【稽查案例】又是虚开惹的祸，看看这些方法是否你也在用！
来源：国家税务总局北京市税务局
税务处理决定书3份
1、税务处理决定书（北京安睿华创贸易有限公司）
2、税务处理决定书（北京恭城强益科技有限公司）
3、税务处理决定书（唐艺可新（北京）文化传媒有限公司）
附件1
国家税务总局北京市税务局第二稽查局税务处理决定书
京税稽二处〔2019〕6000412号
北京安睿华创贸易有限公司：（纳税人识别号91110105MA005K8Q2B）
我局（所）于2019年3月15日至2019年5月22日对你（单位）2016年6月1日至2018年12月31日增值税专用发票47份（发票代码：1100182130，发票号码为：20865336-20865360、13591526-13591535，发票代码：1100162130，发票号码23291239-23291250，金额合计4691268.26元，税额合计750602.74元）,增值税普通发票88份（发票代码：1100162320，发票号码08967768-08967775，发票代码：1100174320，发票号码73068261-73068300、94635506-94635545，金额合计7653605.18元，税额合计648506.82元）情况进行了检查，违法事实及处理决定如下：
一、违法事实
1.你单位直接走逃失踪不纳税申报。你单位自2018年7月起未申报纳税，2018年09月13日被主管税务机关国家税务总局北京市朝阳区税务局第七税务所认定为非正常户企业。
2.你单位进销项比对严重不符。根据防伪税控系统及电子底账查询系统的详细货物清单发现，你单位在检查期间进项为移液器，销项为电解铜、油泵、控制器等，进销不符。
3.你单位交易资金信息不真实。检查组到中国工商银行调取你单位资金流信息，发现你单位开户账号与下游企业无交易资金往来。
根据以上查实情况和已经获取的证据认定你单位在没有真实的货物交易情况下，对下游企业开具增值税专用发票47份，金额合计4691268.26元，税额合计750602.74元，开具增值税普通发票88份，金额合计7653605.18元，税额合计648506.82元。
二、 处理决定
根据《中华人民共和国发票管理办法》第二十二条第二款第一项规定，“开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章。任何单位和个人不得有下列虚开发票行为：（一）为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票。”的规定，对你单位开具的47份（发票代码：1100182130，发票号码为：20865336-20865360、13591526-13591535，发票代码：1100162130，发票号码23291239-23291250,金额合计4691268.26元，税额合计750602.74元，价税合计5441871元）增值税专用发票应定性为虚开增值税专用发票。对你单位开具的88份（发票代码：1100162320，发票号码08967768-08967775，发票代码：1100174320，发票号码73068261-73068300、94635506-94635545，金额合计7653605.18元，税额合计648506.82元，价税合计8302112元）的增值税普通发票应定性为虚开增值税普通发票。你单位虚开增值税专用发票及普通发票的行为涉嫌犯罪，按规定移送公安机关。
限你（单位）自收到本决定书之日起15日内按照规定进行相关账务调整。
你（单位）若同我局（所）在纳税上有争议，必须先依照本决定的期限缴纳税款及滞纳金或者提供相应的担保，然后可自上述款项缴清或者提供相应担保被税务机关确认之日起六十日内依法向国家税务总局北京市税务局申请行政复议。
二Ｏ一九年五月二十四日
附件2
国家税务总局北京市税务局第二稽查局税务处理决定书
京税稽二处〔2019〕6000418号
北京恭诚强益科技有限公司：（纳税人识别号91110302MA00E9X83H）
我局（所）于2019年3月15日至2019年5月24日对你（单位）2018年4月18日至2018年12月31日开具的50份增值税专用发票（发票代码：1100181130，发票号码为：04923346- 04923370，发票代码：1100182130，发票号码为：11700336- 11700360，金额4987500.00元，税额798000.00元，价税合计5785500.00元）和75份增值税普通发票（发票代码：1100174320，发票号码为：10805136-10805185， 90022291-90022340，金额5420004.88元，税额162600.12元，价税合计5582605元）情况进行了检查，违法事实及处理决定如下：
一、 违法事实
1、你企业直接走逃失踪不纳税申报，2018年5月零申报增值税，2018年6月申报但未缴纳增值税1,017,396.22元，2018年7月起未申报增值税。2019年1月22日被主管税务机关国家税务总局北京经济技术开发区税务局博兴税务所认定为非正常户企业。
2、通过银行取证，检查组于2019年4月4日到中国建设银行股份有限公司北京科技馆支行调取你单位资金流信息，向中国建设银行股份有限公司北京科技馆支行查询银行流水账单，核对资金流。经检查，发现你单位未收到大额款项支付。
3、经金三系统查询，通过对比你单位购销情况，发现你单位销售商品名称是“黑色金属矿石*铁精粉”，没有进项，进销不符。
