这个美国身份很快就拿到，他们就怕你不知道
The following article is from 纽约遇上花生屯 Author 小淕
第一次在美国报税遇到一个问题，说来可笑，那时我突然产生了一个疑问：“我是谁？”
当时在回一个朋友的结婚喜帖，一边想红包塞多少呢，一边就很煞风景地把这个问题“塞”给了她：“你说，我到底算不算居民(resident)？”
回答说，算。她印象中不管什么签证类型，待满一年就算“米国”(画外音：这位妹妹在日本留过学)居民了。
我把身边拿F1签证的留学生问过一圈，都认为我们不算resident。又问了两个注册会计师(CPA)，都认定我们是resident，确切说是resident alien(外国居留者)。
纠结这个身份为了什么呢？因为报税待遇上有区别。如果你是美国公民或居民，那就算税法意义上的美国人(US person)。
美国对移民态度总体趋冷，但对税民日益热情，因为要你交钱啊。你看税务局迫不及待承认你是“美国人”，算是对外国人最友(ju)善(xin)好(po)客(ce)的美国政府部门了吧。
美国国税局（简称IRS）
你这个US person，跟US Citizen(美国公民)待遇一样的地方，就是交税得视同美国公民来交。你这个US resident，跟Permanent Resident(永久居民，俗称绿卡族)待遇一样的地方，就是交税得视同美国居民一样交。在税法意义上，若你满足当年在美国境内待满31天、且加上前两年连续三年待满183天等条件，就得视同公民和绿卡族一样作为US person来交税。
这183天如何算？将今年居住的时间(不少于31天)，加上去年居美时间的三分之一，再加前年居美时间的六分之一，总数若达183天，便自动成为税法意义上的美国人，或者更贴切的说法是：美国纳税人。
有几种特别情况不算在居美时间内：如加拿大和墨西哥居民白天过境工作、在去外国途中于美国过境、外国船只船员在美停留、由于健康原因不能离开美国的时间，以及留美学生的前五年等。(不过留学生须留神的是，如果爸爸妈妈怕你掉单来陪读陪工，可别让他们一不小心陪成纳税人了。)
请查IRS实质居留测试(Substantial Presence Test)页，判断符不符合183天条件。
注意到吧，你这个US person和US resident，p和r往往小写，是得在双大写的US政府面前服小的“美国人”和“美国居民”。人家拿公民纸和绿卡的US Citizen和Permanent Resident，是大写的Citizen和Resident，是可以在美国政府面前直起腰杆享有各种权利的美国人和美国居民。
懂的人别笑。你以为像你这样聪明的人多啊？很多人正因混淆了移民法和税法意义上的身份而搞不清自己是谁。那个我赶去波士顿参加她婚礼送了红包就再没见的朋友，给的答案也似是而非：待满一年？人IRS说了183天也就是半个税年；不管拿的什么签证？拿F1签证的留学生算非居民non-resident，这个连CPA在没完全掌握你个人情况下，也未必能答对呢。
做了这个实质上是税务居民的US Person以后，也不全是坏事，尤其对于刚毕业低收入一族，实际上经过标准抵扣(standard deduction)、个人豁免(personal exemption，2018税年已取消)，以及这个那个抵税(credit)的税惠，往往拿到退税比交的税还多。
但对一些有钱人这却完全不一样，尤其是脚踏两只船、中美两头跑的主，给IRS全球追税追得叫那个头痛。现在中国人普遍富起来，这一代留学生的经济状况也比以前好很多，移民诉求跟上一代追求经济自由的想法很大不同。奉劝你，如果移民是为了保护财产的话，那就有必要好好考虑一下了。
