公司给的股票你都报对税了吗？
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报税季节快到了。公司发给你的各种股票期权应该怎么报？一不留神可是很容易同一笔收入重复报税，多交好几万税款呢。
今天教大家各种常见的股票期权应该怎么报。
例子都简单明了，顺便可以结合自家实例，用来给你家上小学的娃做算数应用题，看看熊孩子们天天上网课是学会了还是学废了。
1. ESPP
ESPP是Employee Stock Purchase Plan的简称。这个福利可以允许公司员工以低于市场的价格购入公司股票。这个折扣通常从5%到15%不等，看公司自己的政策。
如果你卖出了在这个计划下面购入的股票，要考虑怎么报税了。收入的算法跟你卖出股票的时间点密切相关。这个时间点也决定了收入的性质是一般收入(ordinary income)，还是long-term capital gain（长期资本收益），简称LTCG。现行的LTCG适用税率是20%，而ordinary income就适用你的最高税率了。
举个栗子：
（1）Disqualifying Disposition --就是指股票卖早了，在grant date之后两年内，或者买入以后一年以内卖出，都算disqualifying disposition.
假定你2019年一月一号参加公司的ESPP计划，当时的股价是100刀。你2020年7月1号购入股票，当时股票价值150刀。
假定公司的ESPP给你5%的折扣，你的买入价是95刀。
2020年12月1号卖出股票，当时股价是200刀。
你的股票持有期限没有同时达到上面说的两年和一年的要求。所以是disqualifying disposition.
你的公司会把下图中算出的$55计入你的工资收入，包括在发给你的W-2表上。
你年底还会收到中介机构发给你的1099-B。敲黑板，划重点。1099-B的1e这一项告诉你卖掉股票的cost basis，这个cost basis 通常是上面例子里的$95。
而且如果你同时卖掉RSU/ISO/NQSO计划下面的公司股票，1e也会包括那些股票的cost basis。如果你直接用1099-B上面的1d项减1e项计算gain，那么例子里面的$55收入就会被重复两遍报税。
正确方法是调整你的cost basis, 把$55加上。这样你的gain就变成了例子里的$49.95。
这个$55的调整怎么给IRS汇报呢？就报在8949表格的1(g)。注意要填负的$55，这样才可以在1(h)上减少gain。1(f)的code 填B，IRS就知道这是调整1099-B交易的basis了。
如果你持有股票超过一年，就填到第二页的Part II里面，原理一样。(A)，(B)，(C) 的box要根据收到的1099-B情况，勾一个合适的box。
另外你可能要问，怎么知道已经有$55包括在W-2上面呢？公司会给你一个股票交易的statement，这个statement会提供这种信息。
（2）Qualifying Disposition --就是指同时满足上面两年和一年的条件。卖的时候已经是买入日之后超过一年，而且也是grant date之后超过两年。
按照下面的例子，公司会把$4计入你在W-2上的工资收入。你需要把1099-B的cost basis增加$4。
余下的收益都按LTCG在8949表格的第二页Part II 报税。同样别忘了在1(g)填basis adjustment, (D),(E),(F）box选一个 check.
所以ESPP如果能满足holding period的要求，就能少缴税。当然如果你对贵司股票没信心，没准儿将来跌成什么熊样，打算赶紧卖了多交税也比到时候卖出个loss强。那就是个人选择啦。
2. RSU/PSU
RSU/PSU是大家喜闻乐见的股票奖励形式。自己不用掏钱买股票，公司直接把股票发给你。通常都会有三四年的vesting period。需要过了这段时间，你才能自由处理股票。
举个栗子，2017年七月一日，公司因为你表现突出，给你100股股票，三年到期。到期日是2020年七月一日。当时每股市值$150。公司需要给你预缴所得税，假定你选择用股票抵税。假定税率是42%，你实际收到了58股股票。42股直接给你卖掉，用来抵税了。到了12月15号，股价涨到$200一股，你把58股股票卖掉了。
你的W-2会包括$15,000的收入，也会包括$6,300的已缴税款。剩下的58股股票的basis是$8,700 ($58*150)，因为这$8,700已经在你的W-2上面了。
卖出股票的gain是1099-B上面的收入，减掉这$8,700。这个$8,700不会在1099-B的cost basis里，你需要自己在8949表格上调整，不然这个$8,700就会交两遍税。
因为从买入到卖出不到一年，应该在8949的Part I 1(g) 填报这个$8,700. 需要check box (B) in Part I. 如果持股超过一年，check box (E) in Part II。
3. ISO/NQSO
股票期权不如RSU招人喜爱，因为option有exercise price，如果将来股价下跌，跌到exercise price以下，你肯定不会exercise option，用高于市场的价格买入股票了。所以给员工发RSU才是真爱。
但是有时候还会碰到发options的情况。如果你exercise了option，公司会把你的相关收入和抵扣的税款报在W-2上。
Options一般分两种，Incentive Stock Options (ISO), 和 Nonqualified Stock Options(NQSO)。
（1） ISO--Disqualifying Disposition--跟ESPP一样，如果股票exercise以后的持股期限没有同时满足之前提到的两年和一年的要求，就会产生ordinary income。
举个栗子，2019年一月一号公司给你了ISO，exercise price是$100。你2020年三月一号exercise了option，并在同一天卖掉股票。当时股价是$120，当天的收盘价是$118。
你的W-2上会包括$18收入。这项收入会包括在W-2的box 14和box 1里。你的cost basis应该是$118。如果1099-B没有报basis或者basis不正确，你要自己在8949表格上，按照之前的办法调整basis。
（2）ISO--Qualifying Disposition--持股期限满足上面提到的两年和一年的要求。Exercise Price是$50，$120卖出。ISO的qualyfing disposition不会产生ordinary income。你的cost basis在这个例子里就是$50。所有的gain都是LTCG, 适用低税率。
所以如果1099-B没有正确报告你的basis，需要在8949表格上调整。在决定什么时候出售ISO计划下的股票的时候，除了考虑股票市值的问题还要考虑这个favorable tax rate。尽量满足持股期限少缴税。
（3）NQSO--假定option的exercise price是$50。2020年12月1号exercise并在同一天卖出，股价$200。这个差价$150会包括在W-2的工资收入里，也会显示在W-2 box 12 (Code V)。你的股票cost basis就应该包括这个$150。记得在8949表格上调整，不然又重复缴税。
基本情况就这些，你们都学会了吗？如果去年报错了，可以通过向IRS发amended return, 把多交的税要回来哈。
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