建筑企业差额征税怎么做账?
1、付款时
借:工程施工---合同成本---分包工程 485,436.89
借: 应交税费----应交增值税 14,563.11
贷:银行存款 500,000.00
2、预交增值税(差额计算,附件:完税证、对方完税证)
借:应交税费----应交增值税 14,563.11
贷:银行存款 14,563.11
3、开票时(附件:发票)
借:应收账款--甲方 1,000,000.00
贷:主营业务收入 (工程结算) 970,873.78
贷:应交税费----应交增值税 29,126.22
4、收款(附件;进账单、收据)
借:银行存款 1,000,000.00
贷:应收账款--甲方 1,000,000.00
二、简易计税
1、付款时
借:工程施工---合同成本---分包工程 485,436.89
借: 应交税费----简易计税 14,563.11
贷:银行存款 500,000.00
2、开票时(附件:发票)
借:应收账款--甲方 1,000,000.00
贷:工程结算 970,873.78
贷:应交税费 ---简易计税 29,126.22
3、预交增值税(差额计算,附件:完税证、对方完税证)
借:应交税费-----简易计税 14,563.11
贷:银行存款 14,563.11
4、收款(附件;进账单、收据)
借:银行存款 1,000,000.00
贷:应收账款--甲方 1,000,000.00
小规模和简易计税有点类似,主要是科目设置不同,另外小规模企业一般执行小企业会计制度,一般纳税人企业一般执行企业会计准则;小规模企业一般没按照建造合同完工百分比法确认收入成本,通常按照发票开具和收到发票确认收入成本;一般纳税人一般都按照建造合同完工百分比法确认收入成本。
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来源:建安财税
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