一周财税问答（3月30日-4月3日）
提问
Qustions&
解答
Answers
问：我公司是一家科技型企业，成立于2019年5月份，今年想申请认定高企，2019年实际经营时间不到一年，可以申请吗？
答：可以的。根据《高新技术企业认定管理办法》第十一条规定，申请认定为高新技术企业须注册成立一年以上。《高新技术企业认定管理工作指引》明确，“须注册成立一年以上”是指企业须注册成立365个日历天数以上，“申请认定时一年内”指的是申请前的365天之内（含申报年），即申请企业营业执照上册注册日期与认定通知文件规定的申报截止日期间隔必须大于365个日历天数。
你公司成立于2019年5月份，今年各地第一批申请认定截止时间大多为4月底，您不能申请。您可以先准备好资料，在第二批申请（大多在7月底）。
问：单位通知我们个人所得税可以汇算清缴了，让我绑定银行卡，请问，这个绑定可有什么风险？需要绑定的I类账户卡指的是什么？
答：目前各省个人所得税汇算清缴手机端办税功能已经开放，您汇算清缴申请的退税直接退到您自己的账户，所以您需要提请绑定银行卡。个人所得税手机APP的信息安全级别非常高，注重保护您的个人隐私，您可以放心绑定，没有风险。需要绑定的Ⅰ类帐户是为存款人提供存款、购买投资理财产品等金融产品、转账、消费和缴费支付、支取现金等服务的银行账户。建议您绑定工资卡，一般都属于Ⅰ类帐户，退税便捷。
问：集团公司表彰并支付子公司人员的奖金，能否在集团公司企业所得税税前扣除？？
答：可以的。集团公司表彰子公司表现突出的人员而支付的奖金，是集团作为母公司行使其管理职能的支出，属于集团公司实际发生的与收入直接相关的支出，根据《企业所得税法》及其实施条例的规定，可以在集团公司企业所得税税前扣除。
需要注意的是：集团公司表彰子公司人员奖金，集团直接支付的，应预扣预缴个人所得税；划拨子公司由子公司支付的，由子公司并入工资薪金所得，按规定扣缴个人所得税，并提供代扣代缴个人所得税完税凭证，作为集团公司企业所得税的扣税凭证。
问：我单位做活动，办会员卡，充1000元送200元，会计如何记账合适？
答：分两种情况处理：
一是企业收取了1000元，开具了1200元的发票，按照现金折扣处理。借：银行存款1000 销售费用200 贷：预收账款1200二是企业以实际收到的现金作为开发票的金额，即开具1000元的发票，也就是折后金额，开票1000元，这种情况就是正常的销售折扣的概念，应该按照折扣后的金额计算收入缴纳税金。而会员卡充值，只不过是延后了此类销售行为发生的时间而已。借：银行存款1000待摊费用 充值赠送200
贷：预收账款1000
预计负债200
消费时：借：预收账款1000 预计负债200 贷：待摊费用 充值赠送200 主营业务收入及税金 1000问：我公司销售一批建材给下游，销售价与我司收款天数挂勾（即：销售价=采购价*（1+年利润率）*N/360天，N为收款天数），开票时我司先按30天计算已开票，现对方超过30天回款，超过的部分收益，公司应该如何开票？发票的数量要如何填?
答：这部分收益，应该作为价外费用处理。开票时，选择和该商品同样的规格型号，开“补价”，数量为0。
加微信，邀您入群，共同学习财税知识！
一周财税问答（3月23日-3月27日）
一周财税问答（3月16日-3月20日）
扫描二维码
关注我们