残保金开始征收啦！企业要注意几个关键信息！附申报缴纳操作指南。

国家税务总局北京市税务局发布《关于2018年残疾人就业保障金征缴有关事项的通告》，开始核定并征收企业2017年度残保金，申报和缴纳的过程企业需要注意几个关键问题：

一、2017年度安排残疾人单位的就业审核内容

二、2017年度企业残保金申报缴纳内容

三、企业减免缓缴残保金等情形

四、企业残保金如何计算？

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2017年度安排残疾人单位的就业审核内容

• 申报时间：2018年8月1日至9月15日

• 申报审核机构：企业向主管税务机关所在地的残疾人就业服务机构申报

• 申报年度：2017年本单位安排残疾人就业人数

• 申报材料：

①《北京市用人单位安排残疾人就业情况表》（不填写 “网上申报系统”审核通过的残疾人）；

②所申报残疾人的《中华人民共和国残疾人证》、《中华人民共和国残疾军人证》（1至8级）复印件（首次申报的需提供原件）； 

③与残疾人首次签订劳动合同（服务协议）、续签劳动合同（服务协议）或变更劳动合同（服务协议）期限的，应提供劳动合同（服务协议）的原件及复印件；机关、事业单位首次申报的在编人员，应提供主管人事部门出具的相关证明材料； 

④上年各月支付残疾人职工工资凭证原件及复印件。实际支付残疾人的月工资低于北京市最低工资标准的，应提供该残疾人病假、事假考勤记录或本单位停工、停业等相关证明材料；延期支付残疾人工资且延期不超过30天的，应提供本单位生产经营困难的证明材料； 

⑤存在上下级隶属关系的单位，应提供上下级隶属关系的证明材料；

⑥跨地区招用残疾人的（不含机关、事业单位在编人员），提供社保缴纳个人权益记录（单位缴费记录）、《北京市用人单位安排残疾人就业岗位说明书》。

• 申报审核流程：

注意：未在规定时间内申报的，视为未安排残疾人就业。

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2017年度企业残保金申报缴纳内容

• 申报时间：2018年8月1日至9月30日

• 申报缴纳机构：企业申报缴纳个人所得税的主管税务机关

• 申报缴纳方式：网上申报或上门申报

• 缴纳标准：按照2017年本单位安排残疾人就业未达到规定比例的差额人数和本单位在职职工年平均工资之积计算缴纳残保金

• 申报材料及流程：

①选择上门申报方式操作指南：

携带材料：《北京市用人单位安排残疾人就业情况审核确定书》、《残疾人就业保障金缴费申报表》；未安排残疾人就业的，应当提交《残疾人就业保障金缴费申报表》（注：可以在国家税务总局北京市税务局网站（www.bjsat.gov.cn）自行下载申报表）。

