重磅！个人养老金年内实施：“实施办法+税延政策”齐发布，怎么买？在哪儿买？如何领？可否继承？确定试点城市后，将启动实施~

刚刚

关于个人养老金

多个办法下发，预计年内施行

①实施办法+税延政策

银行、保险、基金，多项配套文件

②境内参加社保的劳动者可购买

先设两个账户，再看领取、缴费等

③应纳税所得额超过3.6万/年

就可享受优惠，个人养老金可继承

从流程到产品，全方位解读

大家要仔细看哦~

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个人养老金年内施行

4大配套文件，3方面工作支持

1. 个养老金制度将于年内施行：配套制度、试点城市、系统调试ing~

当前，人口红利消失，居民养老压力持续增大，随着老龄化的不断加剧，如何解决“未富先老”问题，或者说如何保障退休后的生活，成为大众关心的焦点。

今年4月初，国务院办公厅正式印发的《关于推动个人养老金发展的意见》，正式揭开揭开养老“第三支柱”神秘面纱！

按照文件要求，个人养老金制度，将在政府政策支持下，坚持个人自愿参加的原则，实现对基本养老保险的补充功能。

彼时，已经明确的内容，还有年缴费上限1.2万，可投四类产品，并享受税优政策，退休后等4种情形才可领取等。

一时之间，个人养老金备受瞩目，大家都在问什么时候施行？

近日，人力资源和社会保障部养老保险司副司长贾江表示“正在积极推进四个方面的工作”，详见上图。

①制度层面：银保监会等相关部门，将出台四大配套文件；

②信息平台建设：个人养老金信息平台目前已经完成主体功能建设，组织对接测试；

③试点城市：要在全国部分城市试行一年，再逐步推开，名单将于近期向社会公布；

④宣传解读：此前已经下发《关于推动个人养老金发展的意见》宣传提纲

据悉，各项准备工作就绪以后，个人养老金制度将启动实施，预计是在今年年内。

2. 实施办法，税优政策，产品管理办法等，相继出台~

今日，个人养老金的4大配套文件中，已经有3个文件已经正式下发！

一是，人社部等五部门下发的《个人养老金实施办法》；

二是，财政部下发的《个人养老金的个税政策》；

三是，证监会下发的《投资公开募集证券投资基金业务管理暂行规定》；

此前，银保监会也已经就保险公司、银行、理财公司，参与个人养老金的制度要求下发征求意见稿，详见上图。

也就是说，大众最为关心的个人养老金，如何购买？在哪里买？能买什么？怎么领取？

这些问题终于可以确定了，下面就跟“13精”一起了解下吧~

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谁能买？怎么买？

如何缴费？何时领取？可否继承？

1. 谁能买？境内参加社保的劳动者！

首先，第一重要的是，谁能买？

《实施办法》对个人养老金的参与者，给出明确定义，涉及参加人、金融行业平台，以及参与的金融机构，包括商业银行和产品的发行和销售机构。

其中，个人养老金的参加人，就明确了谁能买的问题！

参加人要是在中国境内，参加城镇职工基本养老保险，或者城乡居民基本养老保险的劳动者！

简单的说，就是在境内参加社保的劳动者，都能买。

这里需要注意的是“劳动者”，也就是说退休之后不能再购买了，这一点也与此前人社部的回复一致。

2. 怎么买？先开立两个账户，个人养老金账户和对应的资金账户！

其次，怎么买？

在购买个人养老金之前，你必须要设置好两个账户，一是，个人养老金账户，二是，个人养老金资金账户。

①个人养老金账户：是购买产品和享受税优的基础！

个人养老金账户是必备的，今后，有关个人养老金的购买、缴费、领取、抵扣、缴税等，都会在这个账户记录。

而且，这一账户会与基本养老保险关系关联。

简单的理解，可以把他视为“基本账户”，这一账户需要通过全国统一线上服务入口或者商业银行渠道，在信息平台上开立。

具体而言，包括国家社会保险公共服务平台、掌上12333APP，或者商业银行等渠道。

②个人养老金资金账户：是特殊专用资金账户，与个人养老金账户绑定！

至于，个人养老金资金账户，资金两字就意味着这是与个人养老金账户绑定，主要提供资金缴存、个人养老金支付等功能。

因为，购买都要通过这一账户操作，文件还强调商业银行，应当公平对待符合规定的个人养老金产品发行机构和销售机构。

这一资金账户，大家可以选择一家商业银行开立，或者去银行和其他个人养老金产品的销售机构指定。

3. 如何缴费？何时领取？可否继承？

目前，可以购买的产品总共有四类，包括银行理财、储蓄存款、商业养老保险、公募基金。

具体的产品情况，详见后文。

先说，如何缴费？

目前，个人养老金处于刚开始试行阶段，因此，对参与者设定了每年缴费的额度上限，即，1.2万！

其中，缴费方式包括3种，按月、分次或者按年度缴费。

那么，购买完之后，何时领取呢？

因为，这是养老金，所以，原则上是退休后（即，达到领取基本养老金年龄）后才能领取。

不过，当参加人达到这三个条件时，也可以领取，一是，完全丧失劳动能力；二是，出国（境）定居；三是，国家规定的其他情形。

领取的方式，可以按月、分次或者一次性领取个人养老金，具体要求如上所示。

在这里需要强调的是，个人养老金作为养老第三支柱，是为了保障大家未来长久的退休生活。

因此，从制度层面上，鼓励参加人长期领取个人养老金。

