生育津贴、产假工资怎么算？生育险疑难问题解答

点击人力曰关注△ 回复“700”领取700个EXCEL模板

今日重点

本文共计3665字18图，阅读预计花费10分钟，你将获得：

• 生育津贴、产假工资区别详解

• 生育津贴计算方法、发放标准、领取流程

• 产假工资发放方法与重要提示（实操案例）

• 产假工资、生育津贴申报个税方法

• 生育险十大常见疑难问题解答

看完本文，即可解锁生育保险相关的所有要点！

 特别提醒 

本期《三级社保管理师》培训仅剩最后3个特惠名额

·流产费用可以报销吗？

·辞职后生育保险待遇还有吗?·在非定点医院生产，能领生育津贴吗？ ·劳动者未婚先育，可以享受生育保险待遇吗？·女职工领取生育津贴期间，公司可以不发工资吗？·产假员工的工资是只发放基本工资，还是全额发放？·产假是说休98+30（有证明）天，但是只有98天社保支付津贴，其·余30天的津贴由企业承担吗？……

对于以上问题，如果你清楚地知道每一个问题的答案，那你就是个99分的HR了（扣掉一分怕你骄傲）；

如果你有一半以上问题还不清楚，就需要认认真真看完这篇文章了，不然被员工问到生育保险、生育津贴、怀孕期间工资……的时候一脸懵逼，可就很尴尬了。

为了让自己早日变成一个100分的专业HR，下面就来跟随小曰子的脚步，一步步解读生育保险相关规定及问题吧~

产假工资&生育津贴

别再傻傻分不清

很多HR搞不明白，产假工资和生育津贴都是什么？一块发还是分着发？女员工领了生育津贴，还用给她发产假工资吗？

首先大家要知道，产假工资和生育津贴是不一样的。

生育津贴国家法律、法规规定对职业妇女因生育而离开工作岗位期间，给予的生活费用。为员工承担生育津贴的主体是社保机构。产假工资员工休产假期间，企业为其发放的工资。为员工支付工资的主体是用人单位。

 计算提醒▼ 

• 生育津贴≥产假工资，企业不用再为员工重复支付工资了

• 生育津贴<产假工资，采用就高原则，用人单位需要补差额发给个人

生育津贴如何发放？

（1）领取条件和计算方法▼ 

图片来源于《社保管理师》认证培训课件

实操案例：一名女职工所在单位上一年月缴费平均工资是5100元，她生育前后共128天产假。那么她享受的生育津贴的标准就是：

5100÷30×128=21760（元）

（2）发放标准▼ 

“就高不就低”原则（注意是发放给个人）：

（3）申领流程及所需材料▼ 

图片来源于《社保管理师》认证培训课件

想了解更多生育险原理及经办实操流程、注意事项，可参加《社保管理师》培训课程。课程包含五险一金六大模块经办实操全流程，名师答疑，实战还原真实场景，即学即用。

《三级社保管理师》课程大纲如下：

扫码加小助手微信回复“培训”咨询

有机会获得内部最低优惠价8月24日三级课程仅剩3个名额

产假工资怎么支付？

 产假工资领取前提▼ 

如果女职工在休产假期间已经享受了生育津贴、医疗补贴等待遇，若生育津贴高于员工平均工资，则企业不用再向其支付产假工资；

若低于平均工资，则公司需要补足差额。而对于超过生育津贴支付期限、未达到生育津贴领取标准、或者企业未给员工缴纳生育保险的，员工是可以要求企业支付产假工资的。

 重要提示▼ 

女职工产假期间的生育津贴，对已经参加生育保险的，按照用人单位上年度职工月平均工资的标准由生育保险基金支付；对未参加生育保险的，按照女职工产假前工资的标准由用人单位支付。

✦依据：《女职工劳动保护特别规定》第八条

实操案例：

一名女职工每月生育津贴为8000元，而用人单位当月的平均工资为8500元，其中的500元差额需要用人单位补足；女职工每月生育津贴为8000元，而用人单位当月的平均工资为7500元，超过平均工资的500元用人单位不能克扣。

生育津贴和产假工资

怎么报个税？

 重要提示▼ 

生育津贴不需要缴个税，其余产假工资需要扣缴个税。

生育妇女按照县级以上人民政府根据国家有关规定制定的生育保险办法，取得的生育津贴、生育医疗费或其他属于生育保险性质的津贴、补贴，免征个人所得税。

✦依据：国家税务总局《关于生育津贴和生育医疗费有关个人所得税政策的通知》

生育险报销、生育津贴

实操疑难点解答

（1）符合哪些条件可以享受生育保险待遇？

用人单位已按规定为其办理参保登记手续，并连续缴纳生育保险费12个月，且符合法定条件生育或者实施计划生育避孕节育手术和复通手术的，可以按规定享受生育保险待遇。

（2）辞职后生育保险待遇还有吗?

