利用个体户免税额度虚开被查
【访问大型税务稽查案例库请点文末“阅读原文”进入】
紧盯异常指标 端掉暴力虚开团伙
2023年02月28日 中国税务报 版次：07
作者：本报记者 肖江浩 通讯员 汪琪 贺斌 罗舜爱
前不久，随着湖南省常德市中级人民法院宣判涂某某犯虚开发票罪、虚开增值税专用发票罪，依法对其作出惩处，一起暴力虚开发票大案画上句号。
所谓暴力虚开发票，是指不法分子通过设立空壳公司，在短时间内直接大量对外虚开发票后走逃，导致接受虚开发票的企业少缴企业所得税、增值税。国家税务总局常德市税务局自2021年起针对此类行为构建并不断完善风险筛查模型，利用该模型对开票量大但每季度开票金额控制在起征点以内，且相关税款缴纳为零的纳税人进行数据比对。一天，数十户彩印厂的数据引起比对分析人员的注意：这些企业都属于印刷行业，都存在开票量大、有红字发票冲减调节行为、无税款缴纳的情况，且办税人员、经营地址相同。税源管理部门经调查发现，这些企业都无设备、无厂房，认为它们具有虚开发票的重大嫌疑。
收到该可疑线索，常德市税务局稽查局立即向公安部门移送。公安部门迅速立案，常德市税务局稽查局与市公安局经侦支队联合成立专案组。双方各自发挥职能所长，由税务人员负责发票信息核对统计工作，公安经侦人员深入调查涉案开票单位的业务流、发票流和资金流。
随着调查推进，专案组发现涂某某是该案的主要犯罪嫌疑人，查明涂某某从2000年开始从事印刷品业务，得知“从事印刷业务的个体工商户每月有一定的免税额度，有的商户在销售额快达到免税额度时转向他人购买发票，逃避纳税”的情况后，开始为他人虚开发票，收取开票费。截至案发，涂某某在没有真实业务的情况下，用亲朋好友的身份虚构经营地址，注册登记了49家经营范围均为印刷品业务的空壳公司，并逐一办理税务登记、申领发票。为方便虚开发票，涂某某一人担任49家空壳公司的办税员和购票员，将所领空白发票、税控盘等物品都放在自己住处。
专案组对涉案49家空壳公司逐一建档，抽丝剥茧，深入调查，最终确定了涂某某通过空壳公司虚开发票收取手续费的事实。时机成熟，税警双方联合收网，成功捣毁1个虚开发票窝点，缴获大量作案工具。突审深挖，税警双方初步查明涂某某控制空壳公司对外虚开增值税普通发票、专用发票6047份，价税合计5202.54万元。
2021年4月7日，涂某某被逮捕。后被常德市武陵区人民检察院提起公诉。经过两级法院审理，涂某某均被判犯虚开发票罪、虚开增值税专用发票罪，依法受到惩处。
结合本案反映的问题，常德市税务局大力开展以案说法活动，提醒市民注意保护自己的身份信息，防止被不法分子利用。
往期文章链接：