个税扣缴又出新规！12月31日前，所有人必须完成这件事，否则明年到手的工资要变少！

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个人所得税APP新功能已上线！手机个人所得税APP，先下载更新，及时确认申报2020年的专项附加！在2019年12月底前确认信息。

本文包含三大部分：

一、员工操作步骤（通知模板形式）：包括个人所得税APP操作步骤和网页版（web端）操作步骤。

二、操作中的常见问题及处理方法

三、单位操作步骤

1

发给所有员工！

关于确定2020年度专项附加扣除通知

各位同事：

以下内容涉及各个员工的切身利益，请务必仔细阅读，并按照要求执行。

根据（国家税务总局公告2018年第60号）第九条规定，纳税人次年需要由扣缴义务人继续办理专项附加扣除的，应当于每年12月份对次年享受专项附加扣除的内容进行确认，并报送至扣缴义务人。纳税人未及时确认的，扣缴义务人于次年1月起暂停扣除，待纳税人确认后再行办理专项附加扣除。

为确保各位同事2020年能够享受专项附加扣除政策，请务必在2019年12月31日前，按照附件的说明，进行操作。如有任何疑问，请及时与我部门联系。

特此告之！

 ***公司人力资源部/财务部

2019年12月4日

附：2020年度继续享受专项附件扣除操作说明

一、个人所得税APP操作步骤：

（一）打开个人所得税APP将提醒发现新版本，请先进行更新。

（二）2019年度已填报，2020年继续享受的专项附加扣除，请按如下步骤操作：

1、第一步：

点击【2020年度继续享受专项附加扣除】模块

2、第二步：

弹出温馨提醒，点击“我知道了”。

3、第三步：

弹出“将带入2019年度信息”，点击“确定”。

4、第四步：

在【待确认扣除信息】页面，核对信息，如无误，点击一键确认。

5、第五步：

在弹出的“是否继续”页面，点击“确认”。

6、第六步：

弹出提交成功页面，操作完成。

注意：

1、如果需查看记录，可以点击“查询”——我的记录“专项附加扣除填报记录”——切换年度查看。

2、如专项附加扣除相关内容发生变化，请先进行修改。

（三）自2020年度，新增专项附加扣除，请按照如下步骤操作：

1、第一步：点击【申报专项附加扣除】模块；

2、第二步：选择扣除年度【2020】；

3、第三步：根据自身情况，按需选择项目进行填报。以下为各个扣除项目的所需材料：

二、网页版WEB端操作步骤：

（一）2020年的专项附加扣除信息无变动，只需在2019年基础上确认即可。

（二）2020年需对已填写的信息进行修改：

（三）2020年需要新增专项附加扣除项目：

比如2020年新增子女教育专项附加扣除，需要申报填写。

先按（一）步骤确认之前申报的其他不需修改的专项附加扣除信息后，进入网页版-下拉后点击“立即填报”。

注意：

如有“已失效”状态的信息，则需先删除之后才能点击“一键确认”

（四）2020年首次填写专项附加扣除

直接点击“立即填报”。

2

操作过程中异常情况处理

及注意事项

1、有非法字符确认不了：

原因：查看下所有填写的信息中是否有“#”，有的话，删除试下；

解决方法：打开APP-查询-2019年的专项附加扣除填报记录-选择项目-点修改，修改完之后再确认2020年的。

2、修改对应的起止时间：

确认下赡养老人项目的老人是否已满60周岁，不满的话，需要删除之后再确认。

3、app提示网络欠佳：

① 将常住地换为北京试下；

② 或者更新下APP；

③ 用网页版的确认。

4、继续教育：

① 职业资格继续教育2019年已享受扣除的证书，2020年是不能再享受的了，需要删除。

② 证书日期是2018年的也不能扣除，需要删除。

5、证书号不能为空：

原因：2019年填写的信息中证书号未填写；

解决方法：打开APP-查询-2019年的专项附加扣除填报记录-选择项目-点修改，修改完之后再确认2020年的。

6、显示已作废：

注意：2020年度的确认一次即可，再次确认的话，会显示之前确认的信息已作废，以最新确认的信息为准。

7、房屋所在地代码不能为空：

原因：2019年采集的住房租金支出未填写租赁房屋坐落地址；

解决方法：先修改2019年住房租金支出，补全租赁房屋坐落地址，然后重新确认2020年专项附加扣除信息。

8、证件号码为空：

原因：2019年填写的信息中证件号码未填写完整；

解决方法：打开APP-查询-2019年的专项附加扣除填报记录-选择项目-点修改，修改完之后再确认2020年的。

9、租房起止日期不可交替

说明已填报过的上一份租房信息的截止时间没有和现在这一份租房信息的起始时间错开，需要将时间按实际情况错开。

10、纳税人关系代码

原因：2019年填写的信息中，例如赡养老人与纳税人的关系，未填写完整；

解决方法：打开APP-查询-2019年的专项附加扣除填报记录-选择项目-点修改，修改完之后再确认2020年的。

11、换单位了怎么办？

① 由新单位在申报系统中采集并报送你的个人信息，一般最迟3天内APP中会自动添加上任职受雇信息，之后打开APP—查询—专项附加扣除填报记录—选择需要更改的项目—修改—修改扣缴义务人后提交即可。之后和单位确认下是否能在申报系统中下载到你的专项附加扣除信息。

