12366增值税及附加税费申报（新电子税局）热点问答

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问：纳税人在新电子税局申报增值税及附加税费（一般纳税人适用），如何选择享受“六税两费”优惠？
答：通过以下三种路径进入“增值税及附加税费申报（一般纳税人适用）”功能页面，不需要选择“适用减免政策起止时间”，系统预判别，纳税人自行确认申报数据是否正确后享受。路径一：

我要办税-税费申报及缴纳-增值税及附加税费申报（一般纳税人适用）

路径二：

首页搜索栏输入关键字查找出“增值税及附加税费申报（一般纳税人适用）”

路径三：

首页热门服务模块点击“增值税及附加税费申报（一般纳税人适用）”

若纳税人通过首页“我的待办”点击增值税及附加税费申报（一般纳税人适用）后面的“填写申报表”则进入“综合关联式申报”模式，在增值税及附加税费申报需享受“六税两费”优惠时，符合条件的纳税人选择“是”，“适用减免政策起止时间”选择当期所属期。
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问：增值税一般纳税人在新电子税局申报增值税及附加税费有哪些申报模式？

答：增值税及附加税费申报（一般纳税人适用）有三种模式：

01
确认式：

针对业务简单的纳税人，系统推荐确认式申报，系统自动预填数据，纳税人确认无误即可一键申报。

02

补录式：

针对业务相对复杂的纳税人，系统推荐补录式申报，纳税人在系统预填数据的基础上补录未开票收入、其他扣税凭证、进项税额转出、税额抵减等信息后即可快速申报。

03
填表式：

针对业务复杂的纳税人，系统推荐填表式申报，即传统申报模式。

以上申报模式由系统根据纳税人特征标签和涉税数据情况，自动进行推荐。若纳税人仍想采用传统表单填报的方式进行申报，可在确认式或补录式申报模式页面右上方点击【我要填表】，即可进入填表式申报模式。
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问：增值税小规模纳税人在新电子税局申报增值税及附加税费有哪些申报模式？
答：增值税及附加税费申报（增值税小规模纳税人）有两种模式：针对业务简单的纳税人，系统推荐确认式申报；针对业务复杂的纳税人，系统推荐填表式申报。若纳税人仍想采用传统表单填报的方式进行申报，可在确认式申报模式页面右上方点击【我要填表】，即可进入填表式申报模式。
4

问：纳税人在新电子税局中进行增值税及附加税费申报时，系统预填数据与实际数据存在差异，应如何修改？
答：新电子税局根据纳税人的涉税数据，按业务规则实现数据预填。对于系统预填数据与实际经营不符的情况，纳税人在确认式和补录式申报模式时，可点击“销售收入”“进项税额”等页面补录区域，按实际业务数据进行补录；也可点击“我要填表”选择填表式申报模式，按实际业务数据进行修改。
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问：纳税人在新电子税局申报增值税时出现比对异常应如何处理？
答：在申报增值税时出现比对异常提示，需区分表间比对异常和申报比对异常，具体如下：

（一）表间比对异常

在填表过程中出现错误或者违反表单内部勾稽关系时，系统将在纳税人点击【提交】按钮时进行提醒。若是“提示性比对”（橙色），如确认数据填报无误可点击【确认提交】，直接进行申报缴费，也可以点击【取消】，根据系统比对提示检查修改原表单内容。修改完成之后可再次点击【提交】进行申报缴款。若是“强制性比对（红色）”，需要根据提示正确修改申报表单后才能继续提交报表。

（二）申报比对异常

申报表提交完成后，系统会将申报数据与后台数据进行比对，判断是否存在比对不通过的情况，若不通过会出现提示。若是“提示类申报比对不通过”，纳税人可以根据系统提示点击【修改报表】，修改报送数据；如确认当期数据填报无误也可以点击【强制性提交】，比对不通过数据会形成后台记录，支持纳税人后期通过更正申报表，消除比对异常记录。若是“强制类申报比对不通过”，纳税人可以根据系统提示点击【修改报表】；也可以点击【强制性提交】，但会产生申报比对异常转办事项，纳税人填写具体原因后提交至税务人端，纳税人需跟踪比对异常处理情况，否则会影响发票开具等事项办理。
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来源：江苏税务12366

审核：江苏省税务局货物和劳务税处、财产和行为税处

编发：江苏省税务局纳税服务和宣传中心