税碎念｜11月起社保正式入税，企业需重视社保缴纳
社保征收更加规范化，企业不缴纳社保将面临风险。
编辑｜Jasmine
审核｜Stephy
2020年10月30日，多地税务部门发布公告，自2020年11月1日开始，企业社会保险费正式交由税务部门统一征收。
其实，社保入税政策早在2019年1月1日起已经有部分省市执行。除部分已实施地区外，据不完全统计，本次有以下地区集体行动、统一通知：北京市、天津市、山西省、吉林省、上海市、江西省、山东省、湖南省、广西壮族自治区、四川省、贵州省、西藏自治区、新疆维吾尔自治区、深圳市等。
社保入税政策解读
“社保入税”只是将社保缴费这个工作转到税务局，仅是换个地方完成缴费这个动作，其他操作都未变动。短期内不会涉及到与税收信息共享、数据同步等，也就是说不会涉及缴费基数与税务信息比对的问题，参保单位根据政策要求调整缴交部门即可。
01.
实施该政策的原因
税务机关征收社保费，将加大税费统征统管和数据支撑力度，将从源头上解决企业少缴、漏缴、不缴社保费的问题。
02.
实施该政策的意义
（1）社保征收更加规范化，通过整合大数据提升征管效率。
（2）通过严征管来公平不同类型企业的社保费负担，继而为降费率打下基础。
社保入税政策重点内容
01.
税务部门征收范围
（1）企业缴纳的职工基本养老保险费、职工基本医疗保险费（含生育保险费和大额医疗救助）、工伤保险费、失业保险费；企业职工个人缴纳的职工基本养老保险费、职工基本医疗保险费、失业保险费，城镇职工大额医疗救助费。
（2）无雇工的个体工商户、未在用人单位参加职工基本养老保险、职工基本医疗保险的非全日制从业人员及其他灵活就业人员（以下简称“灵活就业人员”）缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费（含大额医疗救助）。
02.
征收方式及期限
缴费人仍按照现行方式和渠道向社保或医保经办机构申报应缴纳的社会保险费，按照社保或医保经办机构核定的应缴费额向税务部门缴费。企业应于每月规定期限内向税务部门缴纳当月费款。
03.
缴费渠道
税务部门为缴费人提供“网上、掌上、实体、自助”等多元化缴费渠道。缴费人可以通过办税服务厅、政务服务大厅税务征收窗口、自助办税（费）终端、单位客户端、电子税务局、手机APP以及商业银行等渠道进行缴费。
04.
申报系统升级提醒
由于相关部门需联合对申报缴费系统进行升级，2020年11月企业和个体参保人员的缴费业务自11月10日起由税务部门全面恢复办理，缴费人在规定时间内办理缴费。
05.
其他事项
参保登记、权益记录、待遇发放等业务仍由社保（医保）经办机构负责办理，缴费人在办理相关业务时如有疑问，可拨打12333人社服务热线咨询。缴费人在办理缴费业务时如有疑问，可以拨打12366税务服务热线咨询。
社保入税政策对企业的影响
01.
人力成本增加
“社保入税”影响最大的就是中小微民营企业。由于中小微民营企业社会资源相对匮乏，为了生存与发展，势必会控制成本，尤其是“税”和“社保”这两大块，所以部分企业按最低缴费基数缴纳社保费。而社保成本占据了人力成本的很大一部分，税务局统一征收社保后，企业在人力成本的支出会大幅增加。
02.
所得税有所减少
“社保入税”并不是只给企业带来负担，一方面社保征缴由税务部门统一负责有利于降低企业的税务奉行成本，另一方面企业所得税将有所减少。
《企业所得税税前扣除办法》 第四十九条规定，纳税人为全体雇员按国家规定向税务机关、劳动社会保障部门或其指定机构缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、基本失业保险费，按经省级税务机关确认的标准交纳的残疾人就业保障金，按国家规定为特殊工种职工支付的法定人身安全保险，可以扣除。
员工“自愿放弃社保”可行吗？
一直以来有不少企业员工自愿放弃缴纳社保，而今年受疫情影响，也有不少企业让员工签订放弃社保的声明。
有的员工是“自愿”的，有的员工是“被自愿”的。有了约定之后，企业便以此不交社保。但是，这样有效合法吗？
01.
员工拟定了放弃社保声明，单位还需要缴纳社保吗？
答：需要。
人社部明确：员工自愿放弃社保，单位不能免责。
社会保险是国家强制实行的社会保障制度，员工自愿起草或签订放弃社保的协议，本身就是违反法律规定的，协议无效。无论怎么约定，只要没有按规定缴纳，即为违法行为。
02.
社保重要吗？
答：重要。
社保跟任何一个人都息息相关，影响我们终生。暂且医疗保险可以解决基本的看病报销，女职工涉及到生育问题，也离不开生育保险。对于短期务工人员来说，一旦失业、或在工作中受伤，社保都能提供必要的保障。而养老保险则保证我们在退休之后可以获得养老金。
03.
员工自愿放弃社保，企业将面临什么风险？
企业有义务给每一个员工缴纳社保，如果员工自愿放弃社保，企业也将面临这3大风险：
（1）未缴纳社保期间，发生工伤等意外情况，企业逃不掉责任
不管是不是员工自愿放弃参保，只要公司未给员工缴纳社保，在工作期间意外受伤即被认定为工伤，原本由工伤保险基金支付的费用都得公司来支付。如果员工因公死亡，根据我国法律规定，企业还要支付一次性工亡补助金。
（2）如果员工要求补缴社保，企业100%要补缴
虽然员工自愿放弃享受社保的权利，但企业不能放弃缴纳社保的义务。如果员工要求企业补缴，企业必须100%补缴员工的社保。
（3）企业社保逾期将面临法律责任
用人单位未按时足额缴纳社会保险费的，由社会保险费征收机构责令限期缴纳或者补足，并自欠缴之日起，按日加收万分之五的滞纳金；逾期仍不缴纳的，由有关行政部门处欠缴数额一倍以上三倍以下的罚款。
总结
社保入税政策已经正式开始实施，企业需要积极学习财税政策，同时聘请专业税务专家进行财务账目和薪酬制度的优化，充分利用国家优惠政策。一方面排除薪酬制度中的风险，一方面优化工资、福利和费用的配比，从人事管理上抓效益，合法合规合理地降低人力成本。
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