在新加坡搭建家族办公室需要考虑这些事项 | 中新法讯

家族财富传承的成功关键是明智的传承计划和恰当的家庭治理。如何就承传事宜订立妥善的规则，以确保家庭财富的平稳传承和家族世代昌隆？越来越多的富豪们，通过依托家族办公室作为管理家庭资产和投资的协调中心。成立由专业人士管理的家族办公室，以全面综观家族的财政利益，是实现上述目标的其中一种方式。

资料来源：新加坡银行

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  家族办公室是什么？

家庭办公室的概念是为管理富裕家庭的财富而诞生的，作为私人独立的第三方财富管理公司，帮助富裕家庭监督日常业务，提供360度全方位家庭资产管理服务。

其主要目标是帮助富裕家庭保全财富、使财富稳步增长并顺利传承给子孙后代。

除了帮助家庭管理资产和财富之外，家庭办公室还与其他领域的专家进行合作，给客户提供的服务，大至法律、税收咨询、家庭信托、保险、财产房产管理、小至幼儿教育计划和其他生活方式服务等事项提供咨询，比如从何去购买私人飞机和游艇，哪里能提供高端医疗服务等等。人们经常开玩笑说，家族办公室知道在哪里可以得到最好的美甲、足疗和水疗服务，甚至是帮助家庭寻找到最适合家养的宠物。

用更通俗的话来说，家庭办公室着眼于长远的利益，好比一个高端的管家，他提供一站式的服务，解决家庭的所有需求，为家庭的子孙后代提供稳定而持久的服务。

为什么诸多富豪选择在新加坡设立家族办公室？

在美国总统特朗普与朝鲜最高领导人金正恩会面峰会确认之后，新加坡自然地成为安全和中立的代表。根据现有客户的需求，在新加坡设立家族办公室能更好的服务于客户。不利的政府政策，逐渐放缓的经济，快速贬值的货币，这些导致中国的超高净值人士（UHNWIs）对投资有了新的专注点，现今他们想要的是保全和转移他们的财富。

选择家族办公室的建立地点是具有重要意义的， 它不仅仅是选择一个地点去进行资产和财富管理，更应该是一个可以为家庭提供最好地服务并保全家庭利益的地方。

一、稳定的政治 优越的商业环境

新加坡作为前英国殖民地，延用普通法，因此，新加坡在严明的法律体系下拥有清晰稳定的法律和监管框架。根据最新的世界司法的项目排名，新加坡位列亚洲第1位，全球第13位。此外，新加坡是一个独立的国家，它的政治稳定，政府的政策始终站在非常有利于商业发展的立场上。

新加坡政府也渴望吸引（富有的）外国投资者，新加坡经济发展委员会（EDB）和金融管理局（MAS）都在积极寻求继续吸引富有投资者到本国投资的途径。例如，富裕家庭可以参加由欧洲开发银行管理的全球投资者计划（GIP），使他们在新加坡可以获得永久居住身份。具体来说，要获得这样的资格，超高净值人士必须开设一个管理资产（AUM）至少2亿新币的家族办公室。

二、优惠的税收方案

新加坡除了拥有世界上最优惠的税收计划，还有各种税收激励计划，这些计划对于在那里设立家庭办公室极具吸引力。例如，家庭办公室管理的离岸和岸上特别用途车辆（SPV）基金的特定收益具有免税政策。

新加坡拥有超过90个双重征税协定（DTA）的综合网络，其中包括中国和印度，这两个国家是世界上最大和最繁荣的经济体。这些地区贸易减少甚至免除了某些类型的收入，对具有跨境家族企业的家庭极具吸引力。

三、通往亚洲的门户

自1819年斯坦福德莱佛士爵士创立新加坡海港城市后，英国人就把新加坡作为其皇冠上的明珠—一个欧亚间的门户，正因为新加坡拥有成熟和蓬勃发展的商业中心，它常常被渴望进入东南亚和亚洲的公司用作门户。

新加坡樟宜机场是世界上最繁忙的机场之一，它拥有直飞世界上100多个城市的航班。针对我们在中国大陆的客户来说，它甚至没有时差，从新加坡到一线，二线城市只有4到6个小时的航程，并且高达75%的人将普通话作为第二语言，这让沟通变的高效无障碍。

新加坡以政权稳固和亲商环境著称，因而成为多个富裕家族成立家族办公室的理想地点。

决定成立家族办公室只是第一步，其后需要考虑若干重要因素。本文将列举成立家族办公室时应考虑的七个重点。这些重点当然不能包括所有情况，但可以作为良好的参考，以了解部分常见的考虑因素。

