答疑精选 | 哪些人不需要办理2021年度个人所得税综合所得年度汇算？
答疑精选
一期一会
一
Question
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劳务公司向我公司索赔款，对方应该给我们开票吗？
我们公司雇劳务公司出国，但是由于疫情在国内一直没动，现在劳务公司向我们公司索赔，说我方违约，这部分索赔款，对方应该给我们开票吗？
Answer
参考答案
业务活动实际并没有发生，贵公司方面违约，对方也没有向您贵公司供相应的服务，这个应该是对方开具相应的收据就可以。
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《中华人民共和国发票管理办法实施细则》（国家税务总局令第 25 号）
第二十六条 填开发票的单位和个人必须在发生经营业务确认营业收入时开具发票。未发生经营业务一律不准开具发票。
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二
Question
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公司转让非上市及上市公司的股权是否缴纳增值税？
Answer
参考答案
公司转让非上市公司股权应该是不属于增值税征税范围，不需要缴纳增值税。公司转让上市公司股权应该是按照金融商品转让缴纳增值税。
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相关政策
《中华人民共和国增值税暂行条例》第一条 在中华人民共和国境内销售货物或者加工、修理修配劳务（以下简称劳务），销售服务、无形资产、不动产以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人，应当依照本条例缴纳增值税。
《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36 号）
附件：1.营业税改征增值税试点实施办法；4.金融商品转让。金融商品转让，是指转让外汇、有价证券、非货物期货和其他金融商品所有权的业务活动。其他金融商品转让包括基金、信托、理财产品等各类资产管理产品和各种金融衍生品的转让。
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三
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新能源汽车车辆购置税有什么优惠？需要提供哪些资料？
Answer
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对购置新能源汽车免征车辆购置税，政策执行至2022年12月31日。免征车辆购置税的新能源汽车是指纯电动汽车、插电式混合动力(含增程式)汽车、燃料电池汽车。纳税人办理纳税申报时应当如实填报《车辆购置税纳税申报表》，同时提供车辆合格证明和车辆相关价格凭证。对列入《目录》的新能源汽车，企业上传机动车整车出厂合格证信息时，在是否列入《免征车辆购置税的新能源汽车车型目录》字段标注是（即免税标识）。工业和信息化部对企业上传的机动车整车出厂合格证信息中的免税标识进行审核，并将通过审核的信息传送税务总局。税务机关依据工业和信息化部审核后的免税标识和机动车统一销售发票（或有效凭证）办理免税手续。
四
Question
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哪些人不需要办理2021年度个人所得税综合所得年度汇算？
Answer
参考答案
《国家税务总局关于办理2021年度个人所得税综合所得汇算清缴事项的公告》(国家税务总局公告2022年第1号)规定：
二、无需办理年度汇算的情形
纳税人在纳税年度内已依法预缴个人所得税且符合下列情形之一的，无需办理年度汇算：
(一)年度汇算需补税但综合所得收入全年不超过12万元的;
(二)年度汇算需补税金额不超过400元的;
(三)已预缴税额与年度汇算应纳税额一致的;
(四)符合年度汇算退税条件但不申请退税的。
《国家税务总局关于办理2021年度个人所得税综合所得汇算清缴事项的公告》(国家税务总局公告2022年第1号)政策解读规定：一般来讲，只要纳税人平时已预缴税额与年度应纳税额不一致，都需要办理年度汇算。为切实减轻纳税人负担，持续释放改革红利，根据国务院常务会议精神，财政部、税务总局制发了《关于延续实施全年一次性奖金等个人所得税优惠政策的公告》(2021年第42号)。明确2021年—2023年，对部分需补税的中低收入纳税人，可继续适用免予年度汇算的政策。《公告》第二条据此列明了无需办理年度汇算的情形：
第一类是对部分2021年1月1日—2021年12月31日取得综合所得且本应办理年度汇算补税的纳税人，免除其年度汇算义务。包括：《公告》第二条第一项、第二项所列的，纳税人综合所得年收入不超过12万元或者补税金额不超过400元，均不需办理年度汇算。需要说明的是，纳税人取得综合所得时存在扣缴义务人未依法预扣预缴税款的，不在免予年度汇算的情形之内。
第二类是《公告》第二条第三项、第四项规定的已预缴税额与年度应纳税额一致或者满足年度汇算退税条件但不申请退税的纳税人。在这两种情况下，纳税人无需退补税，或者自愿放弃退税，也就不必再办理年度汇算。
“
考
一
考
”
纳税人接受金融机构贷款服务，企业向金融机构支付与该笔贷款相关的融资顾问费、手续费、咨询费等费用，金融机构开具了增值税专用发票，请问该进项税可以用于抵减销项税吗？
A. 可以用于抵减销项税
B. 不可以用于抵减销项税
（点击选项看答案，微信后台输送选项“A/B”看解析）
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提醒丨这笔手续费需要在3月30日前申请退付！错过就真错过了……
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