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公司给的股票你都报对税了吗?

陌上美国 2021-03-17

The following article is from 美税那些事儿 Author 8卦姐


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报税季节快到了。公司发给你的各种股票期权应该怎么报?一不留神可是很容易同一笔收入重复报税,多交好几万税款呢。

今天教大家各种常见的股票期权应该怎么报。

例子都简单明了,顺便可以结合自家实例,用来给你家上小学的娃做算数应用题,看看熊孩子们天天上网课是学会了还是学废了。


1. ESPP

ESPP是Employee Stock Purchase Plan的简称。这个福利可以允许公司员工以低于市场的价格购入公司股票。这个折扣通常从5%到15%不等,看公司自己的政策。

如果你卖出了在这个计划下面购入的股票,要考虑怎么报税了。收入的算法跟你卖出股票的时间点密切相关。这个时间点也决定了收入的性质是一般收入(ordinary income),还是long-term capital gain(长期资本收益),简称LTCG。现行的LTCG适用税率是20%,而ordinary income就适用你的最高税率了。

举个栗子:

(1)Disqualifying Disposition --就是指股票卖早了,在grant date之后两年内,或者买入以后一年以内卖出,都算disqualifying disposition.

假定你2019年一月一号参加公司的ESPP计划,当时的股价是100刀。你2020年7月1号购入股票,当时股票价值150刀。

假定公司的ESPP给你5%的折扣,你的买入价是95刀。

2020年12月1号卖出股票,当时股价是200刀。

你的股票持有期限没有同时达到上面说的两年和一年的要求。所以是disqualifying disposition.

你的公司会把下图中算出的$55计入你的工资收入,包括在发给你的W-2表上。

你年底还会收到中介机构发给你的1099-B。敲黑板,划重点。1099-B的1e这一项告诉你卖掉股票的cost basis,这个cost basis 通常是上面例子里的$95。

而且如果你同时卖掉RSU/ISO/NQSO计划下面的公司股票,1e也会包括那些股票的cost basis。如果你直接用1099-B上面的1d项减1e项计算gain,那么例子里面的$55收入就会被重复两遍报税。

正确方法是调整你的cost basis, 把$55加上。这样你的gain就变成了例子里的$49.95。

这个$55的调整怎么给IRS汇报呢?就报在8949表格的1(g)。注意要填负的$55,这样才可以在1(h)上减少gain。1(f)的code 填B,IRS就知道这是调整1099-B交易的basis了。

如果你持有股票超过一年,就填到第二页的Part II里面,原理一样。(A),(B),(C) 的box要根据收到的1099-B情况,勾一个合适的box。

另外你可能要问,怎么知道已经有$55包括在W-2上面呢?公司会给你一个股票交易的statement,这个statement会提供这种信息。

(2)Qualifying Disposition --就是指同时满足上面两年和一年的条件。卖的时候已经是买入日之后超过一年,而且也是grant date之后超过两年。

按照下面的例子,公司会把$4计入你在W-2上的工资收入。你需要把1099-B的cost basis增加$4。

余下的收益都按LTCG在8949表格的第二页Part II 报税。同样别忘了在1(g)填basis adjustment, (D),(E),(F)box选一个 check.

所以ESPP如果能满足holding period的要求,就能少缴税。当然如果你对贵司股票没信心,没准儿将来跌成什么熊样,打算赶紧卖了多交税也比到时候卖出个loss强。那就是个人选择啦。


2. RSU/PSU

RSU/PSU是大家喜闻乐见的股票奖励形式。自己不用掏钱买股票,公司直接把股票发给你。通常都会有三四年的vesting period。需要过了这段时间,你才能自由处理股票。

举个栗子,2017年七月一日,公司因为你表现突出,给你100股股票,三年到期。到期日是2020年七月一日。当时每股市值$150。公司需要给你预缴所得税,假定你选择用股票抵税。假定税率是42%,你实际收到了58股股票。42股直接给你卖掉,用来抵税了。到了12月15号,股价涨到$200一股,你把58股股票卖掉了。

你的W-2会包括$15,000的收入,也会包括$6,300的已缴税款。剩下的58股股票的basis是$8,700 ($58*150),因为这$8,700已经在你的W-2上面了。

卖出股票的gain是1099-B上面的收入,减掉这$8,700。这个$8,700不会在1099-B的cost basis里,你需要自己在8949表格上调整,不然这个$8,700就会交两遍税。

因为从买入到卖出不到一年,应该在8949的Part I 1(g) 填报这个$8,700. 需要check box (B) in Part I. 如果持股超过一年,check box (E) in Part II。


3. ISO/NQSO

股票期权不如RSU招人喜爱,因为option有exercise price,如果将来股价下跌,跌到exercise price以下,你肯定不会exercise option,用高于市场的价格买入股票了。所以给员工发RSU才是真爱。

但是有时候还会碰到发options的情况。如果你exercise了option,公司会把你的相关收入和抵扣的税款报在W-2上。

Options一般分两种,Incentive Stock Options (ISO), 和 Nonqualified Stock Options(NQSO)。

(1) ISO--Disqualifying Disposition--跟ESPP一样,如果股票exercise以后的持股期限没有同时满足之前提到的两年和一年的要求,就会产生ordinary income。

举个栗子,2019年一月一号公司给你了ISO,exercise price是$100。你2020年三月一号exercise了option,并在同一天卖掉股票。当时股价是$120,当天的收盘价是$118。

你的W-2上会包括$18收入。这项收入会包括在W-2的box 14和box 1里。你的cost basis应该是$118。如果1099-B没有报basis或者basis不正确,你要自己在8949表格上,按照之前的办法调整basis。

(2)ISO--Qualifying Disposition--持股期限满足上面提到的两年和一年的要求。Exercise Price是$50,$120卖出。ISO的qualyfing disposition不会产生ordinary income。你的cost basis在这个例子里就是$50。所有的gain都是LTCG, 适用低税率。

所以如果1099-B没有正确报告你的basis,需要在8949表格上调整。在决定什么时候出售ISO计划下的股票的时候,除了考虑股票市值的问题还要考虑这个favorable tax rate。尽量满足持股期限少缴税。

(3)NQSO--假定option的exercise price是$50。2020年12月1号exercise并在同一天卖出,股价$200。这个差价$150会包括在W-2的工资收入里,也会显示在W-2 box 12 (Code V)。你的股票cost basis就应该包括这个$150。记得在8949表格上调整,不然又重复缴税。

基本情况就这些,你们都学会了吗?如果去年报错了,可以通过向IRS发amended return, 把多交的税要回来哈。

要了解其他税务信息,请关注我们的更新。





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