此外，需要注意的是，若参加人身故，其个人养老金资金账户内的资产，可以继承。

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税优政策下发：应纳税所得额

超过3.6万/年，就可享受优惠

看到这儿，购买个人养老金的产品全流程，大家是不是都清楚了呢？

接下来，就是最核心的问题，买什么？为什么要买？

先说，为什么要买？

第一，自然是为未来更好的养老生活，提前补充资金。

第二，是国家支持政策下，给予了一定的税优政策。

在今日财政部下发的《个人养老金的个税政策》中，明确个人养老金，实施递延纳税优惠政策，自2022年1月1日起施行！

具体而言：

①个人养老金缴费不超过12000/年的限额，在综合所得或经营所得中据实扣除，可以选择在当年预扣预缴或次年汇算清缴；

②个人养老金资金账户的投资收益暂不征收个人所得税；

③领取时不并入综合所得，单独按照3%的税率计算缴纳个人所得税。

那么，这块税收优惠到底有多大哪？

根据收入不同，优惠的金额自然也不同！

按照当前我国个税累进计算规则，应纳税所得额低于36000/年的税率是3%，和个人养老金领取时的税率相同。

如果，你超过“36000/年”这一档，就可以享受到这个税收优惠！

此后，分别是10%、20%、25%、30%、35%、45%六档，分别对应的税收优惠，就是840、2040、2640、3240、3840和5040元。

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银行、公募基金、保险

四类产品都有什么？可靠么？

目前，个人养老金可以购买的产品，总共有四类，包括银行理财、储蓄存款、商业养老保险、公募基金。

如前文所说，银保监会和证监会出台配套文件，明确个人养老金产品的规则，以及确定参与的金融机构。

1. 保险方面：3类产品，30余家险企，可参与个人养老金！

此前，银保监会已经下发《关于促进保险公司参与个人养老金制度有关事项的通知》，向业内征求意见。

第一，是明确参与个人养老金的商业养老保险，一共有三类，分别是年金保险、两全保险，及其他银保监会认定的产品。

第二，是明确险企的经营门槛高，如，净资产不低于50亿，综合偿付能力充足率不低于150%等。

据“13精”不完全统计，约有30余家险企，符合参与个人养老金制度的最低门槛要求。

具体的名单和解读，详见《监管拟文明确险企如何参与个人养老金制度：年金、两全等产品，都可参与！》。

2. 银行方面：养老金理财产品、个人养老储蓄，两种产品都参加！

今日，银保监会再次出台《商业银行和理财公司个人养老金业务管理暂行办法》征求意见稿，对个人养老储蓄产品和个人养老金理财产品进行了明确。

第一，对于个人养老储蓄产品，参加人仅可购买其本人资金账户开户行所发行的储蓄产品。

养老储蓄产品，包括整存整取、零存整取和整存零取三种类型，期限分为5年、10年、15年和20年四档。

而且，产品利率将略高于大型银行五年期定期存款的挂牌利率。

第二，个人养老金理财产品，应在销售文件中明确标识“个人养老金理财”字样。

此外，文件还在公司要求、产品类型、产品披露以及费率优惠等，多个方面提出了具体要求。

3. 公募基金方面：养老目标基金，最近4季末不低于5千万，或上季末不低于2亿！

刚刚，证监会发布《个人养老金投资公开募集证券投资基金业务管理暂行规定》，即日起施行。

第一，个人养老金可以投资的基金产品，需要是最近4个季度末规模不低于5000万元，或者上一季度末规模不低于2亿元的养老目标基金。

这一要求，较此前的征求意见稿，有适度放宽！

第二，参与基金销售机构，需满足最近4个季度末股票基金和混合基金保有规模，不低于200亿元。

其中，强调个人投资者持有股票基金和混合基金规模不低于50亿元。

据悉，今日14只养老目标持有期FOF产品集中获批，涉及易方达基金、兴全基金、天弘基金等13家基金公司。

THE END. 多部门监管，层层筛选，还犹豫什么？

那么，个人养老金年内实施在即，系统了解完怎么买？买什么？可能大家还会担心靠不靠谱？

这一点，在实施办法中，就有单独的监督管理要求，详见文末原文。

其中，不仅人力资源社会保障部、财政部、税务部门，要对业务资料等履行日常监管职责。

同时，银保监会，证监会，还会明确参与金融机构的名单，并对销售个人养老金产品等经营活动，依法履行监管职责。

也就是说，从产品准入、参与公司、开户行、信息管理等，层层筛选、层层监管。

毕竟，这是国家层面大力支持的养老第三支柱，所以，安全性这一点大家可以放心，稳健是对诸多产品的核心要求。

最后，需要提一下的是，关于此前已经试行的税延型商业养老险，将与个人养老金衔接。

也就是说，税延型养老保险后续可能会并轨到个人养老金中，其实，这一点也很好理解，毕竟，从产品税优政策角度看，两者的本质相同。

而且，财政部已明确将按照最新的个人养老金税收政策执行，即领取时的税负从7.5%降至3%。

目前，部分银行已经开通个人养老金专区，并提供一些产品介绍，详见上图。

看完个人养老金的全部内容，大家不妨先去了解一下啊~

文件原文

实施办法和税延政策的文件原文

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