②选择网上申报方式操作指南：

（1）残疾人就业保障金申报

a.磁贴入口

登录北京市网上税务局(企业版)，在主界面找到原地税业务，点击“税费申报”磁贴，在打开的申报界面找到并点击“残疾人就业保障金申报”磁贴(如图1所示)。

*图1 税费申报页面

在打开的界面找到并点击“残疾人就业保障金缴费申报表”磁贴(如图2所示)。

*图2 残疾人就业保障金申报页面

b.进行残疾人就业保障金缴费申报

在残疾人就业保障金缴费申报表页面，录入“上年在职职工工资总额”和“上年在职职工人数”数据。(如图3所示)。

*图3 残疾人就业保障金缴费申报表页面1

请在序号4下方空格位置，录入【上年在职职工工资总额】；

请在序号5下方空格位置，录入【上年在职职工人数】；

请确认序号7下方的数字（上年实际安排残疾人就业人数），是否与贵司收到的审核认证书的人数一致。

如果用人单位符合小微企业减免条件，则显示“您单位符合小微企业免征规定，免征**个月残疾人就业保障金”(如图4所示)。

*图4 残疾人就业保障金缴费申报表页面2

如果用人单位符合在职职工年平均工资上限减免条件，则显示“您单位符合在职职工年平均工资上限规定，减免部分残疾人就业保障金”(如图5所示)。

*图5 残疾人就业保障金缴费申报表页面3

如果不符合减免条件，则提示“您单位不符合减免规定，不能减免残疾人就业保障金” (如图6所示)。

*图6 残疾人就业保障金缴费申报表页面4

点击“申报”按钮后，跳转到信息确认页面，点击确认申报，弹出保存成功对话框，并跳转到残疾人就业保障金申报页面(如图7所示)。

*图7 残疾人就业保障金信息确认页面5

c.退出

点击“退出”按钮，返回至税费申报磁贴界面。

（2）残疾人就业保障金税款缴纳

a.磁贴入口

登录北京市网上税务局(企业版)，在主界面原地税业务下的“税费申报”磁贴，找到“税款缴纳”磁贴(如图9所示)，点击打开税款缴纳页面(如图10所示)。

*图9 税费申报页面

b.税款缴纳

在税款缴纳页面，如果纳税人已签订三方协议，可以勾选需要缴款的申报数据，点击“划款”按钮，直接划款缴税(如图10所示)。

*图10 已签订三方协议纳税人缴款页面

如果纳税人未签订三方协议，可以勾选需要缴款的申报数据，点击“生成并打印缴款书”按钮(如图11所示)。

*图11 未签订三方协议纳税人缴款页面

c.打印银行端查询缴税凭证

生成银行端查询缴税凭证成功后，系统弹出打印银行端查询缴税凭证页面，点击“打印”，打印银行端查询缴税凭证(如图12所示)。

*图12 银行端查询缴税凭证页面

d.打印凭证

如果需要打印最后一次生成的银行端查询缴税凭证，可以点击“打印最后一次”按钮，打印最后一次生成的银行端查询缴税凭证。

（3）残疾人就业保障金缴款书维护

a.磁贴入口

登录北京市网上税务局(企业版)，在主界面的原地税业务下找到并点击“税费申报”磁贴，找到“作废缴款书”磁贴，点击打开维护缴款书页面(如图13所示)。

*图13 税费申报页面

b.打印银行端查询缴税凭证

在作废银行端查询缴税凭证页面，点击“打印缴款书”按钮，可打印银行端查询缴税凭证(如图14所示)。

*图14 作废缴款书页面

c.作废缴款书

在作废银行端查询缴税凭证页面，如果需要作废银行端查询缴税凭证，点击“作废”按钮，可作废银行端查询缴税凭证。(如图14所示)

（4）残疾人就业保障金申报作废

a.磁贴入口

登录北京市网上税务局(企业版)，在主界面原地税业务下找到并点击“税费申报”磁贴，找到“申报作废”磁贴，点击打开申报作废页面(如图15所示)。

*图15 税费申报页面

b.申报作废

在申报作废页面，录入申报日期起、申报日期止、税款所属期起、税款所属期止等查询条件，点击“查询”按钮，显示查询结果，需要作废某次申报数据，点击“作废”按钮作废本次申报数据(如图16所示)。

*图16 申报作废页面

注意：申报信息的真实性、完整性负责。依照有关规定不需缴纳残保金的用人单位也要进行“零申报”。残保金的缴款方式与国家税务总局北京市税务局征收的其他税费缴款方式一致。

3

企业减免缓缴残保金等情形

• 自工商登记注册之日起３年内且在职职工总数在30人以下（含30人）的小微企业，免征残保金。

• 用人单位遇不可抗力自然灾害或其他突发事件遭受重大直接经济损失的，可以申请减免或者缓缴残保金。

注：用人单位申请减免或缓缴残保金的，应当先行向主管税务机关所在地的财政部门提出书面申请，由区财政部门进行审批。审批通过后，用人单位持相关批复文书和《残疾人就业保障金缴费申报表》到主管税务机关办理减免或缓缴手续

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企业残保金如何计算

举例说明

例1：企业2017年月均人数：500人，年均工资：120000元，如果未按比例安置残疾人，企业2017年度应缴纳残保金是多少？

答：应安置残疾人：500 X 0.017=8.5人；应缴纳残保金：8.5 X 120000=102万

例2：企业2017年月均人数：500人，年均工资：120000元，安置了1名轻残12个月，应缴纳多少残保金？

答：应安置残疾人：500 X 0.017=8.5人；企业未安置残疾人：8.5-1=7.5人；应缴纳残保金：7.5 X 120000=90万

例3：企业2017年月均人数：500人，年均工资：120000元，安置了1名轻残9个月，应缴纳多少残保金？

答：应安置残疾人：500 X 0.017=8.5人；企业未安置残疾人：8.5-（9/12）=7.75人；应缴纳残保金：7.75 X 120000=93万

注：残保金征收标准上限

用人单位在职职工年平均工资超过上年北京市社会平均工资2倍的，按上年北京市社会平均工资2倍计算缴纳残保金。社会平均工资指北京市人力社保部门和统计部门公布的社会平均工资，北京2017年社平工资为101604元，2倍是203208元。

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