你：“行行好，我不是米国人，我没米！”
IRS：“瞧丫穷样，今晚揭不开锅了吧。”
你：“不就指着你劫富济贫，施碗粥咩。”
做了美国税民后，for tax purposes(在税法意义上)这几个词你可得记好了，以后可能要经常作为关键词来搜索。比如，在收入税意义上的外国人/美国人(以及外州人/本州人——别忘了还有州税)的税收待遇区别；在赠与税/遗产税意义上的外国人/美国人区别；在税法意义上的职业如何认定……这些都是我和身边朋友实际产生过的税务问题。
税法面前，人人平等，但各个遭际不同，取决于你对税法的了解程度。我身边有CPA朋友把个人对歌剧的爱好玩成一门生意，演出座票和包厢费，捧角混圈请吃喝，都可以算作生意开支来取得税惠。但更多人跟我一样甚至一开始连自己的税民身份都搞不清楚，又哪知道在厚厚税法的手册里躺着哪些税惠待遇可以争取呢？
说穿了，每年IRS发布那些个税表和填写指导，就仿佛向税民们宣布跟它打交道的一系列游戏规则。要跟IRS玩，最好规规矩矩，你能把跟自己相关部分的规则搞清楚，把该拿的拿回来已是胜利。学几手合理避税的方法，就算聪明。其实每年IRS查税，除了捉住那些偷税漏税的人，很多人是给查出多交了税自己不知道。
“你在东半球的夜呼呼大睡，
我却在西半球的白天苦苦报税。”
说美国最强悍的法律是税法，或许很多人会同意，毕竟它是渗透到美国生活方方面面的一部法律，你的所有经济行为、甚至乍看与经济活动无关的行为选择，最终都会产生税务上的影响，难怪人们要哭笑不得地直呼“万税、万税、万万税”。且因不像某些国家完全采用代扣代缴，美国人需要自己负责报税，这个跟IRS较劲的体验是深刻的，交出几分拿回几分的感受是切肤的，也难怪美国人动不动以税民身份自居，横挑鼻子竖挑眼：“老子交的钱不能白交，说，用我的钱干嘛去了！”
这时候，不管你是大小写的美国人，你是税民你最大，对小到社区迁改，大到联邦竞选、政府海外用兵都有权说三道四。
我给这个社会交了会员费的，钱哪去了给个交代！
由于税法之复杂之难对付，老美一般对会计师都是非(you)常(ai)尊(you)重(hen)。通常擅长数理的华人会有很多去从事会计师行业，也是情有可原，毕竟这是一个社会地位不错、收入也颇体面的行当。
理想中每人都愿身边有一个会计师朋友，帮着自己跟税法死磕。“学税法就好比读‘葵花宝典’前先要自宫知道不？”一个被妈妈逼着准备考CPA的朋友曾这么形容。“要把那些犄角旮旯里的规则都理清楚，得花多少工夫死多少脑细胞！”妈妈为他规划的奋斗目标是给有钱人理财避税拿高佣金。给我们这些穷朋友指点一二，纯粹是讲交情。
至于朋友对打算移民的有钱人常说一句话，我谁都不告诉，就告诉你——那就是来“米国”前最好想想干嘛来了。如果不想多交“米”，最要紧，移民前把该做的税务规划做好。实际上，没想移民时就该做起来。因为早在花个五年十年移民成功之前，你就符合那183天的美国纳税人条件了。
而如果你自诩投奔美式民主而来，也许很快会发现这是一个不同于教科书上描绘、逼格在下跌的民主。大写的美国人交了税金、投了选票以后，国家社会的问题还是一大堆。跟他们那些建国的父辈比起来，当今美国人众口纷纭不干事、又给政客操纵民意的熊样，恐怕正在渐渐把民主玩坏。等你跟他们一样变成大写的Citizen的时候，怕是连票都懒得投了。
免责声明：本文仅为一般性的介绍，绝不构成任何税务意见或建议，作者对任何人以本文文字作依据从事税务活动产生的后果，不负担任何形式的责任。建议您若有税务问题，请立即咨询专业会计师或税务律师。
House of Gucci I 一个耸人听闻的关于谋杀、疯狂与贪婪的故事，以及“宁愿坐在劳斯莱斯上哭泣，也不愿坐在自行车上笑”
更多精彩，点击“阅读原文”查看。