1. 您成立家族办公室的目标是什么？

家族办公室是一个中央化单位，帮助协调各种家族活动。

这些活动包括为整个家族提供贯彻一致的投资策略、申报税项和整合账户等。了解成立家族办公室的目标，将有助选取合适的考虑因素，从而为家族办公室拟定最佳的架构。

举例说，假如其中一名创始人的主要目标是，确保主要家族成员取得在新加坡永久工作和居留的合法资格，便可能需要委任这些家族成员为家族办公室的投资委员会成员。如果客户希望移居海外，家族办公室或会审视移民事项，以寻找可能适用的税务居民身分。

家族办公室日益扮演的另一个角色，是为企业整合共同申报准则下的申报。

共同申报准则是一项信息标准，以于全球自动交换税务和财政信息，旨在打击税务问题。与我们合作的税务顾问将向家族讲解不同的税务豁免计划和要求，以了解如何按合法方式享有最大的税务优惠。在考虑家族的需要后，我们可建议相关的家族办公室架构。新加坡银行与顶尖的律师和税务顾问合作，为客户提供最佳和最全面的建议。

2. 您将会向家族办公室注入哪些资产？

您可以向家族办公室注入多个类别的资产，包括金融投资，甚至是私人或公开上市公司。

资产也可以包括房地产，这个领域通常面对的问题是，到底该物业所处的司法管辖区是否征收遗产税和转移税，以及是否设有其他持有限制。

我们的部分客户拥有价值不菲的物品，例如：私人飞机、游艇、稀有艺术品、宝石和贵金属以及传家之宝等。

在决定注入哪些特定资产前，审慎考虑是至为关键的一环，因为资产的特质、所在地和其他细节，都可能影响律师向客户就相关司法管辖区所提供的税务和法律意见，从而影响对最佳资产转移方式的评估。

我们将与客户回顾可获银行接受的资产，并商讨投资策略选项。

举例说，我们可能建议对不被银行接受的资产采取另类架构，例如以私人信托公司运营业务。

3. 家族办公室有什么投资策略和投资委托？

首先，我们需要了解客户的投资目标和风险水平。然后，决定将会用作于投资的个人资产金额。在了解这些细节后，我们将向客户建议符合其风险水平和目标的投资策略和投资产品。

至于向新加坡金融管理局和经济发展局提交申请方面，监管机构要求家族办公室就投资策略和业务投资委托订立清晰的路线图，以作为评估程序的一部分。

4. 如何向新加坡金融管理局申请许可和税务豁免？

当把业务成立为单一家族办公室后，家族办公室架构将纳入不同的控股公司 。如果该业务计划根据Enhanced Tier Fund Tax Exemption Scheme（通常称第13X条）  申请税务豁免，便需要符合有关要求。

举例说，该办公室需要聘请最少三名投资专家，投资最少5,000万新币于基金实体，以及作出每年最少200,000新币的当地业务开支。

该业务的商业代表需要出席新加坡金融管理局的面试，我们将为客户进行协调和准备。

新加坡金融管理局希望了解该业务的投资策略和其他细节，才给予符合第13X条税务豁免的批准。

第13X条的豁免容许若干指定投资的特定收益获税项豁免。指定投资包括一系列广泛的资产，例如股票、股份、证券和衍生工具。

5. 持续运营要求包括哪些条件？

要成立家族办公室，首先要决定运营业务的家族办公室选址。其他行政事项包括开立所需的银行账户，以及落实信息科技系统以整合投资组合等。我们也会准备好年度税务申报和其他强制性申报，例如根据共同申报准则和海外账户纳税法案的规定。

另外，我们将会协助客户委任外部审计师，以进行年度财政审计，并与客户持续回顾投资策略。

6. 值得考虑的承传规划工具 

为了确保家族办公室的业务可持续运营，我们需要订立家族治理指引和家族宪章（Family Constitution）。这程序有助避免创始人在进行传承时引起争执或内讧。我们也需要厘定家族办公室拥有权的承传。

可供选择的工具包括遗嘱、持久授权书和私人信托公司。不少客户都希望子女长大成人时，深谙业务运营和投资理财之道。因此，我们为下一代提供培训，帮助下一代更深入了解家族业务和财富管理。

7. 家族有什么慈善策略？

过去数年，越来越多家族办公室加入慈善的元素。办公室可考虑成立慈善信托，以捐助给特定慈善机构。家族订立慈善目标是一项良好措施，借此厘清家族希望捐助的对象及慈善范畴。另外，我们可以向家族介绍慈善伙伴网络，并协助举行旨在实现慈善目标的会面。

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