盘点：中小微企业能享受哪些税费优惠？

导读

今年国家为了支持企业复工复产，出台了很多税收优惠。不同的优惠有不同的条件，今天，我们来盘点下中小微企业有哪些税收优惠？

中小微企业的标准

中小微企业即中型、小型、微型企业。这是根据统计部门划型标准确定的。

《统计上大中小微型企业划分办法（2017）》规定，依据《关于印发中小企业划型标准规定的通知》（工信部联企业〔2011〕300号），以《国民经济行业分类》（GB/T4754-2017）为基础，按照行业门类、大类、中类和组合类别，依据从业人员、营业收入、资产总额等指标或替代指标，将我国的企业划分为大型、中型、小型、微型等四种类型。

 企业划分由政府综合统计部门根据统计年报每年确定一次，定报统计原则上不进行调整。   

注意事项：1、企业划分指标以现行统计制度为准。（1）从业人员，是指期末从业人员数，没有期末从业人员数的，采用全年平均人员数代替。（2）营业收入，工业、建筑业、限额以上批发和零售业、限额以上住宿和餐饮业以及其他设置主营业务收入指标的行业，采用主营业务收入；限额以下批发与零售业企业采用商品销售额代替；限额以下住宿与餐饮业企业采用营业额代替；农、林、牧、渔业企业采用营业总收入代替；其他未设置主营业务收入的行业，采用营业收入指标。（3）资产总额，采用资产总计代替。2、大型、中型和小型企业须同时满足所列指标的下限，否则下划一档；微型企业只须满足所列指标中的一项即可。3.附表中各行业的范围以《国民经济行业分类》（GB/T4754-2017）为准。带*的项为行业组合类别，如：工业包括采矿业，制造业，电力、热力、燃气及水生产和供应业。（【提醒】各种小微企业，别傻傻分不清）

税费优惠

三项社保费免征

三项社保费免征

01、三项社保费免征

1、免征范围：养老保险、失业保险、工伤保险单位缴费部分。2、免征企业：中型、小型、微型企业。个体工商户按单位参加三项社会保险的，参照中小微企业享受。3、免征期限：2020年2月至12月。

——人社、财政、税总联合发文《关于延长阶段性减免社保费政策的通知》（人社部发【2020】49号））

02

小微企业工会经费全额返还

1、适用企业：建立工会组织的小型、微型企业。2、如何享受：小微企业按照全部工资总额2%足额缴纳工会经费的，由县级以上工会部门定期全额返还其缴纳的工会经费。3、优惠期限：2020年元月至2021年12月。——《安徽省总工会关于贯彻落实小微企业工会经费支持政策的实施意见》

03

小微企业暂免残保金

   1、适用企业：

   在职职工总数 30 人（含）以下的企业。

  2、执行期限：

   2020年元月1日起施行。

——关于印发《关于完善残疾人就业保障金制度更好促进残疾人就业的总体方案》的通知（发改价格规〔2019〕2015号）

04

借款合同免征印花税

1、政策内容：

对金融机构与小型企业、微型企业签订的借款合同免征印花税。

2、适用企业:小型企业、微型企业。其中，资产总额和从业人员指标均以贷款发放时的实际状态确定；营业收入指标以贷款发放前12个自然月的累计数确定，不满12个自然月的，按照以下公式计算：营业收入（年）=企业实际存续期间营业收入/企业实际存续月数×123、减免期限：2018年元月1日至12月31日

——财政部　税务总局《关于支持小微企业融资有关税收政策的通知》

（财税〔2017〕77号）

注意事项

1、中小微企业的标准和小型微利不同，要注意区别。

比如，小型微利企业只有资产总额、从业人数、应纳税所得额三项指标，对营业收入没有要求。在企业划型时，营业收入是一个主要指标。

2、要控制好指标，最大限度享受税费优惠。

企业划型要求两项指标同时达标，符合就会下划一个档次。各企业要根据自身的情况，关注相关指标，确保其中一个指标不超。

3、企业在扩大生产经营时，要根据需要考虑设立分公司还是子公司。

分公司的划型跟着总公司走，如果总公司不能享受免征社保费的政策，分公司也不能享受。

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