② 直接向新单位提交纸质或电子版的专项附加扣除信息。

12、没有及时确认怎么办？

2019年12月底前确认是为了2020年1月的时候能及时享受扣除，如果没有及时操作的话，之后也可以补扣的。

13、通过扣缴义务人申报或者是综合所得年度自行申报，哪种方式好？

参考下图：

14、附个税专项附加扣除特殊问题的处理：

3

单位操作步骤

一、系统提示

1、如果您单位职工2019年是采取电子模板【导入】方式提交的，可请其通过登录个人所得税手机APP或网页端进行查询、确认；

2、如果您单位职工不方便采用网上确认方式的，可先将上年数据迁移，再将其之前的采集信息导出(办税大厅样式)，重新确认并打印签字后，根据签字确认的信息通过扣缴客户端添加或修改为其办理采集和扣除。

二、迁移步骤：

1、将税款所属期选为2020年

2、点击专项附加扣除信息采集，迁入上年数据，点击确认

3、迁入上年数据后，根据员工新提交的签字确认表，确认员工信息，可以新增、修改、删除或直接保存。

温馨提醒：

建议单位最方便的操作办法：发这个图文给员工，引导员工在个人所得税APP上确认。

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■ 培训对象

各房地产开发企业老板，董事长、总经理与中高层管理人员、财务总监、成本总监、投资总监、财务经理、会计经理、税务经理、资金经理、财务部、审计部等部门相关人员。

■ 专题背景

      截至10月底，中国破产房企已达408家，地产贷款增速连续14个月回落，众多房开企业再次迈入生死存亡的关键期：一方面，拿地、融资、税务成本攀升，挤压房企的利润空间；一方面，国家在加速寻找可以替代房地产行业的经济支柱产业。房地产行业再次迎来小房企被并购、大房企谋转型的洗牌时代！

      本课程以整体经济寒冬为背景，全面系统地梳理了房地产企业投融资和转型过程中的税务规划，分拿地、运营、融资、退出、转型五个板块，一层层抽丝剥茧，将每个节点的节税技巧和风险控制一网打尽。接地气、重实效，只要学会一招，便可斩获百万投资回报。

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■ 主讲内容

第一节：大势观澜—看清趋势，谋定而后动

1．从中国目前的杠杆率看房地产夜壶的命运如何？

2．中美贸易战不同走向对房地产行业的影响几何？

3．盘点2019年前三季度，到底减税几何？房产税的最新动态

4．新周期下，房企资本运作新特点和各节点税收筹划点和风险点盘点

5．碧桂园的启发：控成本、提效率、防风险、谋转型

第二节：拿地环节税收筹划

一．股权架构（谁做拿地主体？谁做投资主体？）

1．全税种测试：企业所得税、土地增值税、增值税、契税、个税

2．多架构考量：

⑴ 自然人直接架构：龙湖地产案例

⑵ 合伙企业间接架构：碧桂园跟投案例

⑶ 控股公司间接架构：红星美凯龙案例

⑷ 海外架构：2018年港股上市房企盘点和架构解析

⑸ 契约型架构：万科地产案例

二．拿地筹划

1．拿新地：

⑴ 招拍挂拿地中勾地成本的处理？

⑵ 合作建房：一方出钱、一方出资源、一方出运营的合作方案和筹划要点

⑶ 特殊拿地：旧城改造、拆迁还建等应如何进行税务规划？

2．拿存量地：

⑴ 股权收购 VS 资产收购 VS 吸收合并

⑵ 股权收购：收购前尽调；收购方案设计；收购税收筹划

⑶ 资产收购：过桥公司设立

⑷ 吸收合并：什么情况下可以使用？

第三节：运营环节税收筹划

1．资产剥离方式概览（分立、转让、划转、投资）

2．分立：荣安地产分立案例（流程+节税点+风险点+点评）

3．投资：肥肥地产投资案例（流程+节税点+风险点+点评）

4．划转：某上海地产公司剥离商业地产案例

5．如何设计转型业务的激励机制（股权激励+合伙人+跟投）？

第四节：退出环节税收筹划

1．房地产项目公司注销清算：五步骤+10个税收节点

2．房地产项目公司股权转让节税案例深度剖析

3．房地产转型中的税收筹划招数盘点

4．新个税+CRS启动后，高净值人群财富配置专题

5．当当、富贵鸟和小马奔腾案例看家族企业的财富传承之道

6．地产股东如何搭建海外架构，用于业务转型或财富管理？

第五节：融资环节税收筹划

1．房企创新融资模式的税政筹划案例（信托、ABS、供应链金融等）

2．房地产基金运作模式及税收筹划

第六节：老师现场与您答疑互动，学员问老师答，疑难问题不带回家。

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