税？

8．向个人购买不动产、股权等，个人所得税扣缴有什么注意事项？

9．股东或员工向单位无偿租赁车辆、提供资金等有什么个税风险？

10．对企事业单位承包经营、承租经营所得、其他所得税目取消以后，对建筑业有什么影响？

11．异地施工被核定征收个人所得税，应如何避免，如何进行账务和税务处理？

12．哪些收入要交个人所得税而无需作为社保基数，哪些要作为社保基数而无需缴纳个人所得税？

13．建筑企业管理人员和农民工社保有什么不同点？

14．农民工工伤保险应如何操作？

15．农民工不愿意缴纳养老保险，自愿放弃社保是否可行？

二：财税疑难问题解决方案

1．增值税税率变动对一般计税项目和简易计税项目有什么影响？

2．建筑业企业应对税率变动的基本策略，如何开票，如何申报，如何核算，如何签订补充协议？

3．企业所得税前扣除凭证包括哪些，什么情况下可以用收据（白条）入账，什么情况下必须用发票入账？

4．什么是原始凭证分割单，什么情况下可以用分割单入账？施工现场的水电费应当如何处理？发票开具与经营范围不一致可以吗？

5．不合规凭证都包括哪些？异常凭证可以作为所得税税前扣除凭证吗？

6．当年发生的费用，最晚应在什么时候取得税前扣除凭证？未按时取得税前扣除凭证会有什么风险？

7．因对方注销、撤销、被吊销等特殊原因，无法补开换开发票或其他外部凭证的，应如何进行处理？

8．分包商、供应商不给开票怎么处理？合同约定不开发票不付款是否有效？到底是先开发票还是先付款？

9．实名制用工下建筑企业农民工一站式解决方案：组织架构、增值税、企业所得税、个人所得税、社保。

10．什么是三流合一？甲方直接付款和甲方联合招标应如何操作？甲方或总包直接向农民工付工资，个人所得税由谁代扣代缴？

11．挂靠经营如何进行财税处理，挂靠利润如何提取？总公司中标，由分子公司施工，应如何操作，如何开票？对分包商和供应商的合同如何签订？

12．公司与项目之间发生业务是否需要缴纳增值税？项目法施工模式下，如何才能管控好资金、税务和会计核算？

13．公司—项目、总公司—分公司、母公司—子公司等不同模式下，涉及哪些税种，应如何操作？独立核算的分公司和非独立核算的分公司有什么区别？

三：全流程财税实务操作

1．不同计税方法下工程计价规则是怎样规定的？一般计税工程造价是否一定要高于简易计税工程造价？

2．合同管理有哪些涉税要点和涉税条款？

3．预收款的税会处理：发票开具、预缴税款、会计处理

4．验工计价以及收取工程进度款的涉税和会计处理

5．建筑企业其他收入的处理：总包管理费、配合费、奖罚款、材料销售、赔偿款、标书工本费、利息、股息、租金等收入，如何交税，如何开票。

6．材料费如何进行会计核算，如何在所得税前列支，票到料未到，料到票未到如何进行税会处理？

7．苗木花卉等绿化工程材料的进项税额抵扣，取得10%专票、3%专票、免税普票应如何抵扣？

8．外购或者租入的机械设备（私车公用）应如何进行处理，发票如何开具，如何进行核算？

9．临时设施如何进行处理，自建、外购或者租入分别有哪些涉税注意事项，完工后拆除是否需要进项税额转出？

10．购建不动产进项税额抵扣有什么特殊规定？

11．购物卡和购油卡应如何进行处理？

12．通行费抵扣需要如何操作？

13．从境外单位或者个人购进服务、无形资产和不动产，应如何操作？

14．向银行、企业、个人借款的利息，增值税、企业所得税、个人所得税应当如何处理？民间借贷利率最高可为多少？

15．提取和发生安全生产费用如何进行所得税和会计处理？

16．子公司向母公司上交的管理费不得在税前扣除，应如何处理？

四：建筑业税收筹划

1．增值税税收筹划

2．企业所得税税收筹划

3．个人所得税税收筹划

‖培训对象‖各大施工企业的老板、财务总监、税务总监、合同管理、法律部负责人、财务经理、税务经理、各会计师事务所、税务师事务所、代理记账公司和涉税咨询顾问公司的负责人及其工作人员。

‖资料‖本次2天专题的配套讲义、政策辑要与案例集资料。

‖培训时间‖2018年12月5日至7日（5日全天报到，6-7日两天课程）

‖培训地点‖北京（学员报名后，会前一周发送详细参会确认函）

‖相关费用‖人民币2680元/人（含授课、场地、资料、会务、现场咨询费等）。

↘如需安排食宿者，可统一安排，费用自理，（具体详见参会确认函）。

Ø户名：北京金旭红企业管理中心有限公司

Ø账号：0719 1001 0302 0001 683

Ø开户行：北京农村商业银行股份有限公司翠屏北里支行

‖联系方式‖☆联系人：刘翔137 1870 3875（兼微信号）

☆座机：（010）80574763【打座机的话就说找刘翔】

☆报名专用邮箱：2850160377@qq.com

‖增值服务‖☆参会学员可享受房地产企业管理教育网会员积分赠送服务：税法查询、纳税辅导、在线专家答疑、远程教育、网上信息检索、QQ论坛交流等。

‖报名方式‖参会学员请在会议前3日将回执表传至联系人，以便会务组做好准备工作。

⊙请真实填写并按此线剪下传回⊙

☆报名回执表☆ 收件人：刘翔

单位名称		联系人
学员姓名
学员电话		手机
付款方式	会前电汇（）报到时交现金（）
备注：是否住宿（）入住时间：2018年月日男（）人女（）人
举办单位：北京金旭红教育咨询有限公司北京金旭红企业管理中心有限公司 2018年11月15日