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【关注】关于税前扣除凭证,你需要掌握这些内容!

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2019年度企业所得税汇算清缴已经开始,准确掌握各类税前扣除项目是顺利完成汇算清缴的重要前提。


税前扣除是一项复杂、实务性特别强的工作,无论的企业的规模大小,无论企业经济性质如何,无论企业核算是否健全,小到买纸买笔日常开支,大到置房买车折旧摊销,没有企业可以避免,既有常见的工资社保公积金办公招待费,又有偶发的借款费研发费,这些业务涉及企业的方方面面,更直接涉及企业的经济利益,当然也是税务检查的重点。


对于税前扣除凭证《企业所得税税前扣除凭证管理办法》中有明确的定义税前扣除凭证,是指企业在计算企业所得税应纳税所得额时,证明与取得收入有关的、合理的支出实际发生,并据以税前扣除的各类凭证,主要是为了证实税前扣除项目是否符合税前扣除真实性、合法性、关联性原则

蓝敏点评《税前扣除凭证管理办法》


税前扣除的政策规定


1、《国家税务总局关于个人兼职和退休人员再任职取得收入如何计算征收个人所得税问题的批复》(国税函[2005]382号)

2、《国家税务总局关于离退休人员再任职界定问题的批复[条款失效]》(国税函[2006]526号)

3、《财政部 国家税务总局关于基本养老保险费基本医疗保险费失业保险费住房公积金有关个人所得税政策的通知》(财税[2006]10号)

4、《财政部、国家税务总局关于补充养老保险费、补充医疗保险费有关企业所得税政策问题的通知》(财税[2009]27号)

5、《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》(国税函[2009]3号)

6、《国家税务总局关于工会经费企业所得税税前扣除凭据问题的公告》(国家税务总局2010年第24号)

7、《关于企业促销展业赠送礼品有关个人所得税问题的通知》(财税[2011]50号)

8、《国家税务总局关于税务机关代收工会经费企业所得税税前扣除凭据问题的公告》(国家税务总局公告2011年第30号)

9、《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》(国家税务总局2012年第15号公告)

10、《财政部 国家税务总局关于广告费和业务宣传费支出税前扣除政策的通知》(财税[2012]48号)

11、《财政部 国家税务总局 人力资源和社会保障部关于企业年金职业年金个人所得税有关问题的通知》(财税[2013]103号)

12、《国家税务总局关于企业工资薪金和职工福利费等支出税前扣除问题的公告》(国家税务总局公告2015年第34号)

13、《国务院关于修改《中华人民共和国个人所得税法实施条例》的决定》(中华人民共和国国务院令第600号)

14、《中华人民共和国个人所得税法》(中华人民共和国主席令第85号)

15、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第512号)

16、关于发布《企业所得税税前扣除凭证管理办法》的公告(国家税务总局公告2018年第28号)

17、关于企业手续费及佣金支出税前扣除政策的通知(财税[2009]29号)

18、关于印发《企业支付实习生报酬税前扣除管理办法》的通知(京地税企[2007]467号)


税前扣除的实务处理


1、从界定—防范—应对,7大风险不可不知!

2、抬头为出资方的扣除凭证,可以税前扣除!

3、这两种情况也属于广告费,也可以税前扣除,你知道吗?

4、不做标题党,满满的都是干货!

5、涉税证据链思维,真的很重要!

6、跨年的收入、扣除的费用,这些业务年底关注一下!

7、租赁期间的水电费用,如何进行税务处理?

8、不同形式发放餐费,如何处理才能规避税务风险?

9、增值税与企业所得税差异引发的执法风险

10、抗“疫”捐赠如何享受全额税前扣除?

11、补充养老、医疗保险可以税前扣除吗?

12、利息支出所得税税前扣除及实务处理

13、企业购买拍卖资产承担税费企业所得税能否扣除?

14、差旅费如何抵扣?做账?

15、私车公用产生的相关费用能在企业所得税前扣除吗?

16、善意取得虚开增值税发票,成本支出能否在所得税税前扣除?

17、企业取得虚开发票税局败诉,究竟为何?


税前扣除的官方解答


1、所得税汇缴常见费用税前扣除指南

2、深度解析企业所得税税前扣除凭证管理办法十大概念

3、厦门市税务局:税前扣除凭证自查要点

4、关于企业所得税税前扣除、确认收入、汇算清缴等热点税收问题

5、关于出让人防车位使用权、建筑企业异地预缴退税、超经营范围开票、滞纳金开票等热点税收问题

6、关于不动产剩余40%抵扣如何申报、发票都要填写纳税人识别号、以前年度发票税前扣除等税收热点问题

7、24个所得税汇缴口径,哪个问题是你更关注的?

以上是小编对常见费用税前扣除的归纳整理,大家可以查看学习!金穗源《房企所得税汇算清缴及实务问题处理》微课就有着重讲解税前扣除凭证实务问题的处理,帮助大家做好汇算清缴!


学习方式:

1、有专属客服的穗友,直接联系您的专属客服了解听课事宜;

2、没有专属客服的穗友,您可以添加微课助理微信<s15364519929>,详细咨询学习事宜!

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