满足以下条件可以享受生育保险待遇：

• 用人单位已为职工缴纳一定时间的社保（各地政策不同，一般为1年左右）
• 已办理参保备案，并在当地生育
• 符合当地人社局要求的其他条件

（3）劳动者未婚先育，可以享受生育保险待遇吗？

不可以享受保险待遇。

根据《企业职工生育保险试行办法》的规定，生育保险待遇的享受对象必须是合法婚姻者，必须达到法定婚龄，并按照《婚姻法》的规定办理了合法手续，并符合国家的计划生育政策。故未婚先育不符合《婚姻法》有关合法婚姻的规定和国家的计划生育政策，不可以享受生育保险待遇。

（4）流产费用可以报销吗？

女职工的流产后分不同的情况：

如果女职工流产后不能依法出具当地计划生育证明、流产证明，比如未婚先孕并流产的，其流产费用就不能由生育保险基金支付。

若流产女职工能出具领取生育保险金必要的证明，流产费用由生育保险基金支付。女职工流产期间无法工作，其经济收入会受到影响，本着保护女职工健康的原则，生育保险基金应当支付女职工流产产生的医疗费用。

法律依据：

《企业职工生育保险试行办法》第7条规定：“女职工生育或流产后，由本人或所在企业持当地计划生育部门签发的计划生育证明，婴儿出生、死亡或者流产证明，到当地社会保险经办机构办理手续，领取生育津贴和报销生育医疗费。”

（5）在非定点医院生产，能领生育津贴吗？ 

在非定点医院生产，生育医疗费不能报销，生育津贴可领取。

（6）产假期间暂停工资，等津贴下来再发，合理吗？

不合理，产假期间单位应当正常发放工资，待生育津贴报销下来后，如果生育津贴高于产假工资，单位要补足差额。

（7）产假员工的工资是只发放基本工资，还是全额发放？

需要全额发放，依照我国劳动法的有关规定，用人单位在与劳动者签订了劳动合同后，就应当按时向劳动者发放工资以及缴纳保险，工资包括基本工资以及绩效奖金、法定补贴等部分。

（8）产假是说休98+30（有证明）天，但是只有98天社保支付津贴，其余30天的津贴由企业承担吗？

98+30是正常的产假，难产、多胞胎等情况产假天数会增加，津贴申领的时候都会算进去，都叫津贴，都是由社保机构正常发放。

图片来源于《社保管理师》认证培训课件

（9）女员工打算回老家，生育保险可以转移吗？

生育保险不能转移。

同时不能转移的保险还包括失业保险及工伤保险。但是养老保险可以跨省转移，医疗保险可以转划，住房公积金可以一次性转移账户全部余额。

（10）生育保险待遇除了生育津贴以外还包含哪些？

生育保险基金支付范围包括：

• 生育津贴

生育津贴支付期限按照确定的产假执行。女职工生育享受 98天产假;难产的，增加产假15天;生育多胞胎的，每多生育 1个婴儿，增加产假15天。女职工怀孕未满4个月流产的，享受15天产假;怀孕满4个月流产的，享受 42 天产假。另外生育津贴是产假工资的替代部分，因此，生育津贴与产假工资不能重复享受。

• 生育医疗费用

指女职工在孕产期内因怀孕、分娩发生的医疗费用，包括符合规定的 产前检查及分娩住院期间诊治妊娠合并症、并发症的医疗费用。

• 计划生育手术医疗费用

计划生育的医疗费用指职工放 置或者取出宫内节育器、施行输卵管或者输精管结扎及复通手术、实施人工流产术或者引产术等 发生的医疗费用。

• 国家和本市规定的其他费用

注意：各省市可能有各自不同的规定。

看到这里，你之前关于生育险的疑惑得到答案了吗？还有其他疑问吗？

其实，无论是生育险还是五险一金的其他业务，只有掌握其业务逻辑，了解所有易踩坑点，才能真正做到心中有数！《三级社保管理师》认证培训囊括所有社保的业务逻辑及全流程经办方法，学完即用！（可签合同、开发票）

【开课时间】

第7期开班时间：本周六 8月24日

上课时间：9:00～18:00

【认证考试】

《三级社保管理师》考试形式笔试，理论加实操计算题，满分100分，60分即可获得证书。

【报名价格】

原价：1280元 人力曰限时优惠价：800元（包含教材费+培训费+报名费+教务费+证书费等全套费用）

【报名方式】

扫描下方二维码加小助手微信咨询

回复“培训”获得内部优惠价！

本期课程仅剩3个名额，先到先得！

名额有限

快来咨询小助手吧！

---

参考资料：

1.《女职工劳动保护特别规定》

2.《关于生育津贴和生育医疗费有关个人所得税政策的通知》

3.《企业职工生育保险试行办法》

4.《婚姻法》

原创声明：

本文为原创内容，欢迎转发到朋友圈，编写不易，如需转载请在本号内回复“转载”，小编为您授权。

往期精彩回顾
认真看了这么久，点个“在看”吧