根据以上查实情况和已经获取的证据，认定你企业在没有真实的货物交易情况下，对下游企业开具了50份增值税专用发票（发票代码：1100181130，发票号码为：04923346- 04923370，发票代码：1100182130，发票号码为：11700336- 11700360，金额4987500.00元，税额798000.00元，价税合计5785500.00元）和75份增值税普通发票（发票代码：1100174320，发票号码为：10805136-10805185， 90022291-90022340，金额5420004.88元，税额162600.12元，价税合计5582605元）。
二、 处理决定
根据《中华人民共和国发票管理办法》第二十二条第二款第一项：“开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章。任何单位和个人不得有下列虚开发票行为：（一）为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票”。对你单位开具的50份增值税专用发票（发票代码：1100181130，发票号码为：04923346- 04923370，发票代码：1100182130，发票号码为：11700336- 11700360，金额4987500.00元，税额798000.00元，价税合计5785500.00元）应定性为虚开增值税专用发票。对该公司开具的75份增值税普通发票（发票代码：1100174320，发票号码为：10805136-10805185， 90022291-90022340，金额5420004.88元，税额162600.12元，价税合计5582605元）应定性为虚开增值税普通发票。你企业虚开增值税专用发票的行为涉嫌犯罪，按规定移送公安机关。
限你（单位）自收到本决定书之日起15日内按照规定进行相关账务调整。
你（单位）若同我局（所）在纳税上有争议，必须先依照本决定的期限缴纳税款及滞纳金或者提供相应的担保，然后可自上述款项缴清或者提供相应担保被税务机关确认之日起六十日内依法向国家税务总局北京市税务局申请行政复议。
二Ｏ一九年五月二十七日
附件3
国家税务总局北京市税务局第二稽查局税务处理决定书
京税稽二处〔2019〕6000423号
唐艺可新（北京）文化传媒有限公司：（纳税人识别号：91110302MA01C1YW48）
我局（所）于2019年3月18日至2019年5月22日对你（单位）2018年5月11日至2018年12月31日增值税情况进行了检查，违法事实及处理决定如下：
一、 违法事实
1.你单位直接走逃失踪不纳税申报，你单位在2018年8月未申报纳税，2019年3月29日被主管税务机关国家税务总局北京市经济技术开发区税务局认定为非正常户企业。
2.你单位交易资金信息不真实。根据增值税发票管理系统提供开户银行及账号信息，检查人员到中国建设银行股份有限公司北京科技馆支行进行了核实，中国建设银行股份有限公司北京科技馆支行出具公司账号信息证明。
3.你单位通过填列增值税纳税申报相关栏次，规避税务机关审核比对，进行虚假申报。根据增值税发票管理系统的详细货物清单发现，你单位2018年6月20日开具50份增值税专用发票，2018年6月至7月开具50份增值税普通发票无相关进项，进销货物比对严重不符。
根据以上查实情况和已经获取的证据认定你单位在没有真实的货物交易情况下，对下游企业开具增值税专用发票50份，金额为金额4971014.5元，税额795362.5元，对下游企业开具增值税普通发票50份，金额为金额4971014.5元，税额795362.5元，金额352031.23元，税额10560.91元。
二、 处理决定
根据《中华人民共和国发票管理办法》第二十二条第二款第一项：“开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章。任何单位和个人不得有下列虚开发票行为：（一）为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票。”的规定，对你公司开具的50份（发票代码：1100181130，发票号码为：07943666- 07943690，发票代码：1100182130，发票号码为：20683416- 20683440，金额4971014.5元，税额795362.5元，）的增值税专用发票应定性为虚开增值税专用发票，对你公司开具的50份（发票代码：1100174320，发票号码为：10853941- 10853965，发票代码：011001800104，发票号码为：02619421- 02619445，金额352031.23元，税额10560.91元）的增值税普通发票应定性为虚开增值税普通发票。你单位虚开增值税发票的行为涉嫌犯罪，按规定移送公安机关。
限你（单位）自收到本决定书之日起15日内按照规定进行相关账务调整。
你（单位）若同我局（所）在纳税上有争议，必须先依照本决定的期限缴纳税款及滞纳金或者提供相应的担保，然后可自上述款项缴清或者提供相应担保被税务机关确认之日起六十日内依法向国家税务总局北京市税务局申请行政复议。
二Ｏ一九年五月二十八日
热点文章推荐
转发文章的版权属于原作者，部分文章推送时未能与原作者取得联系，或无法查实原作者姓名，还望谅解；同时，公众号插图均来自网络，版权属于原创人。如觉侵权，或涉及版权问题，烦请通过本平台联系小编，我们将竭力尊重原创。
扫描下图二维码，关注“金穗源商学院”帮您走在成功的路上！更多精彩内容即将推出，敬请期待！
关于我们