【浩瑞恒泰】企业所得税汇算清缴篇（十） A104000 《期间费用明细表》

企业所得税汇算清缴篇（十）

A104000 《期间费用明细表》

董红岩/整理

一、概述

现行有效A104000 《期间费用明细表》报表格式及填表说明来自《国家税务总局关于发布〈中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）〉的公告》（国家税务总局公告2017年第54号）。

二、A104000 《期间费用明细表》表样

三、A104000 《期间费用明细表》填报说明 

本表适用于执行企业会计准则、小企业会计准则、企业会计制度、分行业会计制度的查账征收居民纳税人填报。纳税人应根据企业会计准则、小企业会计准则、企业会计、分行业会计制度规定，填报“销售费用”“管理费用”和“财务费用”等项目。

一、有关项目填报说明

1.第1列“销售费用”：填报在销售费用科目进行核算的相关明细项目的金额，其中金融企业填报在业务及管理费科目进行核算的相关明细项目的金额。

2.第2列“其中：境外支付”：填报在销售费用科目进行核算的向境外支付的相关明细项目的金额，其中金融企业填报在业务及管理费科目进行核算的相关明细项目的金额。

3.第3列“管理费用”：填报在管理费用科目进行核算的相关明细项目的金额。

4.第4列“其中：境外支付”：填报在管理费用科目进行核算的向境外支付的相关明细项目的金额。

5.第5列“财务费用”：填报在财务费用科目进行核算的有关明细项目的金额。

6.第6列“其中：境外支付”：填报在财务费用科目进行核算的向境外支付的有关明细项目的金额。

7.第1行至第25行：根据费用科目核算的具体项目金额进行填报，如果贷方发生额大于借方发生额，应填报负数。

8.第26行第1列：填报第1行至第25行第1列的合计金额。

9.第26行第2列：填报第1行至第25行第2列的合计金额。

10.第26行第3列：填报第1行至第25行第3列的合计金额。

11.第26行第4列：填报第1行至第25行第4列的合计金额。

12.第26行第5列：填报第1行至第25行第5列的合计金额。

13.第26行第6列：填报第1行至第25行第6列的合计金额。

二、表内、表间关系

（一）表内关系

1.第26行第1列＝第1列第1+2+…+20+25行。

2.第26行第2列＝第2列第2+3+6+11+15+16+18+19+25行。

3.第26行第3列＝第3列第1+2+…+20+24+25行。

4.第26行第4列＝第4列第2+3+6+11+15+16+18+19+25行。

5.第26行第5列＝第5列第6+21+22+23+25行。

6.第26行第6列＝第6列第6+21+22+25行。

（二）表间关系

1.第26行第1列＝表A100000第4行。

2.第26行第3列＝表A100000第5行。

3.第26行第5列＝表A100000第6行。

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吉林浩瑞恒泰会计师事务所、吉林浩瑞恒泰税务师事务所总经理董红岩，注册会计师、税务师、资产评估师，个人微信号：dhy15704423555，添加可互动交流，并可申请加入“浩瑞恒泰财税交流群”，每天互动交流。